Instrumentos económicos y fiscales para el medioambiente y la acción por el clima

Por Ana Marcela Torres Hernández, Diana Lizette Becerra Peña, Felipe de Jesús Montaño Cervantes y 3 más

Instrumentos económicos y fiscales para el medioambiente y la acción por el clima aporta elementos teóricos, conceptuales y
empíricos para el debate contemporáneo de la literatura, hacienda pública, política fiscal y pública de sustentabilidad.

Presenta herramientas para la definición de una población objetivo y el diseño de instrumentos para la política ambiental y climática, además de espacios, escalas y sectores en los que estos instrumentos son estratégicos en Jalisco, con la finalidad de aminorar las externalidades negativas generadas por cambios de uso de suelo o paisajísticos, que no están siendo compensadas de manera óptima.

Adicionalmente, en esta obra se desarrollan capítulos para la identificación de alternativas y áreas de oportunidad en el ámbito fiscal subnacional, así como para atender los retos ambientales y de cambio climático. Engloba todas esas contribuciones a partir del trabajo colaborativo de académicos del Centro Universitario de Tonalá y del Centro Universitario de Ciencias Económico Administrativas de la Universidad de Guadalajara.

• Idioma: Español
• Editorial: Editorial Universidad de Guadalajara
• Fecha de lanzamiento: 14 ago 2023
• ISBN: 9786075718354

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Índice

Prefacio

Marco Antonio Berger García

Instrumentos de fiscalidad ambiental contemporáneos

Diana Lizette Becerra Peña

Patricia Gutiérrez Moreno

Jalisco ante los problemas de cambio climático

Felipe de Jesús Montaño Cervantes

María Magdalena Huerta Villalobos

Tributación ambiental en México: caso cultivo de berries en el municipio de Tapalpa, Jalisco

María Magdalena Huerta Villalobos

Felipe de Jesús Montaño Cervantes

Propuesta metodológica para identificar sectores económicos prioritarios en el abatimiento del impacto ambiental, 2016 y 2019

Ana Marcela Torres Hernández

Marco Antonio Berger García

Sectores de alto impacto ambiental en Jalisco

Patricia Gutiérrez Moreno

Diana Lizette Becerra Peña

Autores

Prefacio

Marco Antonio Berger García

Este libro aporta elementos teóricos, conceptuales y empíricos para un debate contemporáneo tanto de la literatura de hacienda pública y política fiscal como al nivel de la política pública.

A lo largo de la historia reciente, los impuestos verdes o pigouvianos han estado en la agenda de investigación —principalmente a nivel internacional y nacional—. Su diseño e implementación han enfrentado complejidades en el orden de economía política e institucional en diversos países. Sin embargo, en el contexto actual, los instrumentos económicos para la acción climática y otros temas ambientales relacionados, como la deforestación, el manejo de residuos sólidos y los cambios en el paisaje, cobran cada vez mayor fuerza a nivel local, aún en un ámbito de centralización fiscal histórica.

Una primera aportación de esta obra es que pone de relieve la escala subnacional de la implementación de instrumentos económicos (fiscales y parafiscales) de segunda y tercera generación que no únicamente se concentren en el ámbito tradicional recaudatorio y de gasto público, sino que adopten en su enfoque la corrección del daño ambiental.

Es frecuente encontrar propuestas de fiscalidad ambiental e instrumentación económica a nivel general sin una adecuada focalización por sector, subsector, rama o subrama, especialmente a nivel estatal, lo cual conduce a problemáticas de implementación ulteriores. Este proyecto aporta en segundo lugar en uno de sus capítulos un análisis para definir a nivel estatal cuál podría ser una población objetivo para el diseño de instrumentos económicos para la política ambiental y climática.

Un tercer aporte es el análisis de casos relevantes en espacios, escalas y sectores de los cuales se pueda aprender interestatalmente, particularmente para el caso de Jalisco como primera economía estatal agropecuaria del país, con un crecimiento significativo en los últimos años, pero con escasa penetración de instrumentos económicos robustos que logren aminorar las externalidades negativas generadas por cambios de uso de suelo o paisajísticos y que no están siendo compensados de manera óptima.

