La gerencia y la empresa: desafíos y oportunidades. Con enfoque de las Normas Internacionales de Información Financiera

Por Vicente René Encalada-Encarnación y Otilia Maximina Encarnación-Merchán

Este libro articula las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) con los principios básicos de la administración, para facilitar la lectura y la comprensión de los procesos de gestión de empresas a partir de la literatura financiera internacional. En la primera parte, se explican los conceptos de administración y gestión, en lo que se diferencia la forma de administrar los recursos de las organizaciones; además, se registran las estrategias que se deben aplicar para visualizar el futro de los negocios, y se anota la clasificación de empresas. En la segunda parte, se estudia el aporte de las pymes a la economía en el contexto local e internacional, los retos de las mujeres que lideran los emprendimientos empresariales y, a su vez, se limitan en los aspectos gerenciales, y la evolución de las empresas a partir de las ventas en línea. En la tercera parte, se anota el papel que cumplen las tecnologías de la información y de la comunicación (TIC) frente a los desafíos de las pandemias, que relaciona la práctica laboral del teletrabajo; también se registra la evolución de la contabilidad como apoyo a la correcta toma de decisiones económicas y financieras. En la cuarta parte, se estudia la normativa contable internacional que se aplica en Europa, Asia, África y América; por otro lado, se trata de ilustrar los sectores estratégicos de la economía del Reino Unido, y otras economías de países del primer mundo.

• Idioma: Español
• Editorial: Editorial Universidad del Rosario
• Fecha de lanzamiento: 30 jun 2023
• ISBN: 9789585001695

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La gerencia y la empresa:

desafíos y oportunidades

La gerencia y la empresa: desafíos y oportunidades. Con enfoque de las Normas Internacionales de Información Financiera

Resumen

Este libro articula las Normas Internacionales de Información Financiera (

niif

) con los principios básicos de la administración, para facilitar la lectura y la comprensión de los procesos de gestión de empresas a partir de la literatura financiera internacional. En la primera parte, se explican los conceptos de administración y gestión, en lo que se diferencia la forma de administrar los recursos de las organizaciones; además, se registran las estrategias que se deben aplicar para visualizar el futro de los negocios, y se anota la clasificación de empresas. En la segunda parte, se estudia el aporte de las pymes a la economía en el contexto local e internacional, los retos de las mujeres que lideran los emprendimientos empresariales y, a su vez, se limitan en los aspectos gerenciales, y la evolución de las empresas a partir de las ventas en línea. En la tercera parte, se anota el papel que cumplen las tecnologías de la información y de la comunicación (

tic

) frente a los desafíos de las pandemias, que relaciona la práctica laboral del teletrabajo; también se registra la evolución de la contabilidad como apoyo a la correcta toma de decisiones económicas y financieras. En la cuarta parte, se estudia la normativa contable internacional que se aplica en Europa, Asia, África y América; por otro lado, se trata de ilustrar los sectores estratégicos de la economía del Reino Unido, y otras economías de países del primer mundo.

Palabras clave: gestión de empresas; información contable; tecnología; pymes digitales; pensamiento contable árabe; divisa y economía europea.

Management and Business: Challenges and Opportunities. With a Focus on the International Financial Reporting Standards

Abstract

This book articulates the International Financial Reporting Standards (

ifrs

) with basic management principles to facilitate the reading and understanding of business management processes based on international financial literature. The first part explains the concepts of administration and management, differentiating the way of managing the resources of organizations, recording the strategies that should be applied to visualize the future of the business, and describing the classification of companies. The second part studies the contribution of

sme

s to the economy in the local and international context, the challenges of women who lead business ventures and, in turn, are limited in managerial aspects, and the evolution of companies based on online sales. The third part analyzes the role of information and communication technologies (

ict

) in the face of the challenges of pandemics, which relates to the labor practice of teleworking and the evolution of accounting as support to correct economic and financial decision-making. The fourth part examines the international accounting standards applied in Europe, Asia, Africa, and the Americas; on the other hand, it aims to illustrate the strategic sectors of the economy of the United Kingdom and other economies of first-world countries.

Keywords: business management; accounting information; technology; digital

sme

s; Arabic accounting thinking; currency and European economy.

La gerencia y la empresa:

desafíos y oportunidades

Con enfoque de las Normas Internacionales de Información Financiera

Vicente René Encalada-Encarnación

Otilia Maximina Encarnación-Merchán

---

Encalada Encarnación, Vicente René

La gerencia y la empresa: desafíos y oportunidades. Con enfoque de las normas internacionales de información financiera / Vicente René Encalada Encarnación… [et ál.]. – Bogotá: Editorial Universidad del Rosario, 2023.

xxiv, 303 páginas.

