Manual para estructurar firmas pequeñas de contadores públicos certificados

Por Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente CAPPI

Esta obra es resultado de las investigaciones de la Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente (CAPPI), del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP), la cual reúne la experiencia obtenida en más de cuatro décadas por los profesionales que la conforman y quienes han logrado establecerse de forma independiente, dirigiendo

• Idioma: Español
• Editorial: IMCP
• Fecha de lanzamiento: 9 jul 2019

Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente CAPPI

Esta Comisión se compone de 10 integrantes, bajo la estructura de un presidente y un secretario-tesorero; este perfil es el que en seguida se señala y se rigen por un reglamento aprobado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP): a) ser Contador Público Certificado afiliado al IMCP, b) contar con una experiencia profesional continua mínima de cinco años, c) contar con la capacidad técnica necesaria para ser miembro de la Comisión y gozar de prestigio profesional en el desempeño de sus actividades, d) lograr un mínimo de asistencias y puntualidad, conforme al reglamento y e) lograr un mínimo de participaciones conforme al Reglamento.

Vista previa del libro

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Integrantes de la CAPPI

CAPPI. Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente

Fue bajo los auspicios del C.P. Víctor Mendívil Escalante, Presidente del Comité Ejecutivo Nacional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (1986-1987), que se creó la Comisión de Apoyo al Ejercicio Independiente (CAEI), por medio de la Vicepresidencia de Práctica Externa.

La CAEI estuvo vigente de 1987 a 1999 y por la similitud de sus finalidades se fusionó con la Comisión Orientadora de la Práctica Profesional Independiente (COPPI), creándose la Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente (CAPPI), subordinada a la Vicepresidencia de Práctica Externa del IMCP.

La CAPPI actualmente se compone de 11 elementos, bajo la estructura de un presidente, un secretario-tesorero, puestos vigentes por bienios, y 9 colaboradores más, cuyo perfil es el siguiente y se rige por un reglamento escrito, aprobado por el IMCP:

a)  Ser Contador Público Certificado afiliado al IMCP.

b)  Contar con una experiencia profesional continua mínima de cinco años.

c)  Contar con la capacidad técnica necesaria para ser miembro de la Comisión y gozar de prestigio profesional en el desempeño de sus actividades y calidad moral.

d)  Contar con cierta trayectoria en su colegio y haber participado antes en otras comisiones, así como tener experiencia en las diferentes actividades del mismo.

e)  Lograr un mínimo de asistencias y puntualidad, conforme al reglamento

f)  Lograr un mínimo de participaciones conforme al Reglamento.

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De las inquietudes que se presentan en nuestra práctica profesional independiente se han editado y actualizado, año con año en su contenido, de acuerdo con los sucesos y las variantes que lo ameritan, los siguientes libros:

•  Programas de auditoría para evaluaciones fiscales en empresas comerciales e industriales. De uso frecuente para quienes dictaminan para efectos fiscales y financieros, nos lleva de la mano desde el inicio de la revisión hasta su culminación.

•  Tendencias en la presentación de estados financieros. El cual nos apoya en la redacción del dictamen y de las notas a los estados financieros, para los efectos a que haya lugar.

•  Práctica de auditoría para negocios pequeños y medianos. Además de ser una guía de alto nivel en revisiones, tanto para efectos fiscales como financieros, es un valioso libro de texto en varias reconocidas universidades del país.

•  Carta de sugerencias como producto de la auditoría de estados financieros. Es un medio para el auditor de hacer sentir a su cliente los beneficios tangibles de su trabajo, el cual deberá ser un servicio constructivo y de gran utilidad para la administración.

Además de la edición y actualización de los libros antes listados que se editan y comercializan por medio del IMCP, siendo su producto exclusivo en beneficio del mismo, se dan cursos y pláticas en los colegios federados al Instituto y en instituciones de educación superior. En algunos casos, el traslado al lugar de la plática, hospedaje y gastos corre por nuestro propio peculio y, en otros, dichos gastos son solventados por el colegio anfitrión.

Como ya se ha expresado, la finalidad de nuestra Comisión es apoyar a nuestros colegas en sus inquietudes derivadas de la práctica profesional independiente, con las aportaciones antes citadas, y estamos analizando la posibilidad de emitir nuevos libros con previo estudio interno y aprobación del IMCP.

Nuestra Comisión ha logrado entre sus integrantes un gran espíritu de compañerismo que permite expresarnos, ser escuchados y atendidos en alguna duda o problema en el desarrollo de la vida profesional, en lo general con resultados positivos y esta cohesión lograda en un marco de sincera amistad, nos alienta a continuar con nuestra misión y nuestro grupo.

