Auditaría forense: Aplicada al campo administrativo y financiero, medio ambiente, cultural, social, política y tecnología

Por Alvaro Fonseca Vivas

La Auditoría Forense, aplicada a las diferentes áreas, surge con los intentos por detectar e investigar el fraude cometido en los documentos, actos Y otros necesarios para la elaboración de los Estados Financieros posteriormente, se ha ido ampliando su campa de acción en la medida en que han desarrollado técnicas específicas para combatir el crimen organizado Y trabajar estrechamente con la administración de justicia, sirviendo como perito experto o auxiliar de la misma.

Este documento sustenta la revisión, análisis, normatividad y teoría existente tanto nacional e internacional relacionados con la Auditoría Forense y el fraude desde diferentes puntos de vista, lo que permite identificar de forma clara aspectos generales como definiciones historia, características, etapas y procedimientos del tema a tratar, permitiendo obtener un parámetro inicial para quien quiera profundizar en cada una de ellas; y de las técnicas que ofrece la Auditoría Forense en la detección de delitos, a un investigador en este tipo de temas y en especial para la Contaduría pública en el desarrollo de sus actividades profesionales, como lo son la Contabilidad, la Auditoría y la Revisoría Fiscal. o cualquier otro profesional que esté interesado en el tema.

• Idioma: Español
• Editorial: Ediciones de la U
• Fecha de lanzamiento: 1 jun 2016
• ISBN: 9789587625646

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Ciencias forenses

1.1 Antecedentes

Para hacer una presentación, que no sea tan dispendiosa, este es un concepto importante de conocer. El tema de las ciencias forenses ha despertado un alto interés en los últimos años a nivel mundial: el constante bombardeo de información en medios masivos sobre avances del manejo de la información y entre ellos los tecnológicos, los programas que muestran aunque de forma dramática y algunas veces exagerada casos o hechos en los cuales intervienen las ciencias forenses generan curiosidad en la gente del común poniendo incluso de moda el estudio en especializaciones en las ciencias criminalísticas y ahora a otras disciplinas que lo pueden utilizar en investigaciones forenses.

Más allá de lo apasionante que puede ser la exploración de hallazgos y comprobación de hipótesis, las ciencias forenses a partir de la investigación detallada, evidencias, pruebas y constante exploración científica emiten conclusiones que dan soporte a la administración de justicia.

Como antecedentes y para conocer un poco sobre las ciencias forenses y principalmente la medicina legal, se relacionan a continuación en orden cronológico hechos y acontecimientos de importancia hasta la actualidad.

Año 3.000 a.C. Imhotep es el fundador de la medicina egipcia, realizó las primeras observaciones anatómicas, pronósticos, tratamientos y la primera autopsia debido a su curiosidad por la causa y el efecto. En Egipto se regulaba el ejercicio de la medicina y mala práctica, prohibición al aborto, estudio de venenos y antídotos entre otros.

Los embalsamamientos (práctica y parte de una ceremonia religiosa para la vida en el más allá) aparentemente no están relacionados con la medicina, pero demostraron conocimiento de anatomía, ya que manejaban las vísceras, el contenido del cráneo y el corazón que era el centro del sistema de la vida; el curtido de la piel, los vendajes y la forma de conservar las momias sí indican la preparación que tenían los sacerdotes embalsamadores.

Año 1.800 a.C. En Mesopotamia la utilización de código Hammurabi dedica tres capítulos a asuntos médico-legales, regulando el ejercicio de los dedicados a curar y se imponen penas por aborto u homicidio.

Año 460 a.C. Hipócrates se convierte en el padre de la medicina y establece los fundamentos de la ética. Realizó avances en el arte de curar, venenos y antídotos, embarazo, parto prematuro y gravedad de las heridas.

Año 305 al 150 a.C. En Alejandría, la medicina forense y la medicina en general tuvieron un gran avance pues los reyes Ptolomeo dieron autorización para que los cadáveres de los criminales fueran entregados a los médicos para su estudio.

Años 700 d.C. En China, Ti Yen Chieh se hizo famoso por utilizar la lógica y las pruebas forenses para resolver crímenes.

