Impuesto: Dominar la tributación, navegar por el mundo financiero con confianza

Por Fouad Sabry

Qué es un impuesto

Para apoyar colectivamente el gasto gubernamental, el gasto público o como herramienta para controlar y disminuir las externalidades negativas, un impuesto es una carga financiera obligatoria o algún otro tipo de impuesto que una entidad gubernamental impone a un contribuyente. Además, también se puede aplicar un impuesto para mitigar las externalidades negativas. Cumplimiento tributario es un término que abarca tanto las medidas tomadas por los formuladores de políticas como las acciones tomadas por los individuos con la intención de garantizar que los contribuyentes paguen la cantidad adecuada de impuestos en el momento adecuado y obtengan las desgravaciones y desgravaciones fiscales adecuadas. El primer caso conocido de impuestos ocurrió en el Antiguo Egipto entre los años 3000 y 2800 a.C. Hay dos tipos de impuestos: impuestos directos e indirectos. Los impuestos se pueden pagar en forma monetaria o en forma de su equivalente laboral.

Cómo se beneficiará

(I) Información y validaciones sobre el siguientes temas:

Capítulo 1: Impuesto

Capítulo 2: Impuesto sobre la renta

Capítulo 3: Impuesto sobre el valor del suelo

Capítulo 4: Público finanzas

Capítulo 5: Impuesto regresivo

Capítulo 6: Impuesto ad valorem

Capítulo 7: Impuesto directo

Capítulo 8: Impuesto indirecto

Capítulo 9: Impuesto al consumo

Capítulo 10: Fiscalidad en Francia

Capítulo 11: Fiscalidad en Australia

Capítulo 12: Fiscalidad en India

Capítulo 13: Impuesto óptimo

Capítulo 14: Impuestos especiales

Capítulo 15: Impuestos en Argentina

Capítulo 16: Impuestos en Dinamarca

Capítulo 17: Términos de intercambio

Capítulo 18: Impuestos en Noruega

Capítulo 19: Impuesto al valor agregado

Capítulo 20: Impuestos en Ucrania

Capítulo 21: Impuestos en Turquía

(II) Respondiendo las principales preguntas del público sobre impuestos.

(III) Ejemplos del mundo real para su uso de impuestos en muchos campos.

Para quién es este libro

Profesionales, estudiantes de pregrado y posgrado, entusiastas, aficionados y aquellos que quieren ir más allá. conocimientos o información básica para cualquier tipo de impuesto.

• Idioma: Español
• Editorial: Mil Millones De Conocimientos [Spanish]
• Fecha de lanzamiento: 18 ene 2024

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Capítulo 1: Impuestos

Un impuesto es una carga financiera obligatoria u otro tipo de gravamen impuesto a un contribuyente (una persona física o jurídica) por una organización gubernamental para financiar colectivamente el gasto público, el gasto público o como medio para regular y reducir las externalidades negativas (que se producen debido a fallas del mercado). Los impuestos pueden ser directos o indirectos y pueden pagarse en efectivo o en equivalentes laborales.

Todas las naciones tienen un sistema tributario para financiar las necesidades públicas, comunes de la sociedad o nacionales acordadas y las operaciones gubernamentales. Algunos países imponen una tasa impositiva fija sobre los ingresos anuales personales, pero la mayoría de los impuestos de escala son progresivos en función de los tramos de ingresos. La mayoría de las naciones imponen un impuesto tanto a las rentas individuales como a las corporativas. Con frecuencia, las naciones o subdivisiones imponen impuestos sobre el patrimonio, impuestos sobre la herencia, impuestos sobre el patrimonio, impuestos sobre donaciones, impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre las ventas, impuestos sobre el uso, impuestos sobre la nómina, aranceles y/o aranceles.

La tributación transfiere la riqueza de los hogares o las empresas al gobierno desde una perspectiva económica (flujo circular de ingresos). Esto tiene efectos sobre el crecimiento económico y el bienestar económico que pueden aumentar (lo que se conoce como multiplicador fiscal) o disminuir (lo que se conoce como multiplicador fiscal) (lo que se conoce como exceso de carga tributaria). Como resultado, la tributación es un tema muy debatido, ya que la tributación se considera necesaria por consenso general para que la sociedad funcione y crezca de manera ordenada y equitativa a través de la provisión de bienes y servicios públicos por parte del gobierno, mientras que otros, como los libertarios y los anarcocapitalistas, están en contra de la tributación y denuncian la tributación en general o en su totalidad.  clasificándolo como robo o extorsión mediante coacción y uso de la fuerza. