Compendio Fiscal 2023: Correlacionado artículo por artículo

Por José Pérez Chávez

Es ideal para ejecutivos y en general para todas las personas dedicadas al estudio de las disposiciones fiscales.

Mayor grado de opacidad, debido al satinado especial de su papel Biblia, que hace más agradable la lectura.

Facilidad de manejo y consulta, gracias al encuadernado efectuado mediante un Wire-O, sin restarle el toque profesional a la obra.

Incluye Otras Disposiciones Fiscales 2023 que contiene, entre otras: Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, Ley del SAT y su Reglamento Interior, Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, Lineamientos que Regulan el Ejercicio de las Atribuciones Sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2023, Ley de Firma Electrónica Avanzada y su Reglamento, Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilicita y su Reglamento, Ley Nacional de Extinción de Dominio, Disposiciones relacionadas con la PTU, Disposiciones relacionadas con las aportaciones al Infonavit, Disposiciones relacionadas con las cuotas al IMSS, Compilación de Criterios Normativos del SAT, Compilación de Criterios No Vinculativos del SAT, Decretos, Acuerdos y Resoluciones, Estado que guardan los convenios fiscales celebrados con México, Directorio Nacional de Módulos de Servicios Tributarios e indicadores.

• Idioma: Español
• Editorial: Tax Editores
• Fecha de lanzamiento: 15 mar 2023
• ISBN: 9786076298459

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PRIMERA EDICION 2023

Nota importante:

De acuerdo con el tercero transitorio del Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, publicado en el DOF el 27/I/2016 y que entró en vigor el 28/I/2016, todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de estas, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización, la cual será equivalente al valor que tenga el salario mínimo general diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia.

Sin perjuicio de lo anterior, el cuarto transitorio del decreto en comento indica que el Congreso de la Unión deberá realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor del decreto referido, a efecto de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia, y sustituirlas por las relativas a la Unidad de Medida y Actualización.

Por otra parte, conforme al artículo quinto transitorio del Decreto por el que se expide la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; la Ley General de Responsabilidades Administrativas, y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (DOF 18/VII/2016), todas las referencias que en las leyes se haga al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se entenderán referidas al Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

ISBN 978-607-629-845-9

CONTENIDO

ABREVIATURAS

•Abreviaturas utilizadas

•Abreviaturas empleadas en Tesis y Jurisprudencias

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

•Indice Temático

•Indice General

•Texto de la Ley

SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

•Texto del Subsidio para el Empleo

REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

•Indice General

•Texto del Reglamento

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

•Indice Temático

•Indice General

•Texto de la Ley

REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

•Indice General

•Texto del Reglamento

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

•Indice Temático

•Indice General

•Texto de la Ley

REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

•Indice General

•Texto del Reglamento

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

•Indice Temático

•Indice General

•Texto del Código

REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

•Indice General

•Texto del Reglamento

ABREVIATURAS UTILIZADAS

(1) Nota del Editor: El texto del subsidio para el empleo, publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013, se puede consultar al finalizar el texto de la Ley del ISR.

ABREVIATURAS EMPLEADAS EN TESIS

Y JURISPRUDENCIAS(1)

(1) Nota del Editor: En relación con las abreviaturas de esta página, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa actualmente se denomina Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

001

INDICE TEMATICO

A

ACCIONES

Adquiridas de sociedades de inversión

—LISR 185

Adquiridas por dación en pago o adjudicación

—LISR 53

Compra de, por la misma emisora

—LISR 78

—RISR 120

Concepto

—LISR 7o

Costo comprobado de adquisición de

—LISR 23, 124

Cuca

—RISR 118

Deducción por enajenación de

—LISR 121

Dictamen por enajenación de

—RISR 215, 283, 284

Disminución de pérdidas en

—LISR 121, 122

Disposiciones no aplicables a la ganancia por enajenación de

—LISR 19

Distribución de, sociedades de inversión

—LISR 87, 89

Dividendos en, emitidas en el extranjero

—RISR 7o

Dividendos distribuidos por sociedades de inversión de renta variable

—LISR 85

Dividendos en

—LISR 10, 95, 142

—RISR 114

Dividendos por disminución de capital

—LISR 78

Donadas

—RISR 38

En el ajuste anual por inflación

—LISR 45, 51

En la determinación de la Cufin

—LISR 77

—RISR 24

En operaciones financieras derivadas

—LISR 20 VI, 20 IX

Enajenación de

—LISR 126, 153, 161, 177, 179 I e

—RISR 282, 283, 285 al 289

Enajenación de, a costo fiscal

—LISR 24

Enajenación de, en bolsa de valores

—LISR 129

Enajenación, reembolso por, dividendos en y tenencia accionaria

—RISR 20, 38, 56, 206, 215, 284

Estímulos fiscales por la adquisición de

—LISR 185

Ganancia en enajenación de

—LISR 8o, 22, 87 al 89, 166

Información de la emisora de

—RISR 29, 286

Ingresos acumulables

—LISR 18 IV

Ingresos no acumulables

—LISR 16

Ingresos obtenidos por PF de

—LISR 94, 94 VII

Inversión en capital de riesgo. Estímulo fiscal

—LISR 192, 193

Inversiones en Refipres

—LISR 176

Monto original ajustado de las

—RISR 25, 222

No deducibles

—LISR 28 X, 28 XVI, 28 XVII, 28 XXIV, 103 II, 148 XIV

Opciones otorgadas por el empleador para adquisición de, y títulos valor

—LISR 154

Operaciones financieras referidas a

—LISR 163

Otros conceptos de ingresos acumulables

—LISR 101 II, 172

Pago provisional por enajenación de

—LISR 126

Para diferimiento

—RISR 287

Pérdida por enajenación de

—LISR 121, 122

Precio de adquisición de la

—RISR 92

ACREDITAMIENTO

Contra el impuesto del ejercicio

—LISR 140, 152

De cuotas por el uso de infraestructura carretera

—LIF2023 16 A V

De impuesto retenido a personas físicas

—RISR 237

De la retención del impuesto en ingresos esporádicos por honorarios

—RISR 190

De pagos provisionales

—LISR 152

—RISR 194

De pérdidas por enajenación de bienes

—LISR 122

Del IEPS por adquisición de diésel para consumo final

—LIF2023 16 A III, 16 A IV

Del impuesto pagado en el extranjero

—LISR 5o, 177

—RISR 7o

Del impuesto pagado por dividendos

—LISR 10

Del impuesto retenido por dividendos de acciones emitidas en el extranjero

—LISR 7o

En sucesiones

—RISR 146

Impuestos trasladados, contribuyentes que no pueden efectuar su

—LISR 28 XV, 148 VIII

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

A través de copropiedad

—LISR 108, 111

A través de fideicomiso

—LISR 13

Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

—LISR 5o

Concepto de ingresos por

—LISR 175 VI

Créditos para el ajuste anual por inflación

—LISR 45 I

De casas de bolsa. Gastos no estrictamente indispensables

—RISR 39

Deducciones, pagos efectuados por impuesto local

—LISR 103

Derechos de autor explotados en la realización de

—LISR 93 XXIX

Deudor de créditos con

—LISR 27 XV a

Enajenación de inmuebles

—RISR 212

Establecimiento permanente

—LISR 2o

Estímulo fiscal

—LIF2023 16 A I

Impuesto del ejercicio de personas físicas que realizan

—LISR 109

Ingresos acumulables

—LISR 101

—RISR 261

Ingresos atribuibles al establecimiento permanente por,

—LISR 2o

Ingresos que no se consideran, en la determinación del impuesto

—LISR 176

Obligaciones de los que realizan

—LISR 76, 110 V

Opción para comisionistas

—RISR 164

Organismos descentralizados y asociaciones en participación que las realizan

—LISR 7o, 22, 161

Pagos provisionales cuando no se realicen

—RISR 104

Personas que realizan, obligadas al pago del impuesto

—LISR 90, 100, 111

Preponderantes en escisión

—LISR 57

Que se pueden asimilar a salarios

—LISR 94 V, 94 VI

Régimen de

—LISR 100 al 110

—RISR 184 al 193

Renta gravable para PTU

—LISR 109

ACTIVO(S)

