Impuestos diferidos (ISR). Determinación práctica de la aplicación NIF - D4 2019
()
Información de este libro electrónico
En este libro se muestran:
a) El adecuado registro en los estados financieros del impuesto a la utilidad causado (ISR).
b) El método de cálculo del impuesto a la utilidad diferido (ISR).
c) El adecuado registro en los estados financieros del impuesto a la utilidad diferido (ISR).
El presente volumen está dirigido a las personas encargadas de preparar y analizar los estados financieros de las empresas, a los asesores fiscales, estudiantes y, en general, a todos los interesados en el tema.
Lee más de José Pérez Chávez
Taller de prácticas fiscales 2023: ISR, IVA, IMSS, Infonavit Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesTaller de prácticas Fiscales 2022: ISR, IVA, IMSS, Infonavit Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de ISR 2022: Personas morales Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesRégimen simplificado de confianza (RESICO) 2022: De personas físicas y de personas morales Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 2017 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Taller de prácticas Laborales y de Seguridad Social 2019 Calificación: 3 de 5 estrellas3/5Guía práctica laboral y de seguridad social 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Herencias, donaciones, cesión de derechos y otras figuras jurídicas. Tratamiento legal y planeación financiera y fiscal 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Constructoras 2022: Régimen contable, fiscal y de seguridad social Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica laboral y de seguridad social 2021 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Guía práctica de IVA 2022 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de ISR. Personas físicas 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Prontuario de Amparo 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Tips fiscales: Aspectos relevantes que deben tener en cuenta las personas morales del régimen general Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Ley Federal del trabajo y Leyes de Seguridad Social 2022 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesManual práctico de sociedades y asociaciones civiles 2020 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesTaller de prácticas laborales y de seguridad social 2023 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica Laboral y de Seguridad Social 2017 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Sueldos y salarios. Personas físicas. Guía práctica 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Sueldos y Salarios 2022: Personas físicas. Guía práctica Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesTaller de prácticas Laborales y de Seguridad Social 2022 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesLey Federal del Trabajo: Análisis y comentarios Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Guía práctica de Seguridad Social Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de ISR 2020: Personas Morales Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesTaller de prácticas laborales y de seguridad social 2017 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesManual de aplicación y casos prácticos de Seguridad Social 2018 Calificación: 1 de 5 estrellas1/5Manual para el control integral de las nóminas 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Cómo calcular las pensiones que otorga el IMSS 2018 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesLiquidación de sociedades Calificación: 1 de 5 estrellas1/5
Relacionado con Impuestos diferidos (ISR). Determinación práctica de la aplicación NIF - D4 2019
Libros electrónicos relacionados
Capacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Tópicos de contabilidad avanzada Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesImpuestos diferidos (ISR) 2016: Determinación práctica de la aplicación NIF – D4 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Análisis integral de las deducciones 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Impuestos diferidos (ISR) 2020: Determinación práctica de la aplicación NIF-D4 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCriterios no vinculativos Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Arrendamiento de inmuebles. Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5El dictamen fiscal por enajenación de acciones 2016 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesRégimen fiscal de los ingresos por actividades empresariales y profesionales. Personas físicas 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesDictamen fiscal para el IMSS por medio electrónico SIDEIMSS Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesImpuestos diferidos (ISR) 2021: Determinación práctica de la aplicación NIF – D4 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesContabilidad electrónica y su envío a través del Portal del SAT 2018 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesSíntesis y comentarios de las NIF Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesImpuestos diferidos (ISR). Determinación práctica de la aplicación NIF - D4 2017 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesComprobantes fiscales digitales (CFDI). Guía práctica para su expedición, cancelación y emisión de complementos 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Compensación, acreditamiento y devolución de impuestos 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesDividendos: Personas físicas y morales Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCuca y Cufin 2022: Tratamiento fiscal Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesRégimen de Incorporación Fiscal. Personas físicas 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesPagos provisionales, definitivos y estatales de ISR e IVA. Personas físicas 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de IVA 2020 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesEstudio del Impuesto sobre la Renta. Personas morales 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesManual de Impuesto al Valor Agregado. Parte general 2018 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Guía práctica de ISR 2020: Personas Morales Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesContabilidad electrónica y su envío a través de la página del SAT Calificación: 3 de 5 estrellas3/5Contabilidada electrónica y su envío a través del Portal del SAT 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de ISR 2020: Personas físicas Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCuca y Cufin. Tratamiento fiscal 2017 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesContabilidad electrónica y su envío a través del Portal del SAT 2020 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCompensación, acreditamiento y devolución de impuestos 2016 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5
Finanzas personales para usted
EmpreLiderazgo: 20 años de sabiduría práctica haciendo negocios de Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Finanzas Personales Para Principiantes Y A Prueba De Tontos: Administrando Tu Dinero Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Padre Rico, Padre Pobre de Robert Kiyosaki (Análisis de la obra): La riqueza al alcance de todos Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Mente millonaria: Construye tu propio imperio Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Ingresos pasivos para principiantes y a prueba de tontos Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Cómo atraer el dinero (Traducción: David De Angelis) Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Adiós a tus Deudas: Descubre cómo salir permanentemente de tus deudas sin necesidad de ganar más o morir en el intento Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Ruta hacia la libertad financiera: Un plan facil para salir de deudas y obtener el éxito financiero Calificación: 4 de 5 estrellas4/5El ADN de la Riqueza Calificación: 5 de 5 estrellas5/5El hombre mas rico de Babilonia para nuestra epoca Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Secretos judíos del dinero Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Adiós a tus Deudas: Descubre cómo salir permanentemente de tus deudas sin necesidad de ganar más o morir en el intento Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Con Peras y Finanza$: Cómo invertir tus ahorros y generar más lucas Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Olfato millonario Calificación: 4 de 5 estrellas4/5El Hombre Más Rico de Babilonia Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesEl arte de invertir: Ahorra con éxito, invierte con sentido común Calificación: 5 de 5 estrellas5/550 Consejos Para Ahorrar Dinero Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Invertir en ti mismo: Riquezas financieras para toda la vida y más allá Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Decálogo de las Finanzas Personales – Gestiona tu dinero para vivir mejor Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Sal de la Pobreza de una Put* vez: Educación financiera sin estupideces Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Cómo empezar un negocio de Trading con $500 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Finanzas personales en prácticos sobrecitos: 2a edición Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Mecatrónica - Control y automatización Calificación: 5 de 5 estrellas5/5
Comentarios para Impuestos diferidos (ISR). Determinación práctica de la aplicación NIF - D4 2019
0 clasificaciones0 comentarios
Vista previa del libro
Impuestos diferidos (ISR). Determinación práctica de la aplicación NIF - D4 2019 - José Pérez Chávez
978-607-629-383-6
CONTENIDO
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
CAPITULO I
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
1. Reconocimiento contable del impuesto causado
2. Reconocimiento contable de los impuestos a la utilidad diferidos
Generalidades
Metodología para la determinación del impuesto a la utilidad diferido
• Inventarios
• Elección del método de evaluación
• Pagos anticipados
• Activos fijos
• Ingresos
Aplicación del método de activos y pasivos
Activos y pasivos por impuestos a la utilidad diferidos
Impuesto diferido derivado de pérdidas fiscales
Impuesto diferido derivado de créditos fiscales
Otros aspectos
Reexpresión del valor fiscal de activos y pasivos
Inversiones permanentes en acciones
Inversiones en acciones en asociadas
Inversiones en acciones en subsidiarias
Naturaleza monetaria o no monetaria de los pasivos y activos por impuestos diferidos
3. Normas de presentación y de revelación de impuestos a la utilidad
Normas de presentación
• Impuesto causado
Normas de revelación
4. Periodo de transición
CAPITULO II
CASO PRACTICO INTEGRAL
ABREVIATURAS
Introducción
En 1987 entró en vigor el boletín D-4 de los PCGA, denominado Tratamiento contable del impuesto sobre la renta y la participación de los trabajadores en la utilidad
, cuyo objetivo fue establecer el tratamiento contable del ISR y la PTU. Asimismo, entre otros aspectos, señalaba la obligación de registrar impuestos diferidos bajo el criterio del diferimiento parcial, es decir, mediante el método de pasivo con un enfoque de aplicación parcial. Bajo este supuesto, sólo se reconocía un pasivo de ISR o de PTU diferidos cuando provinieran de diferencias temporales que reunieran las características de no recurrentes, cuyo efecto pudiera determinarse razonablemente en un periodo determinado. Dichas características de las diferencias temporales no recurrentes se establecieron de la forma siguiente:
1. Debían ser específicamente determinables en su origen.
2. Debían ser significativas, y su periodo de reversión considerado, pudiera ser conocido.
3. No debían ser sustituidas por otras de naturaleza y monto semejante al momento de su reversión.
Debido a las características anteriores de las diferencias temporales, las entidades mexicanas casi no reportaron pasivos diferidos por ISR o PTU, en razón de que podían considerar que sus diferencias temporales no reunían las características de no recurrentes.
Atendiendo a lo anterior, a partir de 1994, la Comisión de Principios de Contabilidad del IMCP consideró conveniente revisar el mencionado boletín con la finalidad de actualizarlo y, de ser posible, homologarlo con los principales pronunciamientos internacionales en la materia, por lo que, para estos efectos, se tomó en consideración tanto el ambiente de economía globalizada en que vivimos como el entorno actual de las empresas nacionales.
Las necesidades anteriores se hicieron más evidentes con la entrada en vigor del TLCAN en el referido año de 1994, ya que el elevado intercambio comercial y de inversión entre los países integrantes de dicho tratado, es decir, México, Estados Unidos y Canadá, exige que la información financiera que emitan las empresas de estas naciones sea útil y comparable en el entorno económico.
Resultado de la revisión mencionada fue el boletín D-4 denominado Tratamiento contable del impuesto sobre la renta, del impuesto al activo y la participación de los trabajadores en la utilidad
, el cual fue presentado en abril de 1999 y cuyas disposiciones fueron obligatorias para los estados financieros de los ejercicios iniciados a partir del 1o. de enero del año 2000, aunque se recomendó su aplicación anticipada.
Este boletín D-4 presentó un cambio trascendental pues el método para determinar los impuestos diferidos que contenía no tuvo un enfoque de aplicación parcial, razón por la cual, el impacto de dicho boletín en la información financiera