Paralelamente, un cuarto aporte es la identificación de alternativas y áreas de oportunidad en el ámbito fiscal subnacional para el caso de Jalisco donde, a partir del andamiaje institucional con el cual cuenta la hacienda pública estatal, se puedan esbozar estrategias de acción. El proyecto de Instrumentos Económicos y Fiscales para el Medioambiente y la Acción por el Clima engloba todas esas aportaciones en un solo volumen.

El presente libro cuenta con una participación de seis académicos de dos Centros Universitarios de la Universidad de Guadalajara, tres adscritos al Centro Universitario de Tonalá de la Universidad de Guadalajara (cut), en colaboración con tres académicos del Centro Universitario de Ciencias Económico-Administrativas (cucea). Todos los participantes forman parte de distintos departamentos y cuentan con distintas formaciones, pero convergen en una preocupación investigativa en común: El diseño e implementación de instrumentos económicos y fiscales para atacar los retos ambientales y de cambio climático contemporáneos. De tal manera que la obra cuenta con un componente multidisciplinario.

Los coordinadores de este proyecto académico tuvieron como eje articulador la política ambiental a nivel subnacional, que puede identificarse en elementos de los diferentes capítulos. Por un lado, en los capítulos uno y cinco, las autoras problematizan y aportan alternativas sobre el estado actual en el desarrollo de instrumentos fiscales y parafiscales para el medioambiente en México y Jalisco. Por su parte, en los capítulos dos y tres, se desarrolla un estudio del caso de Jalisco y en la discusión de alternativas de instrumentos para la acción climática a nivel subnacional como lo es el impuesto al carbono. El capítulo cuatro contribuye en la identificación y análisis económicos de los sectores, subsectores con mayores niveles de consumo energético, hídrico y de combustibles a nivel estatal para focalizar mejores poblaciones objetivo para intervenciones públicas como el impuesto al carbono e incentivos fiscales verdes.

Esta obra se sitúa en la discusión emergente en la disciplina económica y de política pública ambiental sobre el papel de los gobiernos subnacionales alrededor de la fiscalidad ambiental y su instrumentación. Se trata de un tema estudiado dentro del área de generación y aplicación del conocimiento de desarrollo sustentable, en la cual convergen múltiples disciplinas, y que definitivamente aporta elementos para la deliberación y participación social en un tema tan trascendente como la acción ante el cambio climático a través de los instrumentos económicos al alcance de gobiernos subnacionales. Aporta tanto elementos teórico-conceptuales, así como estudios de caso sectoriales y estatales para ilustrar las áreas de oportunidad con las que cuentan los gobiernos en la actualidad.

Instrumentos de fiscalidad ambiental contemporáneos

Diana Lizette Becerra Peña

Patricia Gutiérrez Moreno

Introducción

Se ha observado una tendencia creciente en el uso de medidas que regulen y disminuyan los costos que la actividad económica ocasiona al medioambiente a través de instrumentos fiscales. Desde los años setenta se ha vislumbrado un incremento en la aplicación de controles para la contaminación y la gestión de recursos naturales, así como la aparición de nuevos instrumentos que contribuyen al desarrollo y ejecución de sistemas y mecanismos de administración ambiental aplicables al sector productivo.

En el contexto internacional, y con la implementación de reformas fiscales verdes, se visibilizan los esfuerzos de las naciones para velar el cumplimiento del derecho a un medioambiente sano, con lo que se ha buscado frenar el deterioro ambiental a través de la implementación de diversas medidas.