1. Organización – Técnicas administrativas. 2. Gestión financiera – Finanzas. 3. Análisis financiero – Especificaciones. I. Encalada Encarnación, Vicente René. II. Encarnación Merchán, Otilia Maximina. III. Universidad del Rosario. IV. Título.

658.151SCDD 20

Catalogación en la fuente – Universidad del Rosario. CRAI

DAMV

Junio 1 de 2023

---

Hecho el depósito legal que marca el Decreto 460 de 1995

© Editorial Universidad del Rosario

© Universidad del Rosario

© Vicente René Encalada-Encarnación, Otilia Maximina Encarnación-Merchán

Editorial Universidad del Rosario

Calle 12C n.o 8-50, piso 8

Teléfono: 601 297 0200, ext. 3113

http://editorial.urosario.edu.co

Primera edición: Bogotá, D. C., 2023

ISBN: 978-958-500-168-8 (impreso)

ISBN: 978-958-500-169-5 (ePub)

ISBN: 978-958-500-170-1 (pdf)

https://doi.org/10.12804/urosario9789585001701

Corrección de estilo: Eduardo Franco

Diseño de cubierta: Luz Arango y César Yepes

Diagramación y desarrollo de ePub: Precolombi eu, David Reyes

Hecho en Colombia

Made in Colombia

Los conceptos y opiniones de esta obra son de exclusiva responsabilidad de sus autores y no comprometen a la Universidad ni sus políticas institucionales.

El contenido de este libro fue sometido al proceso de evaluación de pares, para garantizar los altos estándares académicos. Para conocer las políticas completas visitar: http://editorial.urosario.edu.co

Todos los derechos reservados. Esta obra no puede ser reproducida sin el permiso previo escrito de la Editorial Universidad del Rosario.

Autores

Vicente René Encalada-Encarnación

Posdoctorado en Dirección e Innovación Científica por la Universidad de Cienfuegos (Cuba). Doctor en Economía Aplicada por la Universidad de Oriente (Cuba). Magíster en Auditoría y Contabilidad, e Ingeniero en Contabilidad y Auditoría por la Universidad Técnica de Machala (Ecuador). Es autor de varios libros y de artículos científicos. Además, es miembro de comités científicos en revistas y editoriales de Colombia, Argentina y México. También es docente de la Universidad Metropolitana del Ecuador y conferencista nacional e internacional en temas de auditoría, contabilidad y finanzas.

Tiene reconocimiento de investigador científico certificado por la Secretaría de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación (Senescyt) del Ecuador.

https://orcid.org/0000-0002-9775-1817

Otilia Maximina Encarnación-Merchán

Autora de varios libros y artículos científicos que tratan de las Normas Internacionales de Información Financiera (

niif

), economía, gestión de empresas, políticas públicas, ciencias sociales, historia latinoamericana, entre otras. Es miembro del claustro del Ministerio de Inclusión Económica y Social (

mies

) del Ecuador, programa de los adultos mayores.

https://orcid.org/0000-0003-0758-1285

Contenido

Lista de figuras y tablas

Prólogo

Otilia Maximina Encarnación-Merchán

Capítulo 1. Administración y organización de empresas

Resumen del capítulo

1.1. Administración de empresas

1.1.1. ¿Qué es administrar?

1.1.2. ¿Qué es gestionar?

1.2. Diferencias entre gestión y administración

1.3. Administración científica

1.4. Funciones estratégicas gerenciales en la organización

1.5. Funciones básicas de la administración

1.6. Características de la teoría neoclásica

1.7. Las cinco P de las estrategias

1.7.1. Estrategia como plan

1.7.2. Estrategia como patrón

1.7.3. Estrategia como posición

1.7.4. Estrategia como perspectiva

1.7.5. Estrategia como pauta táctica

1.8. Clasificación de empresas

1.8.1. Empresas según su tamaño

1.8.2. Empresas según sector de actividad

1.8.3. Empresas según propiedad de capital

1.8.4. Empresas según ámbito de actuación

1.8.5. Empresas según su forma jurídica

1.8.6. Empresas según el lugar donde desempeña la actividad

1.8.7. ¿Se pueden registrar más clasificaciones de empresas?

