Prevención de lavado de dinero en modelos novedosos de tecnología financiera

Por Ricardo Gluyas Millán

minor-latin;mso-hansi-theme-font:minor-latin;mso-bidi-theme-font:minor-latin;
color:windowtext">El manejo de activos virtuales cada vez es más común, en el ca

• Idioma: Español
• Editorial: INACIPE
• Fecha de lanzamiento: 6 oct 2021
• ISBN: 9786075601083

Ricardo Gluyas Millán

RICARDO GLUYAS MILLÁN Es doctor en Economía Aplicada por la Universidad Autónoma de Barcelona, España, donde obtuvo la distinción cum laude; maestro en Ciencias en Administración por la Universidad de Quebec, Canadá, y licenciado en Economía y en Derecho por la Universidad Nacional Autónoma de México. Como conferencista, ha participado en foros nacionales e internacionales, exponiendo temas relacionados con el crimen organizado y el control social, política criminal, prevención e investigación de lavado de dinero, migración, inteligencia financiera y patrimonial, extinción de dominio, culturas y sistemas jurídicos comparados, entre otros. Entre sus obras publicadas destacan diversos artículos y libros como “El dilema del prisionero y la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada”, Memorias del Congreso Internacional de Culturas y Sistemas Jurídicos Comparados; “Aspectos económicos en los homicidios de mujeres en Ciudad Juárez”, Homicidios y desapariciones de mujeres en Ciudad Juárez. Análisis, críticas y perspectivas; Ganancia ilícita. Prevención contra el lavado de dinero; e Inteligencia financiera.

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Ricardo Gluyas Millán

Es doctor en Economía Aplicada por la Universidad Autónoma de Barcelona, España, donde obtuvo la distinción cum laude ; maestro en Ciencias en Administración por la Universidad de Quebec, Canadá, y licenciado en Economía y en Derecho por la Universidad Nacional Autónoma de México. Como conferencista, ha participado en foros nacionales e internacionales, exponiendo temas relacionados con el crimen organizado y el control social, política criminal, prevención e investigación de lavado de dinero, migración, inteligencia financiera y patrimonial, extinción de dominio, culturas y sistemas jurídicos comparados, entre otros.

Entre sus obras publicadas destacan diversos artículos y libros como El dilema del prisionero y la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada, Memorias del Congreso Internacional de Culturas y Sistemas Jurídicos Comparados; Aspectos económicos en los homicidios de mujeres en Ciudad Juárez, Homicidios y desapariciones de mujeres en Ciudad Juárez. Análisis, críticas y perspectivas; Ganancia ilícita. Prevención contra el lavado de dinero; e Inteligencia financiera.

Prevención de lavado de dinero en modelos novedosos de tecnología financiera

Directorio

Alejandro Gertz Manero

Fiscal General de la República

Presidente de la H. Junta de Gobierno del

inacipe

Gabriela Alejandra Rosales Hernández

Secretaria General de Extensión

Encargada del Despacho de la Dirección General

Alejandra Silva Carreras

Directora de Publicaciones y Biblioteca

PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO EN MODELOS NOVEDOSOS DE TECNOLOGÍA FINANCIERA

Ricardo Gluyas Millán

Prevención de lavado de dinero

en modelos novedosos de tecnología financiera

© Ricardo Gluyas Millán

© Instituto Nacional de Ciencias Penales

Instituto Nacional de Ciencias Penales,

Magisterio Nacional núm. 113,

Col. Tlalpan, Alcaldía Tlalpan, C.P. 14000,

Ciudad de México.

Primera edición electrónica, 2021

ISBN libro electrónico: 978-607-560-108-3

Aviso legal

inacipe

Se prohíbe la reproducción parcial o total, sin importar el medio, de cualquier capítulo o información de esta obra, sin previa y expresa autorización del Instituto Nacional de Ciencias Penales, titular de todos los derechos.