Las regulaciones de tipo administrativo —imposición de límites, requerimientos, multas y sanciones— han prevalecido en las políticas ambientales latinoamericanas (Oliva, Rivadeneira, Serrano y Martín, 2011); sin embargo, estas no han sido del todo efectivas. La percepción que se tiene de estos esquemas tradicionales de regulación, de acuerdo con la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (cepal), es de insuficiencia en términos de dar una respuesta acorde a los procesos que dañan al medioambiente como consecuencia de un incremento en la producción industrial y de la expansión de los sectores extractivos (Gómez, Jiménez y Morán, 2015).

Si bien el uso de instrumentos fiscales para la protección del ambiente enfrenta debilidades, debido a que se precisa estructurar políticas públicas en materia ambiental y generar una conciencia ecológica en sus ciudadanos, la aplicación de incentivos para complementar la regulación ha tenido una mayor aceptación (Gómez, Jiménez y Morán, 2015) al ofrecer la oportunidad de innovar en la mitigación de la contaminación.

Bajo este escenario, una correcta aplicación de los instrumentos fiscales —como los impuestos y los subsidios— podrá brindar importantes señales en los mercados que ayudan a influir en el comportamiento tanto de productores como de consumidores, al internalizar el costo de utilizar los recursos naturales o la contaminación del medioambiente.

En el presente capítulo se realiza un bosquejo para dar a conocer una panorámica de la implementación de los instrumentos de fiscalidad ambiental. Se estructura como se expresa a continuación: la primera sección aborda un análisis conceptual sobre los instrumentos de fiscalidad ambiental; en la segunda sección se elabora una síntesis sobre la evolución de dichos instrumentos a nivel global; la tercera sección se enfoca en examinar el contexto mexicano; por último, se cierra con un breve apartado de reflexiones finales.

Análisis conceptual de los instrumentos de fiscalidad ambiental

La fiscalidad ambiental, de acuerdo con Figueroa (2005), consiste en una estrategia de política económica y ambiental que hace uso del sistema fiscal — con énfasis en los impuestos — para la protección del ambiente mediante la aplicación y el uso de instrumentos económicos.

La finalidad que siguen estos instrumentos, según el trabajo de Puig y Jofra (2014), consiste en sancionar o premiar a aquellos agentes económicos conforme a su actuación con respecto al medioambiente; entre los cuales encontramos a los impuestos, los derechos, los pagos, los cargos, los permisos, los depósitos y los subsidios (ver tabla 1).

Fuente: elaborada con base en Barde y Braathen (2002).

Bajo este escenario, el uso de la política fiscal a través de la tributación medioambiental consigue que los costos externos sean internalizados; es decir, con la aplicación del principio el que contamina paga (ppp, por sus siglas en inglés Polluter Pays Principle) —originado por Pigou—, los efectos negativos derivados de las transacciones en el mercado y que recaen sobre terceras partes son asumidos por los responsables (Puig y Jofra, 2014).

Este principio se basa en que el costo de los bienes y servicios del mercado reflejen su costo social total —costo de producción y ambiental—, ello implica que cuando no se cuenta con un precio de los recursos ambientales se origina la contaminación, lo que motiva a la internalización de los costos externos.

Dicho lo anterior, la Organización de las Naciones Unidas (onu, 2014) destaca que los impuestos concernientes a la temática ambiental son gravámenes cuya base imponible es una unidad física —o una aproximación a esta— de algo que se ha comprobado que impacta negativamente y de forma específica en el medioambiente, como es el caso de las emisiones de Gases de Efecto Invernadero (gei) o las concentraciones de contaminantes.

Cuando la base impositiva no puede ser gravada directamente se emplean insumos o productos de actividades que están vinculadas a la afectación medioambiental, como ocurre con el consumo de combustibles o la tenencia de automóviles (ocde, 2019), de tal modo que estos conformarán la base impositiva al momento de determinar la cuantía del tributo verde.

A continuación, en la tabla 2 se enlistan las bases impositivas que permiten identificar los impuestos vinculados al medioambiente —aunque no exista un consenso sobre la definición de ello— con respecto a la guía elaborada por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (ocde, 2019) en la que clasifica la base imponible en cuatro categorías medioambientales: energía, transporte, contaminación y recursos.