1.8.8. Clasificación de empresas spin-offs

1.9. Una mirada a la clasificación de empresas colombianas

1.10. Clasificación de empresas mexicanas

1.11. Clasificación de empresas españolas y portuguesas

1.12. Clasificación de empresas nicaragüenses

1.13. Clasificación de empresas costarricenses

1.14. Clasificación de empresas chilenas

1.15. Clasificación de empresas ecuatorianas

1.15.1. Elementos comunes de las pymes

1.15.2. Limitaciones de las pymes

Capítulo 2. La empresa y su participación en la economía global, regional, local y territorial

Resumen del capítulo

2.1. Mipymes colombianas

2.1.1. ¿Cuánto representan las mipymes colombianas?

2.2. Diagnóstico situacional en pymes mexicanas

2.2.1. ¿Cuánto aportan las pymes mexicanas al

pib

?

2.2.2. ¿Cuáles son los principales retos de las pymes mexicanas?

2.3. Pymes españolas

2.4. Pymes portuguesas

2.4.1. Reanudación progresiva

2.5. Pymes nicaragüenses

2.6. Pymes costarricenses

2.6.1. Motivaciones para el surgimiento de empresas costarricenses

2.6.1.1. Deseo de independencia

2.6.1.2. Aprovechamiento de las oportunidades

2.6.1.3. Urgencia de satisfacer necesidades básicas

2.6.1.4. La historia familiar: herencia emprendedora

2.6.1.5. Se nace emprendedor

2.6.1.6. Las nuevas generaciones

2.6.1.7. Factores de riesgo: pymes

2.6.1.8. Las condiciones exógenas: vulnerabilidad

2.7. Mujeres a la cabeza del negocio

2.8. Pymes chilenas

2.9. Pymes en el contexto internacional, regional y local: Ecuador

2.9.1. Interrupciones

2.9.2. Metas

2.9.2.1. ¿Qué necesitan las pymes?

2.9.2.2. Las señales de la servitización

2.9.2.3. ¿Qué estrategias pueden implementarse?

2.9.1. Evolución y estructura del

diee

por tamaño de empresas y sectores económicos

2.9.2. Evolución y estructura de ventas por tamaño y sectores económicos

2.9.3. Evolución y distribución de plazas de empleo registrado por tamaño y sectores económicos

2.9.4. Panorama ecuatoriano de las pymes ante la pandemia de covid-19

2.9.5. Pymes ecuatorianas digitales

2.9.6. El comercio electrónico y las pymes ecuatorianas

2.9.7. Índice de actividad económica coyuntural: serie bruta

Capítulo 3. Las tecnologías de la información y de la comunicación: hacia el control de la gestión y la contabilidad

Resumen del capítulo

3.1. La tecnología y el teletrabajo

3.1.1. ¿Para qué se usa la tecnología?

3.2. Clases de tecnología

3.3. Sistema de control de gestión

3.4. Principales indicadores de gestión

3.4.1. Forma de cálculo del

djia

(gestión financiera)

3.4.2. Indicador de gestión financiera

3.4.3. Índice tasa de rendimiento total de las acciones

3.4.4. Índice de tasa de rendimiento esperada individual de la acción

3.4.5. Índice de rendimiento esperado del portafolio

3.4.6. Índice de desempeño de los rendimientos

3.4.7. Índice de capital de trabajo

3.4.8. Índice de independencia financiera

3.4.9. Índice de eficacia mensual en ventas

3.4.10. Índice de gestión de eficacia

3.4.11. Índice satisfacción de clientes

3.4.12. Índice de gestión de eficiencia

3.4.13. Índice de costo de venta

3.5. Contabilidad de gestión

3.6. Contabilidad y toma de decisiones

3.6.1. Usuarios de la información financiera

Capítulo 4. Las normas contables y la unidad de divisa del Reino Unido

Resumen del capítulo

4.1.

niif

para las pymes

4.1.1. ¿Es de relevancia la norma financiera?

4.2. El Reino Unido: economía, unidad de divisa y norma contable

4.2.1. Moneda del Reino Unido (R. U.): monedas y billetes de la libra esterlina

4.2.2. Monedas en Londres

4.2.3. Descripción iconográfica de la moneda

4.2.4. Billetes en Londres

4.2.5. Billetes de libras en circulación

4.2.6. Libra esterlina

4.2.7. Libra escocesa

4.2.8. Libras de Irlanda del Norte

4.2.9. Fuentes de prácticas contables generalmente aceptadas del Reino Unido

4.3. Alemania hacia las

niif

4.4. Arabia Saudita: una visión de pensamiento contable

4.4.1.

