Apuntes de Derecho español: Derecho tributario: Apuntes de Derecho español
Por Jura Law
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La colección “Apuntes de Derecho español,” presentando y explicando al estudiante las leyes y doctrina del sistema jurídico español, trata las relaciones entre particulares en el marco del Derecho privado y la relación entre los ciudadanos y el Estado en el marco del derecho público. Empezando con una introducción general, cada libro en la colección procede a un análisis y presentación de Derecho español para ayudar a los estudiantes mejor entender las siguientes ramas de Derecho:
Derecho constitucional
Derecho administrativo
Derecho tributario
Derecho penal
Derecho laboral
Derecho civil
Derecho de familia y sucesiones
Derecho mercantil
Derecho procesal civil
Apuntes de Derecho español va dirigido a estudiantes que buscan un resumen conciso de las principales ramas de Derecho español.
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Apuntes de Derecho español - Jura Law
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PRIMERO. INTRODUCCIÓN GENERAL
Capítulo 1. El Concepto de Derecho financiero y tributario
I. El derecho financiero
II. El concepto de tributo y de derecho tributario
III. Los principios constitucionales tributarios
A. Principios materiales de justicia tributaria
B. Principio de legalidad tributaria
C. Seguridad jurídica
D. Tutela judicial efectiva
Capítulo 2. Las fuentes formales del derecho tributario
I. Principios generales del derecho como fuente formal del derecho
II. Las fuentes internacionales y comunitarias
III. Las normas con rango de ley
A. Leyes financieras y codificación tributaria
B. Delegación legislativa
IV. Las disposiciones de carácter general: los reglamentos y la costumbre
V. Las fuentes indirectas: la doctrina judicial, administrativa y científica
Capítulo 3. Las Fuente materiales del derecho tributario
I. Introducción
II. El Estado
A. Marco general
B. Coordinación y colaboración con las Comunidades Autónomas
III. Las Comunidades Autónomas de régimen general
A. Marco general
B. Poder tributario cedido
C. Régimen especial de las Islas Canarias, Ceuta y Melilla
IV. Las Comunidades Autónomas de régimen foral
A. Visión general
B. Cuestiones de procedimiento
V. Las Administraciones locales
VI. Las corporaciones públicas y Administraciones públicas institucionales
VII. La Administración financiera: visión general
SEGUNDO. LOS TRIBUTOS
Capítulo 1. Análisis jurídico del tributo
I. Concepto de la teoría general del tributo
II. Plan de exposición de la teoría general del tributo
A. Obligaciones del contribuyente
B. Obligaciones de la administración
C. Sanciones
III. Las categorías tributarias
Capítulo 2. El hecho imponible
I. Concepto
II. Estructura del hecho imponible
A. Elemento material. El objeto del tributo
B. Elemento subjetivo
C. Dimensión temporal: período; devengo; imputación
D. Dimensión espacial: los puntos de conexión
Capítulo 3. Los Sujetos de las relaciones tributarias
I. El sujeto activo (Administración pública) y los obligados tributarios
II. Los obligados de las prestaciones tributarias: marco general
A. Personas físicas o jurídicos públicas o privadas
B. Deudores de prestaciones tributarias materiales
III. Sujetos pasivos: el contribuyente y sustituto
A. El contribuyente (art. 35.2.a LGT)
B. El sustituto (art. 35.2.b LGT)
IV. Los obligados a realizar prestaciones (pagos) autónomas a cuenta
A. Obligados a realizar pagos fraccionados (art. 35.2.c LGT)
B. Retenedores (art. 35.2.d, h LGT)
C. Obligados a realizar ingresos a cuenta (art. 35.2.e LGT)
V. Los obligados tributarios en las relaciones entre particulares
A. Obligados a repercutir y a soportar la repercusión (art. 35.2.f, g)
B. Obligados a soportar la retención y los ingresos a cuenta (art. 35.2.d, e, h, i LGT)
VI. Los sucesores en la deuda tributaria
VII. Los beneficiarios de exenciones, devoluciones o bonificaciones
VIII. Obligados a realizar prestaciones formales
IX. Entidades carentes de personalidad jurídica
X. Responsables solidarios y subsidiarios (art. 35.5 LGT)