Años 1.300 d.C. En China, se publicó un libro que explicaba cómo reconocer las señales de ahogo o estrangulamiento, o cómo las heridas podían revelar el tipo y tamaño del arma empleada. Se titulaba Hsi Yuan Lu (Tratado de reparación de injusticias).

Años 1.500 d.C. Ambroise Paré, precursor de la medicina legal moderna, da el nombre de Medicina Forense a la especialidad, establece la metodología para los informes médico legales y descubrir enfermedades simuladas.

Años 1.800 d.C. Gracias a la publicación de Mateo José Buenaventura se comienza a emplear la química y la toxicología dentro de las investigaciones forenses. Al igual que se involucra la psiquiatría como apoyo al área médico legal. Se propone la identificación dactiloscópica.

Años 1.900 d.C. En Alemania se realizan los primeros estudios sobre balística sobre los cuales se cimentó la balística moderna. A la par, en Austria y Cuba se demuestra la utilidad de la odontología en la investigación médico legal.

Del año 1980 hasta la actualidad, con los avances tecnológicos y científicos como las fuentes de luz alternativas (por ejemplo, la luz ultravioleta y la luz infrarroja), se incluyen nuevas herramientas para la investigación forense.

Las nuevas cámaras fotográficas dan la posibilidad de detallar cada una de las evidencias, también se utilizan instrumentos para vaciado permitiendo hacer impresiones de huellas de carros, pisadas, marcas dejadas por herramientas; la evidencia forense diminuta es reunida por los investigadores haciendo uso de pinzas y estropajos de algodón, entre otras.

Las pruebas para detectar venenos o drogas se han hecho terriblemente sofisticadas: cromatografía de gas, cromatografía líquida de alta presión o de filtración por gel, espectrómetros de masa. Actualmente, gracias a las técnicas de ensayo inmunológico, basadas en el desarrollo de anticuerpos que reaccionan con las sustancias buscadas, se pueden detectar cantidades ínfimas.

Otro ejemplo de sofisticación moderna está en la referencia a los explosivos. El avance tecnológico ha permitido la creación de máquinas capaces de determinar los tipos de explosivos, si estos son militares, comerciales o de fabricación casera.

El Principio de intercambio o Transferencia de la evidencia, formulado por el Dr. Edmundo Rocard (1877-1966), plantea que, cuando dos cuerpos A y B interactúan, se produce un contacto inevitable entre dos elementos distintos, lo cual necesariamente genera una transferencia de elementos materiales, en muchos casos una transferencia mutua o intercambio de evidencias físicas tangibles o intangibles².

1.2 Definición de las ciencias forenses

Es la aplicación de prácticas científicas dentro de un proceso legal o el conjunto de ciencias que la ley utiliza para atrapar a un criminal.

Los organismos de control nacionales que manejan las ciencias forenses en Colombia, y que son las instituciones encargadas de realizar las investigaciones en materia criminalística como es el análisis del ADN, acústica, documentos, balística, entre otros son:

✓Fiscalía General de la Nación: El Instituto Nacional de Medicina Legal y Ciencias.

✓El Departamento Administrativo de Seguridad (DAS).

✓Dirección de la Policía Nacional: DIJIN desarrolla la investigación judicial y criminalística y criminológica para apoyar a la investigación judicial.

✓Cuerpo Técnico de Investigación. Asesora a la fiscalía General para la definición de políticas y estrategias asociadas con las funciones de la policía judicial en los temas de investigación criminal.

✓Dirección Nacional de Estupefacientes.

✓Contraloría General de la República: Control Fiscal.

✓Contaduría General de la Nación: Control Contable.

✓Procuraduría General de la Nación: Control Disciplinario.

✓Control Interno y de calidad: Departamento Administrativo de La Función Pública.