niif

full

y

niif

para pymes en Arabia Saudita

4.4.2. Planteamiento de la literatura

4.4.3. Adopción de

niif

para pymes

4.4.4. Oposición a las

niif

y la

niif

para pymes

4.5. Federación de Rusia y su aplicación de norma contable

4.6. Rumania: una mirada a la norma financiera internacional

4.6.1. Implicaciones fiscales de la

niif

para las pymes en Rumania

4.6.2. Efectos en la utilidad distribuible

4.7. Hong Kong y las empresas privadas con arreglo a la

niif

para las pymes

4.8. América Latina primero al mundo: hacia la libertad de la información financiera global

4.9. Algunas diferencias entre las 

niif

 

full

y la

niif

para las pymes

4.10. Norma financiera internacional: hacia la práctica contable

4.10.1. Instrumentos financieros

4.10.2. Clase de instrumentos financieros

4.10.3. Reconocimiento inicial

4.10.4. Medición inicial

4.10.5. Medición posterior

Bibliografía

Lista de figuras y tablas

Figuras

Figura 1.1. Diferencia entre administrar y gestionar

Figura 1.2. Procesos administrativos

Figura 1.3. Relación de funciones básicas administrativas

Figura 1.4. Estrategia 5P

Figura 1.5. Empresas por su tamaño

Figura 1.6. Empresas por su actividad

Figura 1.7. Empresas según capital

Figura 1.8. Empresas por ámbito actuación

Figura 1.9. Empresas jurídicas

Figura 1.10. Empresas: lugar de actividad

Figura 1.11. Empresas por tamaño

Figura 1.12. Empresas spin-offs

Figura 2.1. Porcentaje de empleo generado por tamaño de empresa en el sector agrario

Figura 2.2. Porcentaje de empleo generado por tamaño de empresa en el sector industrial

Figura 2.3. Porcentaje de empleo generado por tamaño de empresa en el sector de la construcción

Figura 2.4. Porcentaje de empleo generado por tamaño de empresa en el sector servicio

Figura 2.5. Excelencia Pyme

Figura 2.6. Motivación para la constitución de pymes

Figura 2.7. Uso de tecnologías seleccionadas según tipo de actividad de la empresa

Figura 3.1. Relación del sistema para el control de gestión

Figura 3.2. Principios de

iso

31000:2018 para la gestión de riesgos

Figura 3.3. Clase de riesgos

Figura 3.4. Método o sistema de registro

Tablas

Tabla 1.1. Clasificación de empresas colombianas según la Ley 905 de 2004

Tabla 1.2. Estratificación de empresas por tamaño (clasificación oficial de la Secretaría de Economía)

Tabla 1.3. Clasificación de empresa: México

Tabla 1.4. Clasificación de empresa: España y Portugal

Tabla 1.5. Clasificación de empresa: Nicaragua

Tabla 1.6. Clasificación de empresa: Costa Rica

Tabla 1.7. Clasificación de empresa: Chile

Tabla 1.8. Clasificación de empresa: Ecuador

Tabla 2.1. Factores que condicionan la perdurabilidad de las empresas

Tabla 2.2. Esperanza de vida en años (empresa mexicana)

Tabla 2.3. Empresas por tamaño: España

Tabla 2.4. Medidas de apoyo a las mipymes: Chile

Tabla 2.5. Variables de la estructura empresarial

Tabla 2.6. Una visión general de los resultados del periodo

Tabla 2.7. Conformación del

diee

2019 por condición

Tabla 2.8. Indicadores de

tic

Tabla 3.1. Asiento contable a partir de la definición de partida doble

Tabla 3.2. Diferencia entre la contabilidad gerencial y la contabilidad financiera

Tabla 4.1. Los

pcga

alemanes y las

niif

Tabla 4.2. Efectos de la adopción de la

niif

para las pymes en la utilidad contable

Tabla 4.3. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.4. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.5. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.6. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.7. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.8. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.9. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.10. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.11. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.12. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.13. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

Tabla 4.14. Asiento contable en correspondencia con la norma financiera

En la dirección de empresas,

cuanta más relación exista entre la gerencia y los empleados,

mayor posibilidad de desarrollo empresarial,

y menos posibilidades de equivocarse.

Otilia Maximina Encarnación-Merchán

Con infinito amor y cariño, esta obra va dedicada a nuestro señor Jesús por cuidarnos en cada instante de nuestras vidas. También está dirigida a toda la familia y, finalmente, a los lectores y empresarios comprometidos con el desarrollo de la ciencia, la tecnología, la innovación, la economía, la política, el medioambiente y lo social, es decir, hacia la integración de la patria grande.

