Comprobantes fiscales digitales (CFDI) 2020: Guía práctica para su expedición, cancelación y emisión de complementos
()
Información de este libro electrónico
1. A partir del 1o. de enero de 2018 los contribuyentes obligados a expedir CFDI por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, deben hacerlo con la versión 3.3 del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
2. A partir del 1o. de septiembre de 2018, los contribuyentes que realicen operaciones a crédito, con pago diferido o en parcialidades, deben incorporar a los CFDI que expidan por cada pago que reciban, el "Complemento para recepción de pagos".
3. A partir del 1o. de noviembre de 2018 los contribuyentes que deseen cancelar un CFDI deben solicitar autorización al receptor del CFDI para cancelarlo.
Asimismo, incluye los más recientes cambios al CFF para 2020 relativos a considerar delitos la emisión y recepción de comprobantes apócrifos, así como las novedades relativas a la suspensión y cancelación de los certificados de sello digital.
Dada la importancia que tienen para los contribuyentes las modificaciones en materia de CFDI, nos hemos dado a la tarea de elaborar esta obra, la cual permitirá a los lectores conocer, entre otros aspectos, lo siguiente: el procedimiento para expedir los CFDI en general; la forma de expedir los CFDI por operaciones a crédito, con pago diferido o en parcialidades, así como su complemento para recepción de pagos; el procedimiento para cancelar los CFDI; las obligaciones, procedimientos, aspectos administrativos y trámites relativos.
Además, uno de los requisitos que deberán cumplir los empleadores para poder deducir las remuneraciones por sueldos, salarios y conceptos asimilados a éstos, es que los pagos de los mismos consten en CFDI; por tal razón, en esta edición incluimos un capítulo en donde se analizan las disposiciones fiscales que deberán atender los empleadores para expedir los citados CFDI y así cumplir con esta obligación fiscal.
Lee más de José Pérez Chávez
Guía práctica de ISR 2022: Personas morales Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 2017 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Régimen simplificado de confianza (RESICO) 2022: De personas físicas y de personas morales Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Taller de prácticas fiscales 2023: ISR, IVA, IMSS, Infonavit Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesTaller de prácticas Fiscales 2022: ISR, IVA, IMSS, Infonavit Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesTips fiscales: Aspectos relevantes que deben tener en cuenta las personas morales del régimen general Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Prontuario de Amparo 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Guía práctica laboral y de seguridad social 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Taller de prácticas Laborales y de Seguridad Social 2019 Calificación: 3 de 5 estrellas3/5Sueldos y Salarios 2022: Personas físicas. Guía práctica Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesHerencias, donaciones, cesión de derechos y otras figuras jurídicas. Tratamiento legal y planeación financiera y fiscal 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Taller de prácticas laborales y de seguridad social 2023 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica laboral y de seguridad social 2021 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Guía práctica de ISR. Personas físicas 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Guía práctica de IVA 2022 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesConstructoras 2022: Régimen contable, fiscal y de seguridad social Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesManual práctico de sociedades y asociaciones civiles 2020 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de ISR 2020: Personas Morales Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica Laboral y de Seguridad Social 2017 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Sueldos y salarios. Personas físicas. Guía práctica 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Taller de prácticas Laborales y de Seguridad Social 2022 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesLey Federal del trabajo y Leyes de Seguridad Social 2022 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de Seguridad Social Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesManual de aplicación y casos prácticos de Seguridad Social 2018 Calificación: 1 de 5 estrellas1/5Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesTaller de prácticas laborales y de seguridad social 2017 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Ley Federal del Trabajo: Análisis y comentarios Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Manual para el control integral de las nóminas 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Cómo calcular las pensiones que otorga el IMSS 2018 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesLiquidación de sociedades Calificación: 1 de 5 estrellas1/5
Relacionado con Comprobantes fiscales digitales (CFDI) 2020
Libros electrónicos relacionados