1.3 Marco legal

Desde el punto de vista de las investigaciones en las ciencias forenses es importante y necesario conocer las normas que sustentan el trabajo; entre muchas de ellas, se dan algunos ejemplos:

•Constitución Política de Colombia de 1991: dio origen al Instituto Nacional de Medicina Legal como Establecimiento público de orden nacional, adscrito a la Fiscalía General de la Nación; dio Personería Jurídica; Autonomía Administrativa; Patrimonio Propio y aunque el Instituto Médico Legal había sido creado en 1914 con la Ley 53 del 29 de octubre de 1914 en sus arts. 29 Debido Proceso y el 229 Derecho al acceso a la Administración de Justicia.

•La Ley 1172 de 1979, Ley 73 de 1988 y el Decreto 2493 de 2004: Donación de órganos: contemplan que todas las personas son donantes, a no ser que en vida hayan expresado lo contrario por escrito.

Los órganos donados son examinados minuciosamente y los resultados se comparan con los de las personas candidatas al trasplante. Se asigna el órgano a quien sea más compatible genéticamente, es decir, quien tenga más opción de tolerarlo y conservarlo. Esto se determina por una variedad de factores como tipo de sangre, tejidos, peso y talla del donante y de quien recibe el trasplante y en Colombia está prohibida la comercialización de órganos o tejidos. La donación en ningún caso tiene retribución económica ya que solo debe obedecer a razones humanitarias.

•Decreto 786 de 1990: reglamenta la práctica de autopsias médico legales.

•Ley 600 del 2000 Código de Procedimiento Penal en sus arts.: 232 Necesidad de la Prueba, 233 Medios Prueba: la peritación, 238 Apreciación de las pruebas, 249 Procedencia de la prueba pericial, 250 Posesión de peritos no oficiales, 251 Requisitos para el desempeño del perito, 253 Términos para rendir dictamen, 255 Objeción del dictamen, 256 Comparecencia de los peritos a la audiencia, 257 Criterios para la apreciación del dictamen, 258 Impedimentos y recusaciones para los peritos, 288 Cadena de custodia, 290 Inspección de La Escena, 291 Aviso de ingreso de lesionados, 292 Reconocimiento en caso de lesiones y en el 330 Reserva de la instrucción.

✓La Resolución 000248 de 2001: Identificación de Cadáveres.

✓La Ley 769 de 6 de agosto de 2002: Grado de Embriaguez.

✓La Resolución 000414-27 de 27 de agosto de 2002: Código Nacional de Tránsito Terrestre y Examen de Embriaguez y Alcoholemia: el Instituto de Medicina Legal y Ciencias Forenses establecerá los límites de los diferentes grados de estados de embriaguez. En esta ley se establece que la alcoholemia se puede determinar de manera directa a través de la medición de etanol en sangre por diversos métodos de laboratorio, preferiblemente por cromatografía de gases. La alcoholemia también se puede determinar de manera indirecta midiendo la cantidad de etanol en aire espirado, para lo cual se podrá utilizar un equipo tipo alcohosensor que cuente con un dispositivo de registro.

✓Con la Ley 906 de 2004: Código de Procedimiento Penal, el art. 530 Procedimientos para el levantamiento de Cadáveres.

✓En la Ley 938 de 2004: Establecer Edad Clínica. Dentro del cumplimiento de la Misión fundamental, al Instituto de Medicina Legal y Ciencias Forenses le corresponde auxiliar y dar soporte técnico y científico a la administración de justicia en todo el territorio nacional, en lo concerniente a la medicina legal y las ciencias forenses. Entre los servicios que presta el Instituto en cumplimiento de su misión está practicar las valoraciones forenses para establecer la edad clínica; esta función se realiza por los médicos y odontólogos forenses.

✓La Ley 1146 de 2007: prevención de la violencia sexual y atención integral de los niños, niñas y adolescentes víctimas del abuso sexual. Los organismos que lo conforman son:

1. El Ministro de la Protección Social, o su delegado, quien lo presidirá.

2. El Ministro de Educación Nacional, o su delegado.

3. El Ministro de Comunicaciones, o su delegado.

4. El Director del Instituto Colombiano del Bienestar Familiar, quien ejercerá la Secretaría Técnica.

5. El Fiscal General de la Nación, o su delegado.

6. El Procurador General de la Nación, o su delegado.

7. El Defensor del Pueblo, o su delegado.

8. El Director del Instituto Nacional de Medicina Legal y Ciencias Forenses.

9. La Policía Nacional.

10. El Consejo Superior de la Judicatura, o su delegado.

✓La Ley 1408 de 20 de agosto de 2010: Entrega de Cuerpos o restos exhumados. Tiene como objeto rendir homenaje a las víctimas del delito de desaparición forzada, adoptar medidas para su localización y plena identificación, y brindar asistencia a los familiares de las mismas durante el proceso de entrega de los cuerpos o restos exhumados. El Banco de Perfiles Genéticos de Desaparecidos será administrado y coordinado por la Fiscalía General de la Nación. Esta ley obliga además a Acción Social y al Ministerio de Protección Social a prestar asistencia a los familiares de las personas desaparecidas, durante el proceso de entrega de los cuerpos o restos exhumados.

•Ley Estatutaria 1621 de 2013: la presente ley tiene por objeto fortalecer el marco jurídico que permite a los organismos que llevan a cabo actividades de inteligencia y contrainteligencia cumplir adecuadamente con su misión constitucional y legal. Establece los límites y fines de las actividades de inteligencia y contrainteligencia, los principios que las rigen, los mecanismos de control y supervisión, la regulación de las bases de datos, la protección de los agentes, la coordinación y cooperación entre los organismos, y los deberes de colaboración de las entidades públicas y privadas, entre otras disposiciones.

1.4 Ciencias auxiliares

Las ciencias auxiliares que se aplican en las ciencias forenses tratan de disciplinas científicas que pueden complementar a otra ciencia en ciertos casos específicos y especializados, y que es realizado por expertos en cada una de sus disciplinas; se puede hablar, entre muchas, de algunas de ellas que le brindan ayuda a un investigador cuando se están realizando investigaciones que involucran las ciencias forenses:

•Antropología forense:

La antropología física forense se encarga del estudio de restos óseos humanos, permitiendo por medio de estos determinar edad, raza, sexo, posible fecha de muerte, reconstrucción facial o corporal.

•Balística forense:

Es la ciencia que estudia los fenómenos que ocurren en el interior del arma durante el disparo de un proyectil (balística interna), su trayectoria desde el momento que abandona la boca de fuego del arma hasta su impacto (balística externa) y los efectos producidos en el organismo durante el recorrido (balística de efectos), al igual que las formas y características de las armas de fuego y sus municiones³.

•Biología forense:

La biología estudia los seres vivos; aplicada a lo forense se subdivide en Genética, Entomología y Botánica pero en el contexto legal y de apoyo a la administración de justicia.

•Botánica forense:

Los botánicos forenses estudian todo tipo de vegetación (hojas, semillas, polen, flores) que se involucren con un cadáver, o escena de un crimen; estos estudios permiten confirmar o descartar que el cuerpo se ha movido entre distintas localizaciones.

En Colombia, la botánica forense no ha llegado al estudio de esta forma pero actualmente realiza estudios del material vegetal de sustancias controladas como la marihuana, coca o amapola, entre otros.

•Contabilidad forense:

Es una ciencia que permite reunir y presentar evidencias y pruebas de información contable, financiera, legal y administrativa, que provee de un análisis pericial contable que será aceptado por un juez en la corte, debido a que formará parte del dictamen pericial, para la sentencia contra los culpables de un crimen económico.

•Clínica forense:

Es el área de la medicina forense que estudia personas vivas, para determinar incapacidades en caso de accidentes, maltrato infantil o intrafamiliar, delitos sexuales, exámenes para la determinación de edad, sexo, mala práctica médica, entre otros. Al igual que otras ciencias, esta se complementa con laboratorios de biología para análisis que lo requieran.

•Dactiloscopia forense:

Es la rama de las ciencias forenses que estudia las huellas mediante pruebas con técnicas y procedimientos que tienen como propósito el estudio y la clasificación de las huellas digitales, y su clasificación para la identificación de los seres humanos que son únicas.

•Dibujo forense:

El retrato combinado o hablado, realizado a partir de la memoria de una persona, es el más famoso, pero también se llevan a cabo dibujos con base en videos y fotos, y progresiones de edad en caso de personas desaparecidas.