Adiciones o mejoras de, fijo

—RISR 75

Bienes de

—RISR 21

Como elemento para la determinación presuntiva

—LISR 179 II

Comprobantes por la adquisición de bienes nuevos de, fijo

—LISR 112 IV

De la empresa

—RISR 212

De sociedades financieras de objeto múltiple

—LISR 7o

Deducción de, fijo

—LISR 27 XV, 36, 104, 147 XII

En estado de posición financiera

—RISR 129

En liquidación de sociedades

—LISR 12

En los métodos para la determinación presuntiva

—LISR 180

En operaciones financieras derivadas

—LISR 20

Enajenación de bienes distintos de, fijo

—LISR 79

Enajenación de, fijo

—LISR 9o, 101 XI, 172 IV

Fijo, adaptaciones que tengan como finalidad facilitar a las personas con capacidades diferentes el acceso y uso de las instalaciones

—LISR 34 XII

Fijo, concepto

—LISR 32

Fijo. En la división de pérdidas en escisión

—LISR 57

Ganancia derivada de enajenación de, fijo

—LISR 18 IV

No son deducibles como adquisiciones

—LISR 103 II

Notoria imposibilidad práctica de cobro por falta de

—LISR 27 XV c

Operaciones de maquila

—LISR 2o

Pago de intereses a extranjeros por su adquisición

—LISR 166 IV b

Pérdida por enajenación de, fijos

—LISR 28 XIV, 148 IX

Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor

—LISR 37

Personas morales no lucrativas, destino de sus

—LISR 82 IV

Porcientos máximos autorizados para la deducción de, fijo

—LISR 33, 34

Reevaluación de, no se consideran ingresos acumulables

—LISR 16

Refacciones de inversiones de, fijo

—RISR 74

Reservas de

—LISR 28 VIII, 46

Seguros relacionados con bienes de, fijo

—LISR 93 XXI

ACTUALIZACION

(Véase factor de actualización)

ADQUISICION DE BIENES

De importación

—LISR 27 XIV, 147 XII

De inversión

—LISR 151

De naturaleza análoga a los perdidos

—LISR 37

Deudas por la

—LISR 46

Donativos destinados a la

—LISR 27 I, 151 III

En la discrepancia fiscal entre ingresos y erogaciones

—LISR 91

Incremento del costo por

—LISR 161

Ingresos para personas físicas

—LISR 130, 131

—RISR 213, 216, 217, 219

Inmuebles, destinados a su enajenación

—LISR 187, 188

AGUINALDO

Exención

—LISR 93 XIV

—RISR 151

Opción para retener el impuesto

—LISR 96

—RISR 174

Opción para retener el impuesto que no le aplica

—RISR 163

Provisiones deducibles

—LISR 28 VIII

AJUSTE ANUAL POR INFLACION

Acumulable

—LISR 18 X

Cancelación del

—LISR 45, 46

—RISR 88

Concepto

—LISR 16

—RISR 86, 87

De instituciones de crédito

—LISR 49

Deducible

—LISR 25 VIII, 147 XIII

En la determinación de la renta gravable para PTU

—LISR 9o

En la determinación de los ingresos nominales

—LISR 14

En operaciones financieras derivadas

—LISR 20

Generado por la cesión de derechos en arrendamiento de inmuebles

—LISR 8o

Para la deducción de intereses pagados en años anteriores al de inicio de la explotación de un bien otorgado en arrendamiento

—LISR 147 IX

Para la deducción personal de intereses reales

—LISR 151 IV

—RISR 257

Reglas para su determinación

—LISR 44 al 46

ANTICIPO(S)

Distribuidos por AC, SC y cooperativas de producción

—LISR 14, 25 IX

Ingresos acumulables para actividades empresariales y profesionales

—LISR 102

Ingresos acumulables por contratos de obra

—LISR 17

Momento en que se obtienen los ingresos

—LISR 17 I c

No deducción de, por adquisiciones de mercancías, materias primas, productos semiterminados y terminados o por gastos

—LISR 28 XXVIII

Que se asimilan a salarios

—LISR 94 II

Requisitos para su deducción

—LISR 27 XVIII

Sobre las pensiones

—RISR 34

ARRENDAMIENTO

(Véase otorgamiento del uso o goce temporal de bienes)

ASOCIACION(ES) EN PARTICIPACION

Concepto para efectos fiscales

—LISR 7o

Cuentas y documentos por cobrar de asociantes y asociados en la

—LISR 45 II

Determinación de Cufin en

—RISR 119

Enajenación de derechos de participación en

—LISR 22, 161

Fondos de pensiones y jubilaciones que participan como asociados

—LISR 153

Ingresos acumulables

—LISR 16

Partes relacionadas

—LISR 179

Reducción de capital. Disposiciones aplicables

—LISR 78

Ubicados en Refipres

—LISR 141

ASOCIACIONES CIVILES

Anticipos distribuidos por, se asimilan a salarios

—LISR 94 II

Deducción de anticipos entregados por

—LISR 25 VII

Definición de persona moral

—LISR 7o

Momento en que obtienen sus ingresos

—LISR 17

Personas morales no lucrativas

—LISR 79 V, 79 VI, 79 XII, 79 XVI al 79 XX, 86

AUTOMOVIL(ES)

Asignados a funcionarios

—LISR 94

Concepto

—RISR 3o

Deducción de

—LISR 36 II, 99

Deducción de gastos de, propiedad de empleados

—RISR 58

Deducción de gastos en forma proporcional

—LISR 28 II

Eléctricos

—LISR 28 XIII, 36 II

Inversiones en

—LISR 31

—RISR 299

No deducibles en

—LISR 148 III

No se pueden deducir en forma inmediata

—LISR 104

Porcientos de deducción

—LISR 34 VI

Uso o goce temporal de

—LISR 28 V, 28 XIII, 34 III

AVISO(S)

Al retenedor de sueldos, para presentar por su cuenta declaración personal

—RISR 181

De enajenación de acciones

—RISR 289

De personas físicas que optan por asimilar sus ingresos a salarios u honorarios preponderantes

—RISR 169

De retención

—RISR 292

De suspensión de actividades

—LISR 14

De terminación de obra

—RISR 205

En ingresos por honorarios de obra mueble e inmueble, para que se le retenga impuesto como sueldos

—RISR 185

En los términos del Reglamento del CFF

—RISR 2o

Para constituir cuentas personales especiales para el ahorro

—RISR 303

Para presentar dictamen por enajenación de acciones

—RISR 215, 284

Para suspender la depreciación de activos de personas físicas

—RISR 248

Por constitución o modificación del plan de reservas para fondos de pensiones, jubilaciones o primas de antigüedad

—RISR 65

Por destrucción o donación de mercancías

—LISR 27 XX

—RISR 107

Por inversiones que dejen de ser útiles

—LISR 149

Por reestructuración, requisito para no considerarse en Refipres

—LISR 176

B

BICICLETAS

Deducción de

—LISR 34 XIV

BIENES INMUEBLES

(Véase inmuebles)

BIENES MUEBLES

Determinación del costo

—LISR 124

Diversos de títulos valor

—LISR 126

Donados

—RISR 38

Ingresos exentos por enajenación de

—LISR 93 XIX b

Porciento de deducción

—LISR 149 IV

Uso o goce temporal de

—LISR 158

C

CAJAS DE AHORRO

Ingresos provenientes

—LISR 93 XI

—RISR 149

Instituciones o sociedades civiles constituidas para administrarlas

—LISR 79 XIII

Intereses pagados a

—LISR 54 V

CAPITAL(ES)