A. Responsable solidario
B. Responsable subsidiario
XI. Obligaciones solidarias (art. 35.6 LGT)
Capítulo 4. Cuantificación de la deuda tributaria
I. La deuda tributaria
II. Base imponible y base liquidable
A. Visión general
B. Métodos de determinación de bases
III. Tipos de gravamen
IV. Cuotas tributarias
A. Cuota íntegra
B. Cuota líquida
C. Cuota diferencial
TERCERO. LA APLICACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
Capítulo 1. Aplicación e interpretación
I. La fijación de los hechos: supuestos de fraude de ley
A. Principio de calificación (art. 13 LGT)
B. Conflicto en la aplicación: abuso de derecho por lógica evasiva (art. 15 LGT)
C. Simulación (art. 16 LGT)
II. Localización de la norma aplicable
A. Eficacia de las normas tributarias en el tiempo
B. Eficacia de las normas tributarias en el espacio
III. Interpretación de las normas tributarias
A. Visión general
B. Criterios de interpretación
C. El sentido de los términos
D. La analogía en el orden tributario
Capítulo 2. Normas tributarias comunes
I. Actuaciones
A. Fijación de los hechos
B. Determinación de los derechos
C. Cumplimiento de los derechos
II. Sujetos
A. Visión global
B. Órganos de la Administración financiera
C. Relaciones entre las partes en los procedimientos tributarios
III. Procedimientos
A. Procedimientos tributarios y procedimiento administrativo común
B. Las fases de los procedimientos: iniciación, tramitación y terminación
C. El tiempo en los procedimientos: plazos de resolución y caducidad
D. La prueba de los hechos
E. La notificación
Capítulo 3. Gestión
I. Concepto de Gestión tributaria
II. Procedimientos de liquidación
A. Sentido del término «liquidación»
B. Contenido y notificación (art. 102 LGT)
C. Clases: la liquidación provisional y definitiva
III. Procedimientos de verificación y de comprobación
A. Verificación de datos
B. Comprobación de valores
C. Comprobación limitada
IV. Procedimientos especiales
A. Devolución tributaria
B. Rectificación de autoliquidaciones
Capítulo 4. Recaudación
I. El pago voluntario de la deuda
A. A quien se ha de pagar
B. Objeto del pago
C. Forma del pago
D. Lugar
E. Tiempo
F. Imputación y efectos: la consignación
II. Aplazamiento y fraccionamiento del pago
III. Periodo ejecutivo y procedimiento de apremio
A. El periodo ejecutivo
B. El procedimiento de apremio
IV. Fase de embargo: desarrollo
A. Ejecución de garantías
B. Embargo de bienes y derechos
C. Enajenación de bienes
D. Facultades
V. Terminación del procedimiento de apremio
A. Supuestos que terminan el procedimiento de apremio
B. Ultimación
Capítulo 5. Garantías del crédito tributario
I. Garantías personales
A. Responsables
B. Sucesores
II. Garantías reales
A. Hipoteca legal tácita
B. Afección de bienes y derechos
C. Derecho de retención
D. Medidas cautelares
III. Prelación de los créditos tributarios
A. Concurrencia con concursos de acreedores
Capítulo 6. Extinción del crédito tributario
I. Prescripción
A. Plazos
B. Cómputo
C. Interrupción
D. Prescripción vs caducidad
II. Compensación
A. Concepto
B. A instancia del obligado
C. De oficio
D. Supuestos de suspensión
III. Condonación
A. Condonación concursal
B. Baja provisional
Capítulo 7. Inspección
I. Inspección: órganos, funciones y actuaciones
A. Órgano, función y personal
B. Actuaciones y procedimiento
II. Las funciones de la Inspección: investigación, comprobación, liquidación
A. Investigación, comprobación, intervención
B. Comprobación de hechos y liquidación de derechos
III. Planificación de inspección
A. Plan de control tributario
B. Planes de inspección
IV. Procedimiento marco de inspección
A. Iniciación: forma, objeto y efectos
B. Tramitación: las actuaciones de inspección
C. Terminación mediante el acta
V. Procedimientos especiales de inspección
A. La estimación indirecta de bases imponibles
B. La declaración de conflicto en la aplicación de la norma
C. La obtención de información de terceros
Capítulo 8. Derecho sancionador tributario
I. Naturaleza y fuentes
II. Principios de la potestad sancionadora tributaria
III. Tipología de las infracciones y sanciones