Aprovechamos este conducto para agradecer el apoyo del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, de la Vicepresidencia de Práctica Externa y de los colegios federados por su comprensión, que con su auspicio a nuestras pláticas nos alientan a continuar con nuestra aportación, siempre con un espíritu de servicio para quienes llevan a cabo la práctica profesional independiente. Así, reiteramos estar a sus órdenes en la parte que nos atañe, por medio de cualquiera de los colegios de contadores federados al IMCP que corresponda al domicilio del interesado.

Pueden contactarnos mediante nuestros actuales representantes.

Presidente

C.P.C. Javier Rojas Palma

[e-mail]

Secretario-Tesorero

C.P.C. Domingo Burciaga Alvarado

[e-mail]

Marzo 2014

Prólogo

Nuestro país presenta una diversidad impresionante en muchos aspectos, por ejemplo, el clima, la orografía, las formas de expresión en sus entidades y primordialmente las actividades económicas que se desarrollan en cada región. Sin embargo, además de los factores comunes que existen (algunos obvios como el idioma), hay otros que se han generalizado en el ámbito económico, en este caso la existencia de las micro, pequeñas y medianas empresas, así como de las personas físicas que desarrollan actividades empresariales, las cuales requieren de los servicios de Contadores Públicos.

El ya citado sector empresarial, en su mayor parte, ha preferido atender sus necesidades administrativas, contables y fiscales por profesionales que ejercen independientemente la Contaduría Pública en firmas respaldadas con personal capacitado y en número suficiente para proporcionarles un buen servicio.

Los servicios que se prestan son muy variados y por las características de su clientela, es muy difícil tener una especialización, lo cual motiva que su campo de actuación comprenda las diversas áreas de conocimiento de nuestra profesión.

Para prestar estos servicios se requieren los conocimientos adquiridos al cursar la carrera y la experiencia profesional, por lo que es indispensable que el responsable de la firma haya adquirido conocimientos prácticos en despachos grandes y que, a su vez, los trasmita actualizados al personal que lo apoya en las labores que desarrolla.

Además, es elemental saber cómo administrar nuestra propia práctica profesional, pues no es común que esta cuestión se imparta en las universidades e Instituciones de Educación Superior (IES), ni existe un libro que aborde estos temas. Por ello, reiteramos que esta aportación resulta un valioso elemento de consulta para los colegas que inician su práctica profesional en forma independiente y también para quienes deseen optimizar la administración de su práctica, aun cuando lleven varios años ejerciendo.

Hago un reconocimiento a los integrantes de la Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente, por la labor que han desarrollado y por compartir los conocimientos y las experiencias adquiridas.

C P.C. Carlos J.A. Ortiz Guzmán

Presidente de la Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente

Introducción

Con dedicación y entrega, nuestra Comisión aporta en este libro un cúmulo de experiencias profesionales adquiridas, con el fin de apoyar a los colegas en la práctica y con la seguridad de que, a su vez, las actuales generaciones hagan lo propio en beneficio de las que vienen y agrupan a quienes actúan en nuestra profesión.

Por ello, los pioneros de la CAPPI se dieron a la tarea de elaborar un libro que no era fácil de encontrar o no existía en las bibliotecas de las escuelas, ya que en la educación profesional se impartían materias importantes como la teoría de la contabilidad, las finanzas, los costos, los impuestos y derechos, pero nunca se hacía referencia a la creación y formación de un despacho independiente, a la forma en que se calculan los honorarios, a la conformación legal más apropiada de la firma, y a las recomendaciones no solo para subsistir, sino para darle solidez y prestigio, entre muchas otras, situación que debía asentarse en un libro que complementara y reforzara los conocimientos académicos y la práctica, basados en las vivencias de sus autores.

Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente

Instituto Mexicano de Contadores Púbicos

2013-2014

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Capítulo 1

Servicios profesionales del Contador Público Certificado

El objetivo de este capítulo es orientar al profesional de la Contaduría Pública que pretende ejercer o ya ejerce su actividad profesional en forma independiente, que está organizado como una firma pequeña, mediana o individual, acerca de la gama de servicios que puede prestar a sus clientes.

La competencia en la industria de la Contaduría Pública es y ha sido muy intensa. Esta situación agrega mucha presión a los prestadores de estos servicios para competir por clientes, en algunas ocasiones intentando obtenerlos mediante una competencia de precios desleal.

Sin embargo, los Contadores Públicos Certificados (C.P.C.) se han dado cuenta de que esta es una forma de operar en la que todos pierden. Competir bajando el precio de los servicios significa atender un número mayor de clientes para cubrir esa disminución de ingresos, dejándoles menor cantidad de tiempo para proporcionar una atención de calidad a sus clientes, retener a los que ya existen, conseguir más y mejores y, sobre todo, obtener buenos márgenes de utilidad. Esta situación puede provocar exceso de trabajo para los C.P.C., arriesgando el futuro de sus firmas.