•Criminalística:

Es la disciplina auxiliar del derecho penal que aplica los conocimientos, métodos y técnicas de investigación de las ciencias forenses en el examen de material sensible significativo relacionado con un presunto hecho delictivo, con el fin de determinar su existencia, o bien reconstruirlo, para señalar y precisar la intervención de uno o varios sujetos, llegando así a la verdad del hecho.

•Entomología forense:

Está basada en la sucesión ecológica de los insectos que se instalan en un cadáver para determinar la fecha de la muerte. Es especialmente útil en cadáveres con varios días, semanas o meses de antigüedad⁴.

•Física forense:

La física forense involucra a ingenieros y físicos que realizan estudios principalmente en los casos de accidentes de vehículos, determinando posible velocidad, golpe, marcas de herramientas e impresiones utilizadas en las compañías de seguros.

•Fotografía forense:

Otra de las ciencias auxiliares y de gran importancia es la fotografía forense que interviene tanto en las escenas de cualquier delito como posteriormente en el laboratorio donde se hace la fijación fotográfica revelada o su impresión. Por otro lado, también es apoyo en las áreas como patología, antropología, balística puesto que la evidencia debe ser adecuadamente documentada mediante la fotografía.

•Genética forense:

Es la rama de la biología que trata de la herencia y de la variación. Esta disciplina abarca el estudio de las células, los individuos, sus descendientes y las poblaciones en que viven los organismos. Los genéticos investigan todas las formas de variación hereditaria así como las bases moleculares subyacentes de tales características⁵.

La genética estudia el ADN que ha permitido el esclarecimiento de casos incluso de años anteriores, mediante métodos reconocidos y muy precisos estudia material biológico como: sangre, pelo, saliva, semen, restos óseos, pulpa dentaria, sudor, piel y uñas, y esta apoya a la administración de justicia en los casos de investigación de paternidad, asesinato y delitos sexuales, identificación de restos cadavéricos.

•Grafología forense:

Es la ciencia que por medio de métodos científicos realiza un estudio de manuscritos o autógrafo permitiendo establecer si quien los causó es zurdo o diestro, blanco o negro, hombre o mujer, tiene problemas mentales, rango de inteligencia y qué enfermedades padece aplicada en la auditoría forense aplicada a lo administrativo y financiero.

Los análisis que se realizan en los laboratorios de grafología son⁶ :

1. Autenticidad de documentos de viaje e identidad (cédulas de ciudadanía, contraseñas, cédulas de extranjería, permisos de residencia, permisos de tránsito, autorización de salida del país, visas, pasaportes, libretas militares).

2. Autenticidad/uniprocedencia de documentos comerciales: facturas, recibos, órdenes de pago, órdenes de pedido, órdenes de despacho, contratos, escrituras públicas, minutas, promesas de compraventa, contrato de compraventa, tarjetas de débito y crédito, bauchers, libranzas, vales, comprobantes, tiquetes, preacuerdos, acuerdos, etc.

3. Autenticidad, alteraciones en letras, cheques, pagarés, títulos de ahorro, bonos, CDT, acciones, etc.

4. Autenticidad de documentos de tránsito (licencias de tránsito, licencias de conducción, formularios únicos, comparendos, permisos de transporte de mercancías y semovientes, soats, certificados de análisis de gases, pólizas de seguros de vehículos, formularios de impuestos de vehículos, permisos de movilización nacional, etc.).

5. Autenticidad, alteraciones de títulos valores (letras, cheques, pagarés, títulos de ahorro, bonos, CDT, acciones).

6. Autenticidad y/o alteraciones: de loterías, chances, rifas, boletos de conciertos y espectáculos públicos, bingos, sorteos, etc.

7. Autenticidad de moneda y papel moneda (dólares, euros, bolívares, etc.).

8. Autenticidad y/o alteraciones en documentos hospitalarios: historias clínicas, epicrisis, registros de anestesia, autorizaciones de procedimientos, fórmulas médicas, autorizaciones de exámenes y procedimientos quirúrgicos.