A. Deber de declarar obligaciones principales o a cuenta
B. Clases de sanciones y criterios de graduación y reducción
C. Otros deberes formales y de colaboración
IV. Sujetos infractores
Capítulo 9. La revisión de actos administrativos tributarios
I. Controles internos en vía administrativa
A. Revisión de oficio (procedimientos especiales de revisión)
B. Recurso de reposición
II. Reclamación económico-administrativa
A. Órganos, objeto y legitimación
B. Procedimiento general
C. Procedimiento abreviado
D. Recurso contencioso-administrativo
CUARTO. LOS TRIBUTOS EN PARTICULAR
Capítulo 1. El sistema tributario español
I. Los impuestos en el sistema tributario español
II. Contextos
III. Clases
A. Impuestos directos e indirectos
B. Otras clasificaciones
Capítulo 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
A. Concepto y Naturaleza
B. Objeto
C. Ámbito espacial: dónde se exige
D. Hecho imponible y exenciones: lo que grava el IRPF
E. Sujetos pasivos. Criterios de residencia habitual.
F. Criterios de sujeción: La residencia habitual
G. Período impositivo y devengo
H. Imputación temporal de las rentas
II. Determinación de la Renta Gravable
A. Base imponible: introducción
B. La renta: clasificación y fuentes
C. Base imponible general y base imponible por ahorro
D. Integración y compensación de rentas en la base imponible general
III. Base liqudable y los mínimos exentos
A. Base liquidable
B. Mínimo exento de la base liquidable
C. La cuota: la cuantificación de la deuda tributaria:
D. Tributación conjunta
E. Gestión
Capítulo 3. Impuesto sobre Sociedades
I. Fundamentos
II. Hecho imponible
A. Renta gravada
B. Periodo impositivo y devengo
III. Sujetos pasivos y exenciones
A. Concepto
B. Residencia y domicilio fiscal
C. Exenciones
IV. La base imponible
A. Concepto
B. Determinación de la base imponible
C. Ajustes negativos
D. Ajustes positivos: Gastos no deducibles (art. 14 LIS)
E. Reglas de valoración (art. 15 LIS)
F. Imputación y compensación de rentas
V. La deuda tributaria
A. Cuota íntegra y tipos de gravamen
B. Cuota líquida («cuota a ingresar») y deducciones (incluso las bonificaciones)
C. Cuota diferencial y prestaciones (pagos) a cuenta
VI. Regímenes especiales
A. Entidades parcialmente exentas
B. Empresas de reducida dimensión
C. Otros regímenes especiales
VII. Gestión
Capítulo 4. Otros Impuestos
I. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
A. Fundamentos y objeto
B. Normas aplicables
C. Ámbito espacial
D. Sujetos pasivos
E. Hecho imponible y exenciones
F. Formas de sujecion
II. Impuesto sobre el Patrimonio
A. Concepto
B. Hecho imponible y exenciones
C. Contribuyente
D. Cuantificación de la base imponible
III. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
A. Fundamentos
B. Ámbito espacial
C. Hecho imponible
D. Sujetos pasivos
E. Base imponible
F. Base liquidable
G. Deuda tributaria
H. Normas especiales
IV. Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
A. Fundamentos
B. Transmisiones patrimoniales
C. Operaciones Societarias
D. Actos Jurídicos Documentados
E. Disposiciones comunes
V. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
A. Concepto y fundamentos
B. Hecho imponible
C. Supuestos de no sujeción
D. Exenciones
E. Ámbito espacial
F. Devengo
G. Sujetos pasivos
H. Base imponible
I. Tipos de gravamen
J. Deducción
VI. Impuestos Especiales y Aduaneros
A. Fundamentos
B. Los impuestos especiales sobre la fabricacion: normas comunes
C. Otros impuestos especiales
D. Los impuestos aduaneros
VII. Impuestos autonómicos y locales
A. El sistema autonómico de régimen común
B. Los impuestos municipales
VIII. Tasas y Contribuciones especiales
A. Las tasas en la Ley General Tributaria
B. Las contribuciones especiales en la Ley General Tributaria
Esquemas y gráficas
Actuaciones de la Administración Tributaria
Aplicación del derecho tributario: visión global
Clasificación general de los impuestos
Elementos de la obligación tributaria principal
Esquema general de los tributos (en el caso del IRPF)
Prestaciones (pagos) autónomas a cuenta: las tres modalidades
Supuestos de fraude en el derecho tributario