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Hecho en México / Made in Mexico

Lista de abreviaturas

aed

Análisis económico del derecho

banxico

Banco de México

blockchain

Cadena de bloques

btc

Bitcoin

ccf

Código Civil Federal

cfpp

Código Federal de Procedimientos Penales

cnbv

Comisión Nacional Bancaria y de Valores

cnpp

Código Nacional de Procedimientos Penales

cpf

Código Penal Federal

dao

Organización autónoma descentralizada

ddc

Debida diligencia del cliente

defi

Finanzas descentralizadas

dex

Cambiadores descentralizados

D

inero Fiat Dinero fiduciario (físico)

dof

Diario Oficial de la Federación

enr

Evaluación Nacional de Riesgo

fgr

Fiscalía General de la República

fmi

Fondo Monetario Internacional

ft

Financiamiento del terrorismo

gafi

Grupo de Acción Financiera Internacional

iem

Informe de Evaluación Mutua

if

Instituciones financieras

isr

Impuesto Sobre la Renta

ip

Protocolo Internet

itf

Instituciones de tecnología financiera

iva

Impuesto al Valor Agregado

kwc

Conozca a su cliente

la

Lavado de activos

ld

Lavado de dinero

led

Ley Federal de Extinción de Dominio

lfaebsp

Ley Federal de Administración y Enajenación de Bienes del Servicio Público

lfdo

Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada

lic

Ley de Instituciones de Crédito

lmv

Ley del Mercado de Valores

p2p

Par a Par

pib

Producto Interno Bruto

pld

Prevención de lavado de dinero

ptu

Participación de los trabajadores en las utilidades

sat

Servicio de Administración Tributaria

scjn

Suprema Corte de Justicia de la Nación

shcp

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Supra Arriba

uif

Unidad de Inteligencia Financiera

uma

Unidad de Medida de Actualización

va

Activos virtuales

vasp Proveedor de Servicios de Activos Virtuales Exchanche (regulado o no regulado)

Lista de Figuras

Figura 1. Ejemplos de carteras o monederos electrónicos, físicos y virtuales (2020)

Figura 2. Valor de mercado total e individual (en Dólares de Estados Unidos de América) de algunas criptomonedas seleccionadas

Figura 3. Ciclo de uso de criptoactivos en la comisión de delitos. Delito procedente: Afectación de información10 (

gafi

)

Figura 4. Probabilidad e impacto de las amenazas emergentes por el COVID 19 (25) y por el uso de criptomonedas en relación al

ld

(26)

Figura 5. Ejemplo de aplicación de matriz de riesgo de

ld

.

Figura 6. Tabla de comisiones por lanzamiento de nueva plataforma

Figura 7. Pirámide de cumplimiento (una sola firma)

CAPÍTULO I

LAVADO DE DINERO MEDIANTE ACTIVOS VIRTUALES

Desde la creación de la moneda electrónica bitcoin en el año 2008, como resultado de la publicación Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System , la contribución semanal de Satoshi Nakamoto, han emergido en el ciberespacio una multitud de monedas electrónicas, con lo que se ha creado de manera exponencial respecto al tiempo una oferta de dinero en efectivo electrónico que parece no terminar, sino aumentar cada vez más y más, derivado de una creciente oferta y demanda de mercado por este tipo de instrumentos.

El uso de los activos virtuales en operaciones de lavado de dinero, si bien no es su único propósito, es una realidad documentada por el

gafi

con base en una serie de casos reportados por las autoridades nacionales a esta entidad intergubernamental durante los últimos tres años, tal y como se desprende de la cita siguiente:¹

Tendencias en el uso de

av

para propósitos de

ld/ft

. La mayoría de los delitos relacionados con

av

se centraron en delitos predicados o de

ld

. No obstante, los criminales hicieron uso de los

av

para evadir sanciones financieras y recaudar recursos para apoyar el terrorismo. Los tipos de delitos informados por las jurisdicciones incluyen

ld,

venta de sustancias controladas y otros artículos ilegales (incluidas armas de fuego), fraude, evasión fiscal, delitos informáticos (por ejemplo, ataques cibernéticos que resultan en robos), explotación infantil, trata de personas, evasión de sanciones y

ft.

Entre estos, el tipo más común de uso indebido es el tráfico ilícito de sustancias controladas, ya sea con ventas tramitadas directamente en

av

o el uso de

av

como técnica de estratificación de

ld

. La segunda categoría más común de uso indebido está relacionada con fraudes, estafas, ransomware (secuestro de archivos a cambio de un rescate) y extorsión. Más recientemente, las redes profesionales de ld

han comenzado a explotar los

av

como uno de sus medios para transferir, recolectar o acumular ganancias. (Fuente: Estudios de casos aportados por jurisdicciones de 2017-2020).