Contabilidada electrónica y su envío a través del Portal del SAT 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCuca y Cufin 2022: Tratamiento fiscal Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesRégimen fiscal de los ingresos por actividades empresariales y profesionales. Personas físicas 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesEstudio del Impuesto sobre la Renta. Personas físicas 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCuca y Cufin 2020: Tratamiento fiscal Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesDividendos: Personas físicas y morales Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCapacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas 2022 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCompensación, acreditamiento y devolución de impuestos 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesPagos provisionales, definitivos y estatales de ISR e IVA. Personas físicas 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesImpuestos diferidos (ISR). Determinación práctica de la aplicación NIF - D4 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesImpuestos diferidos (ISR) 2022: Determinación práctica de la aplicación NIF – D4 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesImpuestos diferidos (ISR). Determinación práctica de la aplicación NIF - D4 2017 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de IVA 2020 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCompensación, acreditamiento y devolución de impuestos 2016 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Régimen de incorporación fiscal. 2017: Personas físicas Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesDiscrepancia Fiscal. Cómo prevenirla y, en su caso, aclararla correctamente 2017 Calificación: 3 de 5 estrellas3/5Estudio del Impuesto sobre la Renta 2021: Personas morales Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de ISR 2020: Personas físicas Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesArrendamiento de inmuebles. Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Capacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas 2020 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCuca y Cufin. Tratamiento fiscal 2017 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCapacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Guía práctica de IVA 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCuca y Cufin 2023: Tratamiento fiscal Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Análisis teórico-práctico de las contribuciones fiscales ISR, IVA, CFF, IMSS E INFONAVIT Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesComprobantes fiscales digitales (CFDI). Guía práctica para su expedición, cancelación y emisión de complementos 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Estudio práctico de la aplicación electrónica "Mis cuentas" y del aplicativo "Mi contabilidad" 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5El dictamen fiscal por enajenación de acciones 2016 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesRégimen de incorporación fiscal 2021: Personas físicas Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesRégimen de Incorporación Fiscal. Personas físicas 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificaciones
Impuestos para usted
Herencias, donaciones, cesión de derechos y otras figuras jurídicas. Tratamiento legal y planeación financiera y fiscal 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Adiós a tus Deudas: Descubre cómo salir permanentemente de tus deudas sin necesidad de ganar más o morir en el intento Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Cómo elaborar un proyecto de investigación: Aplicación práctica de las Normas Internacionales de Auditoría Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Tips fiscales: Aspectos relevantes que deben tener en cuenta las personas morales del régimen general Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Derecho procesal fiscal y aduanero Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Guía práctica de ISR. Personas físicas 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Pedimento Aduanal: Manual práctico para su elaboración Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Sueldos y salarios. Personas físicas. Guía práctica 2019 Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Bases especiales de cotización ante el IMSS Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesProntuario de Amparo 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Impuestos diferidos (ISR). Determinación práctica de la aplicación NIF - D4 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de ISR 2022: Personas físicas Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesCapacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas 2019 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Soluciones al régimen fiscal del fideicomiso mexicano Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de ISR 2020: Personas físicas Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesFedatarios públicos: Obligaciones fiscales por los servicios que ofrecen y análisis de su régimen fiscal Calificación: 3 de 5 estrellas3/5Leyes Aduanales y de Comercio Exterior. Académica 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesAnálisis práctico de ISR e IVA Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Paraísos fiscales: rompiendo mito Calificación: 3 de 5 estrellas3/5Todo lo que usted necesita saber acerca del costo de ventas fiscal 2016 Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Cómo Tener Éxito En La Consultoria Fiscal Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesContrainteligencia tributaria Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesAdministración integral del condominio.: Marco legal, aspecto contable-financiero y régimen fiscal Calificación: 4 de 5 estrellas4/5Enajenación y adquisición de bienes. Personas físicas 2019 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesGuía práctica de ISR 2020: Personas Morales Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesSociedades y asociaciones civiles. Contratos asociativos y aparcería industrial 2017 Calificación: 3 de 5 estrellas3/5Sociedad conyugal y divorcio: Tratamiento jurídico fiscal Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificacionesLa Determinación Presuntiva Realizada por el SAT Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Sociedades cooperativas: Tratamiento fiscal y de seguridad social Calificación: 5 de 5 estrellas5/5Impuestos diferidos (ISR) 2021: Determinación práctica de la aplicación NIF – D4 Calificación: 0 de 5 estrellas0 calificaciones