Acciones representativas de, social

—LISR 176

Aumento de

—LISR 9o, 10, 16, 46, 76 XVI, 77, 85

—RISR 121

Contable

—LISR 23, 24, 28 XXVII, 78, 179 I e

—RISR 56, 129, 285

Cuenta de, de aportación

—LISR 13, 78, 177

—RISR 99

En enajenación de acciones a su costo fiscal

—LISR 24, 28 XVII

—RISR 20

En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones

—LISR 22

En operaciones financieras derivadas

—LISR 20, 163

Ganancias de

—LISR 153

Intercambio de deuda pública por

—LISR 162

Intereses por

—LISR 27 VII, 48, 103 V, 135

Inversión en, de riesgo. Estímulo fiscal

—LISR 192, 193

Partes relacionadas

—LISR 90

Por adeudos. Intereses deducibles

—LISR 143, 148

—RISR 45

Reducción de

—LISR 10, 18 IV, 28 XVI, 78, 142 V, 177

Reembolso de,

—LISR 188 IX

Retención del ISR sobre

—LISR 54

Social

—LISR 5o, 7o, 22, 93 XXIX b, 161, 166, 176

—RISR 29, 119

CARGOS DIFERIDOS

Deducción de

—LISR 129, 141

Para la determinación del valor del activo de maquiladoras

—LISR 182 II 2

Porcientos de deducción

—LISR 33

Se consideran inversiones

—LISR 32

CASA HABITACION

Ayuda a empleados para renta

—RISR 166

Bienes inmuebles para

—RISR 197

Como garantía fiduciaria

—RISR 251

De interés social

—RISR 69

Deducciones personales

—LISR 151

Enajenación de

—RISR 262

Ingresos exentos

—LISR 93 X, 93 XIX a

—RISR 154, 155

Inversiones

—RISR 69

No deducibles

—LISR 148 II

Reglas para su deducción

—LISR 36 III

Uso o goce temporal

—LISR 28 XIII, 116

Utilizada por una persona física que obtenga ingresos por honorarios

—RISR 186

CHEQUE

Deducción de erogaciones a través de un tercero

—RISR 41

Intereses provenientes de cuentas de

—LISR 93 XX a

Momento en que se consideran percibidos los ingresos

—LISR 102

No negociable por traspaso de fondo de pensiones o jubilaciones

—RISR 71

Obligaciones de las personas morales que pagan dividendos

—LISR 76 XI a

Pago con, requisitos de las deducciones

—LISR 27 III, 27 VIII, 105 I, 147 IV, 147 IX, 147 XIV

—RISR 30, 189, 242, 245

Pago de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

—LISR 27 III

CLIENTES

Entrega de comprobantes fiscales

—LISR 112 IV

Obsequios y atenciones a

—LISR 27 III

COEFICIENTE DE UTILIDAD

En la determinación de los pagos provisionales

—LISR 13, 14

Hasta el diezmilésimo

—RISR 10

Para pagos provisionales y para contribuyentes pequeños que dejen de serlo

—RISR 31 II a

Reducción de pagos provisionales

—LISR 14

COMISION(ES)

Al extranjero o por enajenaciones a plazo o arrendamiento financiero

—LISR 27 XVII

—RISR 52

Deducciones de personas físicas

—LISR 27 XVI, 27 XVII, 115 IV, 121 IV, 131 IV

Forman parte del monto original de la inversión

—LISR 31

Gastos de sociedades mutualistas

—LISR 79 IX

No deducibles

—LISR 148 VI

No pueden tributar en el régimen de pequeños

—LISR 111

Que tienen carácter de mediaciones

—LISR 171

Que tienen el tratamiento de intereses

—LISR 8o, 166

Relacionadas con la emisión de obligaciones

—LISR 36 V

Remesas del extranjero

—LISR 26

COMPENSACION

Del saldo a favor del ISR de personas físicas

—LISR 152

Por diferencias a favor de trabajadores

—RISR 179

Recargos pagados mediante

—LISR 28 I, 148 I

COMPRAS

(Véase adquisición de bienes)

COMPROBANTES

Comprobación de gastos comunes

—RISR 99

De establecimientos en el extranjero

—LISR 76 XVII

De haber habitado una casa

—RISR 155

De sueldos y remuneraciones

—RISR 179, 183, 185

De retención

—LISR 106, 116

De viáticos o gastos de viaje

—RISR 57

Expedición y conservación

—LISR 17, 76 II, 86 II, 110 III, 110 IV, 111, 112 II, 118 III

—SE 10 III b

—RISR 199

No deducibles

—RISR 56

Para comprobar adquisición de diésel

—LIF2023 16 A I, 16 A II

Por deducciones personales de personas físicas

—LISR 151

Requisitos de las deducciones autorizadas

—LISR 27 III, 27 VI

—RISR 128, 243

CONSTANCIAS

Conservación de documentación relacionada con

—LISR 139 III

De retención

—LISR 55

—RISR 237

De sueldos y de remuneraciones

—LISR 98 II, 99 III, 99 IV, 99 VI

—SE 10 II c

—RISR 278

Del monto de subsidio para el empleo

—SE 10 III i

Expedición

—LISR 76 III, 86 V, 89, 110 VIII, 193 V

—RISR 215

Para acreditar residencia

—LISR 4o

CONTABILIDAD

Conservación

—LISR 110 IV

De establecimientos ubicados en el extranjero

—LISR 76 XVII

De inversiones en Refipres

—LISR 176, 177

De mercancías destruidas o donadas

—RISR 107

Obligación

—LISR 76 I, 76 IX, 86 I, 110 II, 112, 118 II, 182

Plazo para conservar la. En la enajenación de acciones

—LISR 22

Principios de, generalmente aceptados

—LISR 78, 180

Registros

—LISR 32 IV

—RISR 128, 278

Requisitos de las deducciones

—LISR 32 IV, 147 V

—RISR 44

CONTRATOS

Arrendamiento financiero

—LISR 9o, 17 III, 38, 45, 45 V, 46, 49, 130 III, 147II

Asistencia técnica, transferencia de tecnología o regalías

—LISR 27 X

Celebrado con instituciones de crédito o con organizaciones auxiliares de crédito

—RISR 226

Colectivos de trabajo o contratos ley

—LISR 27 XI

De arrendamiento financiero, deducción del costo de lo vendido

—LISR 40

De asociación en participación

—RISR 119

De cesión de derechos por arrendamiento de inmuebles

—LISR 8o

De enajenaciones a plazo

—LISR 17 III

De fideicomisos

—RISR 114

De fletamento

—LISR 158

De hospedaje

—RISR 279

De obra inmueble

—LISR 17

De promesa de compraventa de inmuebles

—RISR 217

De seguros

—LISR 133, 185

—RISR 51

De seguros de vida. Ingresos exentos

—RISR 238, 304

De servicios turísticos de tiempo compartido

—LISR 159

De suministro de bienes de largo proceso de fabricación. Opción para acumular ingresos