9. Autenticidad y/o alteraciones en documentos amparo y vinculación: carnés, salvoconductos (permiso de porte de armas), tarjetas empresariales, pólizas y seguros de vida, improntas.

10. Autenticidad, alteraciones en documentos impresos: afiches, tarjetas electorales, empaques, volantes, certificados electorales, fax, telefax, fotocopias, acetatos.

11. Autenticidad y/o alteraciones documentos académicos: diplomas, libretas de notas, constancias, certificados.

12. Impresiones de sello (seco, húmedo y protectógrafo).

13. Empaques, etiquetas y marquillas de productos comerciales (licores, medicamentos, alimentos y prendas).

14. Manuscritos y firmas.

•Lofoscopia forense:

Sirve de apoyo a la administración de justicia mediante la identificación de personas y de cadáveres, mediante la comparación de huellas que se encuentran en documentos públicos y privados; y el análisis de huellas latentes de interés forense.

•Odontología forense:

La odontología forense es aquella rama de la ciencia odontológica que trata las estructuras dentales y sus anexos, valorándolas como elementos de prueba para aporte a la recta administración de justicia y beneficio de la sociedad. Presta servicios en clínica patología y antropología⁷ :

✓Odontología en clínica forense:

•Dictamen y/o informe pericial en lesiones personales.

•Dictamen y/o informe pericial en casos de presunta responsabilidad en la prestación de los servicios de salud.

•Dictamen y/o informe pericial sobre huellas de mordedura humana.

•Dictamen y/o informe pericial de edad.

•Asesorías y conceptos: se presta asesoría científica y técnica y se emiten conceptos en temas relacionados con odontología forense.

✓Odontología en patología forense:

•Dictamen y/o informe pericial sobre autopsias orales (cartas dentales).

•Dictamen y/o informe pericial sobre queiloscopia.

•Dictamen y/o informe pericial sobre rugoscopia.

•Dictamen y/o informe pericial sobre identificación odontológica.

•Dictamen y/o informe pericial de edad.

✓Odontología en antropología forense:

•Dictamen y/o informe pericial sobre examen odontológico en restos óseos.

•Determinación de edad dental biológica.

•Patología forense:

Es una especialidad de la medicina que aplica diferentes métodos de examen a un cadáver o parte corporal para establecer causa, manera, identificación de la víctima, posible agresor y circunstancias de muerte, contribuyendo así a la investigación judicial de los casos que requieren investigación⁸.

En Colombia, el departamento de Patología del Instituto Nacional de Medicina Legal y Ciencias Forenses es el encargado de las necropsias médico legales que se dan en los casos de sospecha de homicidio, suicidio, accidentes, responsabilidad médica o casos en los cuales no haya claridad sobre la causa de un deceso, apoyado por la Ley 786 de 1990 sobre las necropsias.

•Psiquiatría forense:

La psiquiatría forense es una especialidad de la medicina que auxilia a la justicia cuando se requiere un conocimiento científico relativo a las enfermedades mentales, aspectos psíquicos y funciones mentales y su relación con un momento determinado o a lo largo de la vida de un individuo y entre otras los trámites de ampliación, aclaración o adición de un dictamen o evaluaciones solicitadas dentro de incidentes de objeción en el marco de la Ley 600 de 2000.

•Psicología forense:

La psicología forense es una subespecialidad de la psicología aplicada que utiliza herramientas de los diferentes modelos en psicología para el comportamiento humano dentro del marco de la ley. El psicólogo forense interviene en un procedimiento judicial como testigo experto para rendir su concepto ante la autoridad acerca de la condición psicológica de una persona y su relación con la situación judicial que se investiga, entre otros, las pericias para brindar conceptos teóricos sobre temas de psicología que orienten a la autoridad en la toma de decisiones dentro de procesos tipo tutela u otros⁹.

A esta especialidad se asocian en las investigaciones los trastornos mentales que llevan a determinar cómo actúa una mente criminal, que es una técnica de investigación que funciona con los pensamientos en vez de con evidencias físicas que se pueden recoger y empaquetar. Los perfiles criminales implican la valoración de lo que ha hecho el criminal, la motivación y la predicción de si lo hará otra vez.