Prólogo

En diferentes sesiones científicas empresariales, como los propios organismos gubernamentales y la academia, nos han enseñado que las pequeñas y medianas entidades son las fuentes que generan empleo, riqueza y capital, así como contribuyen al cambio de la matriz productiva y el fortalecimiento de la economía. Por esta razón, es importante impulsar acciones para disminuir la mortalidad de este tipo de entidades a través de estrategias de gestión administrativa y financieras que les permitan alcanzar la eficiencia en las operaciones económicas y que repercuta en la mejora continua del desempeño.

La Norma Internacional de Información Financiera (

niif

) tiene como propósito el reconocimiento, la medición y el registro de las operaciones financieras, además de la presentación de los estados financieros en cualquier tipo de organización internacional. En especial, las operaciones económicas y financieras requieren que los registros contables se valoren mediante la técnica financiera, de ahí la importancia de analizarlos y determinar el valor correcto para que pueda compararse con otras empresas similares del mismo sector.

Los estudios dan cuenta de que la gestión administrativa, económica y financiera ha sido abordada de manera amplia desde diferentes teorías. Sin embargo, desde las fuentes analizadas, no se encuentran elementos que relacionen la administración, lo económico y lo financiero a partir de la contribución de la

niif

, solo existen contribuciones de manera separada, en específico, financieras, que dejan asilada la gestión empresarial como último escalón de la administración. Por ello, la novedad de esta obra radica en relacionar la gestión económico-financiera mediante el uso correcto de la

niif

. La norma financiera, al ser un instrumento de gestión, permite a los usuarios aplicar acciones estratégicas para el reconocimiento, la valoración, el registro y la presentación de los hechos económicos y financieros de cualquier industria de corte local e internacional; además, es posible comparar la información con otros sectores relacionados.

Vale resaltar que esta obra no solo está dirigida o confeccionada para la aplicación directa en organizaciones, sino que también sirve como instrumento metodológico y práctico para la cátedra universitaria en estudios de pregrado, especialización, diplomado, maestría y doctorado, es decir, es un aporte a la ciencia, pero también a la práctica, debido a que relaciona los principios de la norma financiera con el método matemático; al hacer esta combinación de variables, permite a los usuarios o lectores analizar técnica y científicamente el grado de responsabilidad que tienen los gerentes o propietarios de negocios frente a los organismos de control, proveedores, clientes y acreedores. Esta obra está diseñada para aportar a la gestión de empresas, pero, sobre todo, a mejorar el conocimiento de las personas relacionadas con el interesante mundo de la gestión económica y financiera, debido a que los recursos son elementos controlados de los cuales se espera beneficios prósperos en el futuro.

Como objetivo general, se plantea impulsar acciones estratégicas que permitan a las pymes la durabilidad en el tiempo a partir del uso de la

niif

. La importancia de la obra radica en relacionar los principios de la norma financiera internacional con los principios básicos de la administración, y con ello las operaciones contables de las pymes para mejorar los procesos, los registros, el diseño y la presentación de la información económica y financiera de las organizaciones. Esta obra no solo está diseñada para explicar el uso correcto de la

niif

en las pymes, sino que también sirve como instrumento metodológico para la cátedra universitaria e impulsar a los jóvenes a la investigación científica.

Es pertinente mencionar que en el libro se registran aportes importantes de instituciones relevantes, tales como el Banco Mundial (

bm

), la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (

ocde

), la Organización de las Naciones Unidas (

onu

), la Organización Internacional del Trabajo (

oit

), el Banco Interamericano de Desarrollo (

bid

), la Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la Cultura (Unesco), el Servicio de Rentas Internas (

sri

), la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, el Ministerio de Industrias y Productividad, entre otros. También están presentes los aportes de expertos mediante artículos científicos de varias revistas de corte internacional. Varias de estas citas responden a revistas indizadas en Scopus, Web of Science (

wos

),

jstor

, y similares. Asimismo, se registran los aportes empíricos por la experiencia en gestión de pymes y aplicación de la

niif

. La obra se diferencia en los momentos actuales por varias razones significativas, tal como que recoge mediante análisis los aportes más recientes del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board [

iasb

]), las contribuciones de los organismos de control público y los aportes de firmas de auditorías internacionales. Del mismo modo, se pueden observar otros elementos que hacen la diferencia. En primer lugar, se definen los principios básicos de la administración para articular con la técnica contable a partir del pronunciamiento de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, a fin de permitirles a las pymes el uso adecuado de la

niif

mediante información actuarial. En segundo lugar, es posible encontrar con frecuencia una obra que en su interior relacione el procedimiento de la gestión de empresas y los elementos estratégicos como apoyo a la durabilidad de las pymes y su aporte