—RISR 21

De trabajo

—LISR 93 III, 93 VI

De uso o goce temporal de inmuebles

—LISR 18 III, 36 VI, 93 XVIII, 130 V, 188 XII

—RISR 16

En operaciones financieras derivadas

—LISR 22, 23

Nulidad o rescisión

—RISR 87

Poderes para celebrar

—LISR 2o

Privados de compraventa de inmuebles

—RISR 217

Que involucran patentes, invenciones o mejoras

—LISR 167

Que permiten la explotación de concesiones

—LISR 142 VI

COORDINADOS

Concepto

—LISR 72

Obligaciones de los

—LISR 72

Obligaciones de los integrantes de varios

—LISR 73

COPROPIEDAD

Actividades empresariales

—LISR 105, 111

Bienes en

—LISR 92

De los demás ingresos de las personas físicas

—RISR 236

Deducción opcional

—RISR 82, 183

Enajenación de bienes inmuebles

—RISR 145, 201

Expedición de recibos por el representante común

—RISR 199

Ingresos por adquisición de bienes

—RISR 219

COSTO

Anticipos por adquisiciones o gastos, no forman parte del, de lo vendido

—LISR 28 XXVIII

Comprobado de adquisición de acciones

—LISR 7o, 22, 23, 28 XVII a, 142 V

De adquisición

—LISR 27 XIII, 48, 53, 93 XIX b, 121 I, 123, 124, 147 X, 161, 162

—RISR 11, 23, 92, 208, 209, 210, 211, 267

De inmuebles

—LISR 149

De las mercancías superior al precio de mercado o de reposición

—LISR 42

De lo vendido

—LISR 18 II

—RISR 80, 81, 83

De operaciones de maquila

—LISR 182

Deducción del, de lo vendido

—LISR 25 II

Deducción del, de lo vendido por enajenaciones a plazos o por contratos de arrendamiento financiero

—LISR 40

Deducción del, de lo vendido por servicios y adquisiciones no pagados

—RISR 81

Determinación del, de las mercancías

—LISR 39

—RISR 78, 79

Determinación del, de las mercancías de residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país

—LISR 39

Fiscal de acciones en reestructuración de sociedades

—LISR 24

Incremento por diferencia de avalúo

—LISR 125

—RISR 204

Integración del, por realizar actividades comerciales

—LISR 39

Integración del, por realizar actividades distintas a las comerciales

—LISR 39

Método de, adicionado

—LISR 189 III

Métodos de valuación de inventarios

—LISR 41

Periodo mínimo de aplicación del procedimiento para determinar el, de lo vendido

—LISR 39

Promedio por acción

—LISR 22 al 24, 53, 87, 88, 124

—RISR 24, 29, 38, 215

CREDITO(S)

Ajuste anual por inflación

—LISR 44

—RISR 85 al 88

Comercial

—LISR 28 XII, 172 IV

Concepto

—LISR 45

Concepto de intereses

—LISR 8o, 166, 175 VII

Denominados en Udis

—LISR 14

En la cesión de derechos de arrendamiento de inmuebles

—LISR 8o

En moneda extranjera

—LISR 9o, 90, 147 XIII

En operaciones financieras derivadas

—LISR 20

Fiscales

—LISR 140 II c, 190

—RISR 203

Gastos e inversiones a

—LISR 27 VII, 148 VII

Hipotecarios

—LISR 151 IV

—RISR 250 al 257

Incobrables

—LISR 18 V, 25 V, 27 XV

—RISR 299 VII

Ingresos en

—LISR 16, 90, 94, 111, 114, 119, 153

Instituciones de

—LISR 7o, 27 III, 27 VII, 27 VIII, 28 VII, 48, 49, 55, 76 III, 93 XX a, 93 XXVII, 101 VI, 105 I, 110 VIII, 112 III, 125, 136, 145, 146, 147 IV, 147 IX

—RISR 41, 71, 89, 114, 228, 230, 303

Intercambio de deuda pública por capital

—LISR 162

Intereses derivados de

—LISR 27 XIII, 142 II, 147 X, 166

—RISR 45

Otorgados a residentes en el extranjero

—RISR 221

Para determinar ganancia cambiaria e intereses

—LISR 143

Para instituciones de seguros

—LISR 51

Para vivienda de los trabajadores

—RISR 69

Renta gravable para PTU

—LISR 9o

Sociedades nacionales de

—LISR 18 IV, 28 XVI, 121, 122, 140 I

Tarjeta de

—LISR 27 III, 28 V, 28 XX, 28 XXI, 147 IV

—RISR 61

Títulos de

—LISR 28 VII, 36 V, 101 II, 102, 105 I, 119, 147 IX

—RISR 39, 123, 292

Títulos de. Pagos para cubrir quebrantos de casas de bolsa por operaciones con, de otra sociedad

—RISR 39

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

Conceptos que la integran

—LISR 77, 177

—RISR 24

De fideicomisos que inviertan en capital de riesgo

—LISR 193

De personas morales

—LISR 77

Determinación del monto original ajustado de acciones

—RISR 23

Dividendos provenientes y no provenientes de

—LISR 10, 22, 78

Final al 31/XII/2013

—LISR DT2014 9o XXX

Inicio el 1o./I/2014

—LISR DT2014 9o XXX

Por acción

—LISR 78

CUENTAS POR COBRAR

Deducibilidad de, con garantía hipotecaria

—LISR 27 XV c

En la asignación de pérdidas en escisión de sociedades

—LISR 57

D

DECLARACION(ES)

Anual, acumulación de los dividendos de sociedades de inversión

—LISR 88

Anual informativa, muestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional

—LISR 76-A I

Anual por salarios, de personas físicas que hayan optado por adquirir acciones o títulos valor

—LISR 97, 98 III, 99 VII

Anuales de sueldos y salarios

—SE 10 II c

—RISR 164, 185

Complementaria

—LISR 77, 184

—RISR 146

De comisionistas y mediadores residentes en el extranjero

—RISR 52

De copropiedades o sociedades conyugales

—RISR 145, 236

De remanente distribuible

—LISR 86 III

De residentes en el extranjero

—LISR 153 al 156, 158 al 165, 168 al 172, 174

De sucesiones

—RISR 146

Del ejercicio

—LISR 9o, 14, 36 VI, 76, 86, 87, 90, 107, 110 VI, 118, 120, 122, 126, 127, 135, 136 II, 138, 140, 146, 150, 177, 185

—RISR 212, 261, 263

Del ejercicio y complementarias

—RISR 182, 260

En discrepancia fiscal

—LISR 91

En la que constan saldos a favor

—LISR 45, 152

Fideicomisos

—LISR 13

Información en, del ejercicio del costo considerando cuando es superior al precio de mercado o de reposición

—LISR 42

Informativa de subsidio para el empleo

—SE 10 III e

Informativas

—LISR 76, 99, 177, 178

Informativas sobre ingresos generados en regímenes fiscales preferentes

—LISR 178

Liquidación

—LISR 12

Pagos provisionales

—LISR 14, 106, 107, 116, 117, 126, 127, 132, 145

—RISR 194, 198, 217, 237, 240

Para enterar las retenciones

—LISR 96, 116

Por modificación de la Ufin

—LISR 77

Requisitos de las deducciones

—LISR 27 XVIII, 147 VIII

Residentes en el extranjero, tratándose del uso o goce temporal de inmuebles

—LISR 158

DEDUCCION(ES)

Adquisición de bienes

—LISR 131

Almacenes generales de depósito

—LISR 47

Constancia de

—LISR 117

Contribuyentes que paguen primas de seguros

—LISR 185

De autos asignados a funcionarios públicos

—LISR 94

De bienes básicos para la subsistencia humana

—LISR 27 XX

De extranjeros con establecimientos permanentes en el país

—LISR 26

De inversiones. Integración del costo al realizar actividades distintas a las comerciales

—LISR 39

De personas morales no contribuyentes que enajenen bienes o presten servicios cuando se consideren gravables

—RISR 137

Del costo de las mercancías al momento de acumular el ingreso

—LISR 39

Del costo de lo vendido

—LISR 28 II, 39 al 43

Devoluciones efectuadas o descuentos o bonificaciones recibidos

—LISR 101 X

En el régimen de actividades empresariales y profesionales

—LISR 103

En la determinación de la pérdida fiscal

—LISR 57

En la determinación de la renta gravable para PTU

—LISR 9o

En la determinación de los pagos provisionales

—LISR 106, 116

En la determinación del impuesto del ejercicio

—LISR 9o, 109, 152

En la determinación del remanente distribuible

—LISR 79

En operaciones realizadas con partes relacionadas

—LISR 76 IX, 76 XII, 90, 179

En sociedad conyugal

—RISR 142, 145, 146

Estímulo fiscal por los proyectos de inversión productiva en la producción cinematográfica nacional