Comentarios para Comprobantes fiscales digitales (CFDI) 2020
0 clasificaciones0 comentarios
Vista previa del libro
Comprobantes fiscales digitales (CFDI) 2020 - José Pérez Chávez
978-607-629-494-9
CONTENIDO
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
CAPITULO I
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET O FACTURA ELECTRONICA (CFDI)
SECCION I
GENERALIDADES
1. Obligaciones de los contribuyentes que expiden CFDI
a) Contar con un certificado de e.firma vigente
b) Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos digitales
•Generación del CSD
c) Requisitos que deben reunir los CFDI
•Generación de CFDI
d) Remisión del CFDI al SAT
•Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI
e) Entrega o envío de CFDI a clientes
•Requisitos de las representaciones impresas de los CFDI
•Almacenamiento de CFDI
f) Cumplir con especificaciones en materia de informática
2. Expedición de CFDI a través de un tercero (proveedor de servicios)
a) Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario
b) Comprobación de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles
c) Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector minero
d) Comprobación de erogaciones en la compra de vehículos usados
e) Comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje
f) Comprobación de erogaciones por la adquisición de bienes, uso o goce temporal de bienes inmuebles, afectación de terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales
g) Comprobación de erogaciones por el pago de servidumbres de paso
h) Comprobación de erogaciones en la compra de obras de artes plásticas y antigüedades
i) Comprobación de erogaciones, retenciones y entero en la enajenación de artesanías
j) Requisitos para ser PCECFDI a través de adquirente de bienes o servicios
3. Servicio gratuito del SAT para generar y expedir CFDI con la nueva versión 3.3
a) Introducción
b) Especificaciones para utilizar el servicio de facturación gratuita
c) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT
SECCION II
CFDI POR PAGOS DE SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS A ESTOS
1. Generalidades
SECCION III
CFDI POR OPERACIONES CON EL PUBLICO EN GENERAL
1. Expedición de un CFDI global
a) CFDI global
b) Requisitos del CFDI global
2. Expedición del comprobante impreso al público en general
CAPITULO II
MANEJO ADMINISTRATIVO DE LOS CFDI
1. Remisión del CFDI al SAT
a) Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI
b) Proceso de certificación de CFDI a través de proveedores autorizados de certificación
2. Consecuencias por no cumplir con la obligación de remitir el CFDI al SAT
3. Entrega o envío de CFDI a clientes
4. Consecuencias por no expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes los CFDI o expedirlos sin que cumplan requisitos fiscales
5. CFDI. Forman parte de la contabilidad del contribuyente
6. Almacenamiento de CFDI
7. Servicios de validación de CFDI
a) Verificación de la autenticidad de CFDI
8. Servicio para consultar y recuperar facturas electrónicas
9. Consecuencias de darle efectos fiscales a los CFDI que no reúnan requisitos fiscales
10. Casos en que los certificados de sellos digitales quedarán sin efectos
a) Procedimiento del artículo 17-H Bis del CFF
11. Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con e.firma
12. Expedición de CFDI a través de Mis cuentas
13. Consecuencias por adquirir comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados
CAPITULO III
CANCELACION DE CFDI
1. Introducción
2. Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI
3. Cancelación del CFDI sin aceptación del receptor
4. Manual del usuario del SAT para cancelación de facturas
5. Procedimiento para la cancelación del CFDI mediante el Portal del SAT
6. Recepción de la solicitud de cancelación del CFDI por parte del receptor
7. Rechazo de la cancelación por parte del receptor
8. Consulta de CFDI cancelados
CAPITULO IV
EXPEDICION DE CFDI POR PAGOS REALIZADOS (COMPLEMENTO PARA RECEPCION DE PAGOS)
1. Generalidades
2. Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago Pago en una sola exhibición
3. Ejemplos prácticos de expedición de CFDI con el Complemento para recepción de pagos
CAPITULO V
COMPLEMENTOS PARA CFDI
1. Generalidades
2. Complementos publicados en el portal del SAT
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
Sin lugar a dudas, una de las obligaciones fiscales más importantes para los contribuyentes es emitir comprobantes electrónicos por las operaciones que realicen . Esta obligación deben acatarla todos los contribuyentes (personas físicas y morales) que estén obligados a expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realizan, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúan. La emisión de los comprobantes electrónicos la debe hacer directamente el contribuyente. Los CFDI se deberán remitir al SAT, o en su caso, al proveedor de certificación de expedición de CFDI, antes de su expedición, para que éstos procedan a su validación, asignación del folio e incorporación del sello digital del SAT (certificación).
Sin embargo, cumplir la obligación de expedir comprobantes fiscales digitales se ha vuelto complejo, pues son diversos los requisitos que se deben reunir, así como saber si se tienen que emitir complementos. Por otra parte, existen procedimientos específicos para realizar la cancelación de un CFDI y para la expedición de los citados complementos.
La finalidad de este libro es explicar cada uno de los aspectos señalados.
Considerando uno de los requisitos que deberán cumplir los empleadores para poder deducir las remuneraciones por sueldos, salarios y conceptos asimilados a éstos, es que los pagos de los mismos consten en CFDI, en esta edición incluimos un capítulo en donde se analiza el procedimiento que deberán seguir los empleadores para expedir los citados CFDI y así cumplir con esta obligación fiscal.
Finalmente, se destaca que esta obra hace referencia a las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, por lo que es importante estar atentos a que se vuelvan a publicar en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020.
CAPITULO I
Comprobantes fiscales digitales por Internet o factura electrónica (CFDI)
SECCION I
Generalidades
1. Obligaciones de los contribuyentes que expiden CFDI
De acuerdo con el artículo 29 del CFF, cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que se realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través del Portal del SAT (CFDI).
Al efecto, se deberán cumplir las obligaciones siguientes:
a) Contar con un certificado de e.firma vigente
Los contribuyentes deberán contar con un certificado de e.firma vigente.
b) Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos digitales
Los contribuyentes podrán optar por el uso de uno o más certificados de sellos digitales que se utilizarán exclusivamente para la expedición de los comprobantes fiscales mediante documentos digitales. El sello digital permitirá acreditar la autoría de los CFDI que expidan las personas físicas y morales, el cual quedará sujeto a la regulación aplicable al uso de la e.firma.
Los contribuyentes podrán tramitar la obtención de un CSD para ser utilizado por todos sus establecimientos o locales, o bien, tramitar la obtención de un CSD por cada uno de sus establecimientos. El SAT establecerá mediante reglas misceláneas los requisitos de control e identificación a que se sujetará el uso del sello digital de los contribuyentes.
La tramitación de un CSD sólo podrá efectuarse mediante formato electrónico, que cuente con la e.firma de la persona solicitante.
Generación del CSD
La regla 2.7.1.5 de la Resolución Miscelánea Fiscal indica que los contribuyentes obligados a expedir CFDI deberán generar a través del software Certifica
, a que se refiere la ficha de trámite 108/CFF Solicitud del Certificado de sello digital
contenida en el Anexo 1-A de la misma resolución, dos archivos que contengan, uno la clave privada y el otro el requerimiento de generación de CSD.
Por la importancia de la ficha mencionada en el párrafo anterior, enseguida la transcribimos:
108/CFF Solicitud del Certificado de sello digital
Posteriormente, los contribuyentes deberán solicitar a través del Portal del SAT, su CSD. Dicha solicitud deberá contener la e.firma del contribuyente.
Para realizar la solicitud del CSD, los contribuyentes deberán acceder al Portal del SAT. En ésta, podrán solicitar un certificado para la emisión de CFDI en su domicilio fiscal y, en su caso, como máximo uno para cada una de sus sucursales o establecimientos; en el caso de unidades de transporte utilizarán el CSD del domicilio fiscal, sucursal o establecimiento al cual estén asignados.
Los certificados solicitados se podrán descargar de la sección Recuperación de certificados
de CertiSAT Web en el Portal del SAT, utilizando para ello la clave en el RFC del contribuyente que los solicitó.
Para verificar la validez de los CSD proporcionados por el SAT, se podrá hacer de acuerdo con lo establecido en las secciones Firma Electrónica
o FACTURA ELECTRONICA
, del Portal