De aquí la importancia de que las firmas que sobrevivirán en el futuro son las que: tengan el talento humano, sean capaces de anticipar los cambios, presten servicios de calidad que sus clientes necesiten y cobren cuotas de honorarios competitivas.

Los propietarios de negocios son personas muy ocupadas atendiendo las operaciones diarias, no tienen mucho tiempo para detenerse un poco y tratar de entender la situación financiera de sus negocios. Muchas veces aunque tienen el tiempo para examinar las cifras, la mayoría de las personas que inicia un negocio no tiene los conocimientos necesarios para analizar a su competencia y detectar las fortalezas y debilidades de la industria en la que operan, así como los cambios tecnológicos que afectan sus negocios.

Asimismo, los propietarios de negocios —aunque pudieran ser personas motivadas, capacitadas y que trabajen de manera ardua—, en ocasiones no están seguros de cómo manejar su situación financiera de manera adecuada y es aquí en donde encaja la asesoría del C.P.C.

Con frecuencia las firmas del C.P.C., están interesadas en ofrecer más y mejores servicios pero no saben por dónde iniciar, en estos casos lo recomendable es desarrollar una estrategia de los nuevos servicios que se puedan ofrecer y elegir algunos clientes para convencerles de los nuevos servicios que existen en la organización.

Otro enfoque es utilizar las reuniones con ellos para tratar de identificar las áreas en las cuales están teniendo dificultades o necesitan ayuda, es decir utilizar estos momentos para ofrecer servicios adicionales, pero con mayor valor agregado.

Desde luego, antes de cada reunión hay que prepararse, buscar información de la industria y ambiente en el que opera el cliente o potencial cliente, estudiar bien los estados financieros para estar en posibilidad de hacer preguntas y dar respuestas adecuadas, y lo más significativo, dar seguimiento y ejecutar cuando llegue el momento.

Ofrecer más y mejores servicios no solo solidifica la relación con el cliente, sino que también generará ingresos adicionales para las firmas y, sobre todo, ayuda para convertirse en un auténtico asesor de negocios para el cliente.

En la actualidad existe una gran cantidad de datos e información, los propietarios de negocios tienen más fuentes de información de las que necesitan. Es decir, se llenan de datos e información y muchas veces no saben qué hacer con ella o no la explotan adecuadamente para tomar decisiones oportunas. Este es otro momento donde los C.P.C., tienen las herramientas para indicarles qué información es útil y cómo utilizarla.

Ofrecer buenos consejos de negocios a sus clientes no solo agregará valor para el éxito de sus negocios, sino que se convierte en una estable fuente de ingresos para las firmas, esta es una forma profesional de prevenir la competencia de precios. La consecuencia última es que los C.P.C., llegan a ser un activo muy valioso para las organizaciones, convirtiéndolos en asesores de negocios confiables.

Los Contadores Públicos Certificados son innovadores y tienen un pensamiento estratégico, son profesionistas respetados por su integridad y profesionalismo en busca siempre de la excelencia. Son personas dedicadas que trabajan para satisfacer las necesidades financieras y de negocios de sus clientes. Están preparados para prestar una variedad de servicios profesionales.

Los servicios van desde asistir a sus clientes en asuntos de planeación personal hasta el asesoramiento de sus empresas en áreas como: estrategias financieras, planeaciones fiscales, interpretación de estados financieros o entendimiento de transacciones de negocios complejas que les permita tomar las mejores decisiones de negocio.

Cuando los clientes consultan a un C.P.C., o una firma de estos, lo que buscan es que alguien resuelva sus problemas de negocios de una forma eficiente a precios competitivos. Las personas acuden a los C.P.C., porque saben que estos tienen los conocimientos de negocios y porque cumplen con los diferentes requerimientos profesionales y éticos que establece la profesión organizada.

Estos requerimientos distinguen a los Contadores Públicos Certificados de otros asesores financieros y de negocios. Para ser un C.P.C., se debe tener estudios de Contaduría Pública y pasar un examen de certificación. Adicionalmente, cumplir con varias horas de entrenamiento anual que les permita estar actualizados en relación con los más recientes pronunciamientos de contabilidad, auditoría, disposiciones fiscales, y asuntos de finanzas y de negocios.

Los servicios profesionales que pueden prestar las firmas de Contadores Públicos Certificados, ya sean medianas, pequeñas o de forma individual se presentan a continuación.

1.1 Servicios de asesoría fiscal

Las personas en forma individual y propietarios de negocios buscan a los C.P.C., para asesoría en la preparación de sus declaraciones personales y