—LISR 189

Extranjeros que obtengan ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en México

—LISR 168, 170, 174

Inmediata

—LISR DVT2016 3o. II

Inversiones

—LISR 31, 33, 36 al 38, 104, 149

—RISR 73, 75, 76, 246 al 248

Inversiones ubicadas en Refipres, caso en que no habrá

—LISR 177

—RISR 299

Modificación de la utilidad derivada de las deducciones

—LISR 140 VI

Para acreditar el impuesto pagado en el extranjero

—LISR 5o

Para personas físicas que obtengan ingresos por adquisición de bienes

—RISR 218, 219

Para personas físicas que obtengan ingresos por arrendamiento de inmuebles

—LISR 115 II, 118

—RISR 194 al 197, 207

Para personas físicas que obtengan ingresos por enajenación de bienes

—LISR 120, 121

—RISR 201, 204

Para personas morales en el régimen general

—LISR 25

Partidas no deducibles

—LISR 28, 148

Personales

—LISR 151

—RISR 264

Por pago en especie

—LISR 18 II

Requisitos de las

—LISR 27, 105, 147

—RISR 31, 34 al 38, 41, 44 al 54, 65, 66, 67, 69, 101, 244, 267

Subarrendamiento

—LISR 116

DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES

Deducción adicional por la enajenación de los bienes, se pierdan o dejen de ser útiles

—LISR DT2014 9o XXXIV

DEMAS INGRESOS DE LAS PERSONAS FISICAS

De copropiedades o sociedades conyugales

—RISR 236

En el caso de fallecimiento de personas

—RISR 261

Ganancia cambiaria e intereses

—LISR 143, 144

Ingresos gravables

—LISR 142

Monto en que se consideran percibidos

—LISR 141

Opción para personas físicas que obtengan ingresos y ganancia cambiaria de inversiones en el extranjero

—RISR 239

Pagos provisionales, retenciones y otras reglas

—LISR 145

—RISR 237

Por operaciones financieras derivadas

—LISR 146

DEUDAS

Ajuste anual por inflación

—LISR 16, 20, 44

—RISR 85, 86, 88

Condonación de

—LISR 101 I, 142 I, 172

En la cesión de derechos de arrendamiento de inmuebles

—LISR 8o

En moneda extranjera

—LISR 9o, 44, 90, 147 XIII

Intercambio de, pública por capital

—LISR 162

Intereses derivados de, que tenga el contribuyente en exceso en relación con el capital

—LISR 28 XXVII

No cubiertas, son ingresos acumulables

—LISR 17 IV

Operaciones financieras derivadas

—LISR 20, 146, 163

Para efectos del ajuste anual por cancelación de una operación

—RISR 87

Perdonadas conforme a un procedimiento de concurso mercantil

—LISR 15, 100

Qué debe entenderse por

—LISR 46

Reglas para ganancia cambiaria e intereses

—LISR 143

Rendimientos de

—LISR 8o, 166

DEVOLUCION DE CONTRIBUCIONES

A favor de trabajadores

—LISR 97

—RISR 180

Beneficios de los tratados para evitar la doble imposición

—LISR 4o, 161

En el ajuste anual por inflación

—LISR 45

En la declaración anual

—LISR 152

En operaciones financieras derivadas

—RISR 290

Improcedencia en la retención de intereses

—LISR 48

Por saldo a favor de trabajadores

—RISR 179, 180

DICTAMEN

De enajenación de acciones

—LISR 24 VII, 161

—RISR 215, 284

En liquidación de personas morales

—LISR 12

Obligación de informar el costo considerado cuando es superior al precio de mercado o de reposición

—LISR 42

DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDAS

Acumulación a los demás ingresos

—LISR 88, 140

—RISR 136

Con respecto a las inversiones realizadas en Refipres

—LISR 176, 177

Conceptos que se asimilan

—LISR 9o

Derivados de la póliza de seguros

—LISR 93 XXI

—RISR 304

En la determinación de la Cufin

—LISR 77

En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones

—LISR 22, 23

Fuente de riqueza en territorio nacional

—LISR 171

Impuesto

—LISR 10

Impuesto adicional

—LISR 140, 164, DT2014 9o XXX

Obligaciones de las personas morales, informe de obligaciones fiscales

—LISR 76 XI

Pagados por personas morales residentes en México a través de fideicomiso

—RISR 122

Pagados por sociedades residentes en el extranjero

—LISR 5o, 142 V

—RISR 7o

Para efectos de enajenación de acciones

—RISR 215

Para efectos de la PTU

—LISR 9o

Percibidos de sociedades mercantiles, exentos

—RISR 55

Por el emisor de títulos

—RISR 63

Por reducción de capital

—LISR 78

DOMICILIO

Del contribuyente que enajena acciones

—RISR 215

En declaraciones informativas

—LISR 55 I

En documentación comprobatoria con partes relacionadas

—LISR 76 IX a

En la documentación comprobatoria de las deducciones

—LISR 27 III, 147 IV

Fuera de territorio nacional

—LISR 151

DONATIVOS

Adquisiciones a título gratuito

—LISR 160, 161

Bienes adquiridos de personas físicas

—LISR 124

Costo de adquisición de bienes

—RISR 195

De mercancías

—LISR 27 XX

—RISR 193

Declaración informativa de

—LISR 82 VII

Deducción de bienes básicos para la subsistencia humana

—LISR 27 XX

Deducciones personales

—LISR 151 III

En la discrepancia fiscal

—LISR 91

Información de, a disposición del público en general

—LISR 82 VI

Ingresos exentos

—LISR 93 XXIII

Intereses pagados a personas autorizadas para recibirlos

—LISR 54 I d

No deducibles

—LISR 148 IV

—RISR 130, 299

Obligados a informar sobre los, obtenidos

—LISR 90

Personas morales autorizadas para recibirlos y requisitos para su deducción

—LISR 27 I, 27 VIII, 79 al 83, 151 III, 166

—RISR 36, 38, 128, 131, 133, 135, 136

E

EMPLEADOS (TRABAJADORES)

Préstamos a

—RISR 45

Previsión social otorgada a

—LISR 27 XI

—RISR 34, 49

ENAJENACION DE BIENES

A través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

—LISR 113-A

Adquiridos mediante arrendamiento financiero

—LISR 38 II

Al público en general

—LISR 111

Considerada uso o goce temporal

—LISR 167

Consideradas como inversiones

—LISR 31, 149

Consignados en escritura pública

—RISR 217

Declaración informativa

—LISR 128

Deducción del costo de las mercancías al momento de acumular el ingreso

—LISR 39

Deducciones por

—LISR 121

En copropiedad o sociedad conyugal

—RISR 145

En la determinación de la renta gravable para PTU

—LISR 9o

En operaciones comparables

—LISR 179 I c

Ganancia por

—LISR 19, 120

Ingreso por la, exportados

—LISR 102

Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente

—LISR 2o

Ingresos para personas físicas

—RISR 203, 210, 212, 215

Inmuebles, por fideicomisos

—LISR 187 IV

Inversión en capital de riesgo. Estímulo fiscal

—LISR 192, 193

Momento en que se obtienen los ingresos por

—LISR 17 I

Monto disminuido en el cálculo del impuesto

—LISR 106

No se consideran ingresos por

—LISR 119

Pérdidas por

—LISR 25 V, 28 XI, 154

Por personas morales no lucrativas

—LISR 79, 126

Por residentes en el extranjero

—LISR 160

Que no sean activo fijo de personas morales no contribuyentes. Deducciones

—RISR 137

ENERGIA

Generación de, provenientes de fuentes renovables

—LISR 77-A

ENTIDADES EXTRANJERAS

Concepto de

—LISR 4o-A

Transparentes fiscales

—LISR 4o-A, 4o-B

ESCISION DE SOCIEDADES

Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

—LISR 5o

Amortización de pérdidas fiscales en

—LISR 57

Bienes adquiridos mediante

—LISR 19, 123

Cambio de la opción en acumulación de ventas en abonos y arrendamiento financiero