Para abordar y desarrollar el marco conceptual del lavado de dinero (

ld)

en términos generales y mediante activos virtuales en particular, este capítulo se organizó en cinco apartados, dedicados respectivamente a describir la volatilidad de que es objeto este tipo de activos en primer lugar; a discutir sobre la magnitud cuantitativa que reviste el

ld

en México en segundo lugar, a describir elementos relacionados con la dinámica de las operaciones con monedas virtuales en particular, en el entendido de que estas solo son una modalidad específica de activos virtuales, en tercer lugar; en el cuarto subcapítulo se aborda el estudio de la fiscalidad de los criptoactivos precisando que estos solo son objeto de imposición fiscal cuando son de origen lícito, siendo su destino de manera contraria, cuando son lícitos, el decomiso o la extinción de dominio; y en el último subcapítulo, el quinto, se presentan elementos de discusión en torno a los efectos perniciosos del

ld

con criptoactivos.

El Banco de México define los activos virtuales en los términos siguientes:

Se considera que un activo virtual es:

(i) una unidad de información que no representa la tenencia de algún activo subyacente a la par, y que es unívocamente identificable, incluso de manera fraccional, almacenada electrónicamente.

Respecto a la primera parte de la definición, se considera que no existe un bien subyacente ni un activo ajeno que respalde el valor de un activo virtual uno a uno. El valor está definido por la oferta y demanda, la cual depende de la confianza de los compradores en la tecnología que le da seguridad y operatividad al activo virtual. En este sentido, la definición no toma en cuenta a aquellos activos que utilizan la misma tecnología que los activos virtuales más conocidos y que representan la tenencia a la par de algún activo subyacente como acciones, divisas o moneda de curso legal.

La tecnología que soporta a los activos virtuales permite que las unidades de dichos activos e incluso sus fracciones, no sean fungibles. En particular, cada unidad o fracción, tiene un histórico de transacciones que permite la distinción entre todos los demás. Debido a que no tienen un carácter físico, los activos virtuales yacen en una red de computadoras que contiene toda la información transaccional de los activos virtuales.

Las computadoras que forman la red están constantemente confirmando nuevas transacciones y actualizando el registro que comparten todas estas.

(ii) cuyo control de emisión está definido mediante protocolos predeterminados y a los que se pueden suscribir terceros,

Sobre lo referente a los protocolos, las computadoras que operan en la red, las cuáles registran las transacciones de activos virtuales, deben seguir las reglas de emisión para poder confirmar las transacciones, y dichas reglas se deben establecer en protocolos predeterminados. Existe la posibilidad de que nuevas computadoras puedan formar parte de la red. Sin embargo, no es una característica necesaria.

(iii) y que cuenta con reglas que impiden que las réplicas de la unidad de información o sus fracciones se encuentren disponibles para ser transmitidas más de una vez en un mismo momento.

Por último, se logra evitar que las réplicas de la unidad de información puedan ser transmitidas más de una vez en un mismo momento (el doble gasto) por medio de la identificación de las unidades o fracciones de un activo virtual a través de una revisión de su historial de transacciones particular, así como por medio de elementos criptográficos y etiquetas de tiempo, se evita que dicho activo virtual pueda ser gastado más de una vez al mismo tiempo.²

1. Volatilidad de los activos virtuales

Las criptomonedas son una modalidad de criptoactivos sujetos de lavado, tal y como se explicará más adelante. El lavado de activos, de capitales o lavado de dinero o blanqueo de capitales, incluso en dinero electrónico como una de sus modalidades, se define como: el conjunto de mecanismos o procedimientos orientados a dar apariencia de legitimidad o legalidad a bienes o activos de origen delictivo.³

El valor económico de dichos criptoactivos se caracteriza en principio por su alta volatilidad. Esto es, por su intempestivo cambio de valor respecto al dinero fiduciario —que es el que está respaldado por el Banco Central de determinado país— en virtud de las variaciones de la oferta y demanda de tales criptoactivos en el mercado correspondiente, así como resultado de las variaciones de los indicadores económicos nacionales e internacionales, tales como la tasa de cambio, el valor de los activos de inversión, el tipo de cambio de las principales monedas duras, las preferencias y la confianza de los demandantes, entre otros factores a considerar.

Los motivos de tan abruptas variaciones en la demanda de los criptoactivos no se conocen del todo bien aún en la actualidad y, al respecto, se han