La mente criminal puede producir algunas tácticas engañosas, por ejemplo confesar un crimen menor para enmascarar un crimen mucho más serio, lo que efectivamente proporciona al perpetrador una coartada. El nerviosismo es una señal común de que el sospechoso puede estar mintiendo. El discurso rápido o titubeante, el sudor y el evitar hacer contacto con los ojos son señales confiables de que el sospechoso puede estar mintiendo. De igual manera, el modo en el que se sientan, mueven y reaccionan al interrogatorio. Cualquier golpecito con los dedos o señal de inquietud y la postura desgarbada o desplomada usualmente destacan en el lenguaje corporal de quien tiene algo que esconder.

Se muestran algunas de las características del perfil de una mente criminal¹⁰ :

✓Antisocial. Incapaz de adaptarse al orden social.

✓Histriónico. Se expresa con afectación o exageración.

✓Pasivo agresivo. Trastorno de personalidad.

✓Personalidad explosiva y obsesiva. Agradable y bien adaptado y muy sutil.

✓Esquizoide. Distanciamiento de relaciones sociales.

✓Dependientes. No confían en su propia capacidad.

•Química forense:

En esta importante especialidad se aplican todos los conocimientos y técnicas químicas con objeto de conocer la naturaleza de cualquier sustancia o elemento. Su participación en la investigación es multi e interdisciplinaria con otras ciencias forenses¹¹.

De ello se encuentra el manejo de los estupefacientes en el cual el experto químico realiza un análisis de las sustancias controladas por la legislación colombiana, como son:

✓Alcohol: tipo de droga: depresivo, la forma de consumo es oral.

✓Anfetaminas: tipo de droga: estimulante, la forma de consumo es oral, inyectado, ingerido o fumado.

✓Meta-anfetaminas: tipo de droga: estimulante, la forma de consumo puede ser oral, inyectado, ingerido o fumado.

✓Ecstasy: tipo de droga: estimulante. Forma de consumo: oral.

✓Ritalín: tipo de droga: estimulante. Forma de consumo: la pastilla es reducida a polvo y es ingerida o inyectada.

✓Herbal Ecstasy/Efredina: tipo de droga: estimulante. Forma de consumo: oral.

✓Cocaína: tipo de droga: estimulante. Forma de consumo: ingerida o disuelta en agua e inyectada.

✓Crack: tipo de droga: estimulante. Forma de consumo: fumado.

✓Heroína: tipo de droga: opiáceos. Forma de consumo: smack. Suele ser inyectada.

✓PCP: tipo de droga: alucinógeno. Forma de consumo: ingerido, fumado, oral o inyectado.

✓LSD ( Lysergic Acid Diethyl amide ): tipo de droga: alucinógeno. Forma de consumo: oral como gelatina/líquido puesto en los ojos.

✓Hongos: tipo de droga: alucinógeno. Forma de consumo: masticados o hervidos y tomados como té.

✓Inhalantes: forma de consumo: los vapores son inhalados.

✓Marihuana: forma de consumo: fumada o consumida.

✓Esteroides: forma de consumo: oral o inyectado al músculo ¹² .

•Topografía forense:

Permite la localización planimétrica y altimétrica de elementos materiales de prueba y/o evidencia física, localizados sobre la superficie terrestre; su objetivo es obrar en el plano judicial y se emplean en el análisis de la información obtenida a partir de la documentación y las medidas obtenidas a través de equipos topográficos. Posteriormente se aplican métodos de ilustración manual y software.

•Toxicología forense:

Puede ser aplicada en sujetos vivos o muertos. En personas vivas se toman muestras de orina y de sangre. En la orina puede

Comentarios para Auditaría forense

[Alvaro Fonseca Vivas PHD · Calificación: 5 de 5 estrellas]

Importante que este tema se maneje en la academia en pregrado como en posgrados para establecer como se realizan las investigaciones con procedimientos bien definidos y de esta forma determinar quienes son los victimarios y las víctimas en los casos de delincuentes de cuello blanco en los crímenes económicos y financieros aplicando el derechos penal y la praxiologia.