—RISR 20

Caso en que no existe reducción de capital

—LISR 78

Costo comprobado de acciones adquiridas mediante

—LISR 23, 124

Declaración de sueldos y salarios

—LISR 99

Enajenación de acciones por, en Refipres

—LISR 176

Ganancia derivada de

—LISR 18 IV, 161

Inversiones adquiridas mediante

—LISR 31, 36 IV

Pagos provisionales en

—LISR 14

Transmisión de la Cufin por

—LISR 77

ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

Bienes afectos a un, deducción

—LISR 147 XII

Concepto de, y de residentes en el extranjero

—LISR 2o

—RISR 7o

De residente en el extranjero que actúe en el país a través de una persona distinta de un agente independiente

—LISR 2o, 3o

Ingresos atribuibles a un

—LISR 2o, 90

—RISR 293

Otros ingresos de las personas físicas

—LISR 142 IV

Para prestar servicios profesionales

—RISR 191

Residentes en el extranjero

—LISR 153 al 156, 159 al 161, 166, 167, 169 al 174

—RISR 271, 279, 291

Residentes en el extranjero, forma para determinar el costo de las mercancías

—LISR 39

Supuestos en los que se considera que no existe

—LISR 3o

—RISR 5o

Ubicado en México de residentes en el extranjero

—LISR 1o, 13, 26, 27 XXII, 48, 100, 101, 103, 126, 179

ESTADOS FINANCIEROS

Aprobados por la asamblea de accionistas

—LISR 77, 78

—RISR 120

Consolidados

—RISR 28

Dictamen de

—LISR 159

Dictamen de, obligación de informar el costo considerado cuando es superior al precio de mercado o de reposición

—LISR 42

En enajenación de acciones a costo fiscal

—LISR 24 III

Obligación de formularlos

—LISR 76 IV, 110 V

—RISR 110

ESTIMULOS FISCALES

No se consideran créditos

—LISR 45 IV

Para personas que realizan actividades empresariales

—LISR DVT2016 3o II

Por adquisición de diésel para consumo final

—LIF2023 16 A I, 16 A IV

Por adquisición de terrenos

—RISR 307

Por cuentas personales para ahorro, primas de seguros o acciones de sociedades de inversión

—LISR 185

—RISR 303

Por inversiones en la construcción y ampliación de infraestructura de transporte

—LISR DVT2016 3o II

Por las cuotas pagadas por uso de infraestructura carretera

—LIF2023 16 A V

Por los proyectos de inversión en la producción teatral nacional

—LISR 190

Por los proyectos de inversión productiva en la producción cinematográfica nacional

—LISR 189

EXPORTACION

De bienes o servicios

—LISR 45 II

Entidades de financiamiento dedicadas a promover la

—LISR 166

Por personas que realizan actividades empresariales

—LISR 102

F

FACTOR DE ACTUALIZACION

Determinación

—LISR 6o II

En la determinación de la ganancia en enajenación de acciones

—LISR 22

—RISR 215, 227

Para bienes donados

—RISR 38

Para cantidades recuperadas no reinvertidas derivadas de pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor

—LISR 37

Para deducción de inversiones

—LISR 31

Para el costo comprobado de adquisición de bienes adquiridos mediante dación en pago o adjudicación

—LISR 53

Para intereses pagados en ejercicios anteriores a la iniciación de bienes dados en arrendamiento

—LISR 147 IX

Para pérdida cambiaria

—LISR 143

Para pérdidas fiscales

—LISR 57, 109

Para tarifas y tablas

—LISR 152

Para terrenos, títulos valor, piezas de oro o de plata y onzas troy

—LISR 19

FACULTADES DE LAS AUTORIDADES

De comprobación

—LISR 76 XII, 76 XVII, 110 XI, 174

FIDEICOMISOS

Actividades empresariales a través de

—LISR 2o, 13

Autorizado para recibir donativos deducibles

—RISR 140

Certificados de participación ordinarios emitidos con base en

—LISR 7o

Cuentas y documentos por cobrar de fideicomitentes y fideicomisarios en, no se consideran créditos

—LISR 45 II

Declaración informativa de operaciones realizadas a través de

—LISR 76 XIII

Determinación presuntiva en operaciones entre partes relacionadas

—LISR 179

Dividendos percibidos mediante

—RISR 93, 97

Fomento al mercado inmobiliario mexicano. Lineamientos

—LISR 187, 188

Ingresos de residentes en el extranjero por

—LISR 153

Intereses pagados a, no sujetos a retención

—LISR 54 III

Inversión en capital de riesgo. Estímulo fiscal

—LISR 192, 193

Por los que se otorga el uso o goce temporal de inmuebles

—LISR 117, 118, 158

Rendimientos de bienes entregados en

—LISR 90

Ubicados en Refipres

—LISR 141, 176

—RISR 301

FONDO DE AHORRO

Ingresos exentos

—LISR 93 XI

Instituciones o sociedades civiles constituidas únicamente para administrar

—LISR 79 XIII

Intereses pagados a

—LISR 54 V

Requisitos para su deducción

—LISR 27 XI

—RISR 49

FONDO DE PENSIONES O JUBILACIONES Y DE PRIMAS DE ANTIGÜEDAD

Aportaciones

—RISR 259

Deducibles y reglas

—LISR 27 XI

—RISR 35, 65, 71

Exención a residentes en el extranjero por ingresos provenientes de inversiones efectuadas en

—LISR 153

Extranjeros. Su registro

—LISR 166, 166 II

Intereses pagados por intermediarios financieros

—LISR 54 IV

Pago de intereses a, no sujetos a retención

—LISR 54 I e

FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN EL EXTRANJERO

Acreditamiento del impuesto

—LISR 5o

—RISR 7o

Ingresos de, no se consideran en los pagos provisionales

—LISR 14 I, 90

—RISR 13

FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL

Constancias de pago por ingresos provenientes de

—LISR 76 III, 110 VIII

Deducciones atribuibles a ingresos provenientes de

—LISR 5o

Residentes en el extranjero

—LISR 154 al 163,

—166 al 173

FUSION DE SOCIEDADES

Bienes adquiridos mediante

—LISR 19, 31, 36 IV

Costo comprobado de adquisición de acciones en

—LISR 23

Costo comprobado de adquisición de bienes por

—LISR 123, 124

Declaración de sueldos y salarios por

—LISR 99

Enajenación de acciones por, en Refipres

—LISR 176

Ganancia acumulable que derive de

—LISR 18 IV

Ganancia por enajenación de acciones derivada de

—LISR 161

—RISR 289

No se consideran ingresos por enajenación de bienes los derivados de

—LISR 119

Pagos provisionales en

—LISR 14

Pérdidas amortizables

—LISR 57, 58

Pérdidas derivadas de

—LISR 28 XVI

Reducciones de capital en

—LISR 78

Transmisión de la Cufin por

—LISR 77

G

GRATIFICACION ANUAL

(Véase aguinaldo)

H

HERENCIA(S)

Costo comprobado de adquisición

—LISR 124

—RISR 211

Ingresos exentos

—LISR 93 XXII

—RISR 262

Pago del impuesto

—RISR 146, 216

HONORARIOS

A administradores, consejeros y otros, deducción y retención

—LISR 27 X, 96, 157

Deducción de, para arrendadores de inmuebles

—LISR 115 IV

Establecimiento permanente

—LISR 2o

Exentos

—LISR 156

Ingresos esporádicos por acreditamiento de la retención

—RISR 190

Ingresos para personas físicas y eventuales

—RISR 185, 237, 261

Integran el monto original de la inversión

—LISR 31

Límite para la deducción de

—LISR 148 VI

Médicos y dentales. Deducciones personales

—LISR 151 I

—RISR 264, 265

Pagados por servicios aduaneros

—LISR 28 XXII, 148 XIII

Percibidos por residentes en el extranjero

—LISR 19, 156, 175

Percibidos por SC y AC

—LISR 17 I

Personas a favor de quienes se realicen erogaciones por viáticos o gastos de viaje

—RISR 57

Preponderantes

—LISR 94 IV

—RISR 169

Que se asimilan a salarios

—LISR 94

Remesa otorgada a título de. No deducibles

—LISR 26

I

IMPORTACION

Impuestos pagados por la

—LISR 31, 148 VIII

Información relativa a

—RISR 299

No constituye establecimiento permanente la entrega de bienes para su

—LISR 3o

Requisitos para deducir bienes de

—LISR 27 XIV, 147 XII

IMPUESTO DEL EJERCICIO

Acreditamiento del impuesto en la distribución de dividendos

—LISR 106

De fideicomisarios

—LISR 13

Determinación del, y fecha de entero

—LISR 9o, 109, 152

Pagos provisionales a cuenta del

—LISR 14, 106

Por copropiedad

—LISR 108

INCORPORACION FISCAL

Cálculo y entero del impuesto en el régimen de

—LISR 111

Contribuyentes que pueden tributar en el régimen de

—LISR 111

Contribuyentes que no podrán acogerse al régimen de

—LISR 111

Obligaciones de los contribuyentes en el régimen de

—LISR 112

INDEMNIZACION(ES)

A trabajadores en el momento de su separación, por riesgos o enfermedades, daños en bienes, ingresos exentos

—RISR 172

Impuesto anual. Reglas

—LISR 95

Ingresos acumulables

—LISR 18 VII, 185 II

—RISR 304

Ingresos exentos

—LISR 93 III, 93 XVII, 93 XXI, 93 XXV

—RISR 157

Ingresos gravables

—LISR 142 IX, 172

No deducibles

—LISR 28 VI, 28 IX, 148 V

INGRESOS

Opción de acumulación

—LISR 196

Efectivamente percibidos

—LISR 197

INGRESO(S) ACUMULABLE(S)

Contribuyente que deje de obtenerlos

—RISR 248

Cuando los recursos invertidos en las cuentas personales de retiro, se retiren antes del plazo establecido

—LISR 151 V

—RISR 258

De contratos de suministro de bienes de largo proceso de fabricación. Opción

—RISR 21

De fuente ubicada en el extranjero. Límite del acreditamiento del impuesto

—RISR 7o

De las cantidades pagadas por instituciones de seguros a los asegurados o beneficiarios que no se consideren intereses e indemnizaciones

—LISR 142 XVI

De personas físicas, por adquirir acciones

—LISR 94

—RISR 170

De personas que tienen el carácter de condóminos o fideicomisarios en un bien inmueble destinado al hospedaje

—LISR 145

Disminución del

—RISR 170

En el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

—LISR 5o

En la pérdida por la enajenación de terrenos, títulos valor, piezas de oro o plata y onzas troy

—RISR 22

Límites para deducción de donativos

—LISR 151 III

No considerados los depósitos recibidos por el arrendador

—RISR 16

No esporádicos por honorarios

—RISR 191

No se considera, cuando las deudas perdonadas sean mayores a las pérdidas fiscales

—LISR 15, 100

No tienen este carácter, los derivados de fusión y escisión

—LISR 18 IV

Para ISR por estímulo fiscal

—LIF2023 16 A V

Por contrato de obra inmueble

—LISR 17

Por contratos de obra

—RISR 17, 18, 19

Por dividendos

—LISR 140

Por enajenación de terrenos

—RISR 306

Por enajenaciones a plazos o arrendamiento financiero. Cambio de opción

—RISR 20

Por excedente de previsión social

—RISR 160

INGRESOS EN EFECTIVO

Acumulables para personas morales

—LISR 16, 17

De personas físicas

—LISR 90, 102, 111

De residentes en el extranjero

—LISR 153

INGRESOS EXENTOS

Casos en los que se debe informar su monto en la declaración anual

—LISR 90

De personas físicas

—LISR 93

De residentes en el extranjero

—LISR 153 I, 154 I, 155 I

No considerados

—LISR 90

—RISR 55

No deducción de, de trabajadores

—LISR 28 XXX

No se debe presentar declaración anual por su obtención

—LISR 150

—RISR 263

Obligación de informarlos en la declaración anual

—LISR 150

—RISR 262

INGRESOS GRAVABLES

De inversiones ubicadas en Refipres

—LISR 177

De residentes en el extranjero

—LISR 171, 172

Del contribuyente estimado por entidades federativas

—LISR 112

INGRESOS NO ACUMULABLES

Apoyos económicos o monetarios

—LISR 16

Aportaciones a la subcuenta de retiro y vivienda

—LISR 93

—RISR 35

Casos en los que se debe informar su monto en la declaración anual

—LISR 90

Para personas morales

—LISR 16

INGRESOS NOMINALES

En la determinación de los pagos provisionales

—LISR 14

INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTRANJERO

Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero por

—LISR 5o

—RISR 7o

Por depósitos o inversiones efectuadas en instituciones residentes en el extranjero

—RISR 239

Por sueldos y salarios

—LISR 96

INMUEBLES

Construcción de obra, instalación, mantenimiento o montaje

—RISR 4o

Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes

—LISR 18 III, 130 V, 168

Costo comprobado de adquisición de, deducción del impuesto local

—LISR 121 II, 121 III, 124

Declarados como monumentos arqueológicos, artísticos, históricos o patrimoniales

—LISR 34 I a

Destinados a servicios turísticos de tiempo compartido

—LISR 159

Enajenación de bienes

—LISR 2o, 160

Establecimiento permanente

—LISR 2o

Ingresos por adquisición

—RISR 216, 217

Ingresos por enajenación

—RISR 203, 205, 211 al 214

No afectos a la actividad preponderante

—LISR 57

Otorgados en arrendamiento

—LISR 114 al 117, 148 VI, 153, 158, 175 III

—RISR 136, 197 al 199

Pago provisional por enajenación de

—LISR 126

Pérdidas por enajenación de

—LISR 122

Proyección o demolición

—RISR 4o

Sujetos al régimen de propiedad en condominio

—RISR 30, 143

Títulos valor que representan la propiedad de bienes

—LISR 161

Utilizados parcialmente en actividades gravadas de personas morales con fines no lucrativos

—RISR 137

INTEGRADAS

Autorización para las, para aplicar el régimen opcional

—LISR 59, 66

Concepto de sociedades

—LISR 61

Cuenta de utilidad fiscal neta de las

—LISR 65

Desincorporación de sociedades

—LISR 68

—RISR 97

Determinación del ISR del ejercicio y del ISR por diferir de las sociedades

—LISR 64

Fusión y escisión de las sociedades

—LISR 68

No se consideran sociedades

—LISR 62

Obligaciones de las sociedades

—LISR 70

Pagos provisionales de las sociedades

—LISR 71

INTEGRADORAS

Autorización para las, para aplicar el régimen opcional

—LISR 54, 66

Concepto de sociedades

—LISR 60

Cuenta de utilidad fiscal neta de las

—LISR 65

Desincorporación de sociedades

—LISR 69

—RISR 97

Determinación del ISR del ejercicio y del ISR por diferir de las sociedades

—LISR 64

Fusión y escisión de las sociedades

—LISR 69

No se consideran

—LISR 62

Obligaciones de las sociedades

—LISR 70

Pagos provisionales de las sociedades

—LISR 71

Participación integrable de las sociedades

—LISR 64

Requisitos que deben cumplir las, para obtener la autorización

—LISR 63

INTERESES

Acumulables

—LISR 101 IX, 134

—RISR 227

Concepto

—LISR 8o

Considerados derechos patrimoniales

—RISR 63

Deducciones personales

—LISR 151 IV

—RISR 250 al 257

Deducibles

—LISR 103 V

—RISR 45

Derivados de cuentas personales para el ahorro, acciones de sociedades de inversión o seguros

—LISR 185 I

—RISR 305

Derivados de deudas que tenga el contribuyente en exceso en relación con el capital

—LISR 28 XXVII

Devengados

—LISR 18 IX, 25 VII, 28 VII, 44

—RISR 11

En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones

—LISR 88

En la determinación de la ganancia por enajenación de inmuebles

—RISR 217 II c

En la opción de tributar conforme al régimen de pequeños contribuyentes

—LISR 111, 112

En préstamos otorgados o garantizados por residentes en el extranjero

—LISR 76 VI b

En sociedad conyugal

—RISR 142

Exentos

—LISR 93 XX

Ingresos gravables por

—LISR 133

—RISR 224

Ingresos para personas físicas, por depósitos de ahorro, bonos y obligaciones, que paguen las instituciones de seguros y provenientes de títulos de crédito

—RISR 226

Ingresos por

—LISR 48

Ingresos por, en los requisitos para recibir donativos deducibles

—LISR 82 I

—RISR 136

Inversión en capital de riesgo. Registro de ingresos

—LISR 193

Inversiones en Refipres

—LISR 176

Moratorios

—LISR 18 IX

Netos del ejercicio

—LISR 28 XXXII

No deducibles

—LISR 28 XXXII, 148 VII

No forman parte del costo de adquisición

—LISR 123

Nominales y reales

—LISR 89 I, 115 III, 150

—RISR 223, 232

Obligaciones para quienes los paguen

—LISR 135, 136

—RISR 229, 230

Obtenidos por inversiones en fondos de pensiones y jubilaciones

—RISR 65

Otros ingresos de las personas físicas

—LISR 142 II, 142 IX, 142 XVI, 143, 144, 146

Pagados a sociedades de inversión en instrumentos de deuda

—LISR 87

Pagados por financiamiento de inversiones

—LISR 104

Pagos de, por instituciones que integran el sistema financiero

—LISR 54, 55

—RISR 92

Personas liberadas de cumplir con las obligaciones de quienes perciben los

—LISR 136

Por capitales tomados en préstamo

—LISR 27 VII, 27 XIII

Por créditos para vivienda de interés social para trabajadores

—RISR 69

Por depósitos o inversiones efectuadas en instituciones extranjeras

—RISR 239, 270

Por enajenación, amortización o redención de bonos, obligaciones o cualquier título valor

—RISR 11

Por la cesión de derechos de arrendamiento de inmuebles

—LISR 8o

Que forma parte de los ingresos nominales

—LISR 14

Que se consideran dividendos

—LISR 140 I

Que se obtengan de cuentas personales para el ahorro, acciones de sociedades de inversión o seguros

—RISR 303

Remesas otorgadas o título de

—LISR 26

Rendimientos de títulos valor que no se consideran

—LISR 19

Requisitos para su deducción

—LISR 147 IX, 147 X

Residentes en el extranjero

—LISR 153, 163, 166, 171, 175 VII

—RISR 123, 290

Retención de impuesto por pago de

—LIF2023 21

Se consideran, las ganancias o pérdidas de operaciones financieras derivadas

—LISR 20

Sujetos a la tasa del 4.9%

—LISR CT2016 2o. VI

INVENTARIO(S)

Control de

—RISR 83

Deducción de, que han perdido su valor

—LISR 27 XX

Deducción por diferencia de

—LISR 28 V

En la asignación de pérdidas por escisión

—LISR 57

Métodos de valuación de

—LISR 41

No deducibles como pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor

—LISR 37

No se dará efectos fiscales a la revaluación de, o del costo de lo vendido

—LISR 39

Obligación de levantar un, físico de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados al 31/XII/2004

—LISR 76 XIV

Obligación de realizar, de existencias, perpetuos, valuación de

—LISR 76 IV, 76 XIV, 110 V

—RISR 110, 192

Sistema para determinar el costo de las mercancías

—LISR 39

—RISR 78, 79

INVERSION(ES)

Adquiridas mediante arrendamiento financiero

—LISR 38

Cambio del por ciento de deducción

—RISR 73

Concepto

—LISR 32

De personas morales con fines no lucrativos. Deducción de

—RISR 137

Deducción de

—LISR 25 IV, 31, 33, 36, 103 IV, 104, 105 III, 115 VI, 121 II, 124, 147 II, 147 XI, 149

—RISR 75, 76, 196, 197, 246, 247

Deducción de, integración del costo al realizar actividades distintas a las comerciales

—LISR 39

En capital de riesgo. Estímulo fiscal

—LISR 192, 193

En la asignación de pérdidas por escisión

—LISR 57

En la producción teatral nacional

—LISR 190

En sociedad conyugal

—RISR 142

En Refipres

—RISR 299, 301

Enajenación de

—LISR 93 XIX b

—RISR 205

Fondo de, considerado entidad y figura extranjera

—LISR 176

Importación de

—LISR 147 XII

Ingresos generados por

—RISR 239

No deducibles

—LISR 103, 148 II, 148 III, 148 X

Para efectos de la PTU

—LISR 9o

Pérdidas de capital de

—RISR 65

Que quedan a beneficio del arrendador

—LISR 130 V

Que se consideran ingresos en servicio

—LISR 94

Residentes en el extranjero

—RISR 291

Suspensión de la deducción

—RISR 248

J

JUBILACIONES

Contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones o

—LISR 185

En los casos de cesantía, vejez y retiro, ingresos exentos

—LISR 93 IV

—RISR 251

Fondos de pensiones o

—LISR 54 I e, 153, 166

Impuesto, cuando se cubran mediante pago único

—RISR 171, 173

Ingresos de residentes en el extranjero

—LISR 155

Pagadas por instituciones de seguros

—LISR 93 XXI

—RISR 304

Prestaciones de previsión social

—RISR 34

Reservas para fondos deducibles

—RISR 65 al 72

L

LIQUIDACION DE SOCIEDADES

De residentes en el extranjero

—RISR 271, 288

Declaración de sueldos y salarios

—LISR 99

Declaraciones por

—LISR 12

Dividendos por

—LISR 10, 78, 142 V

Donatarias

—LISR 82

Ingresos acumulables

—LISR 18 IV

Pagos provisionales

—LISR 14

Pérdidas derivadas de

—LISR 28 XVI, 58

Ubicadas en Refipres

—LISR 177

M

MEJORAS

A activos fijos

—LISR 36 I, 36 VI

A bienes inmuebles

—LISR 19 III, 115 II, 115 III, 130 V

Concepto de adaptaciones y reparaciones, deducción

—RISR 75

Contribuciones locales

—LISR 115 I

Deducción de

—LISR 115 VI, 121 II, 124 II

Deducciones para personas físicas arrendadoras y contribuciones locales

—RISR 186

Deducciones para personas físicas que enajenen bienes

—RISR 205

MONEDA EXTRANJERA

Ajuste anual por inflación

—LISR 44, 45

Contraprestaciones efectuadas en

—LISR 153

Declaración informativa de donativos

—LISR 82 VI

Declaración informativa por contraprestaciones recibidas

—LISR 76 XV, 128

Deudas o créditos en

—LISR 90, 147 XIII, 162

En operaciones financieras derivadas de deuda

—LISR 163

Ingresos percibidos en

—LISR 81

No es deducible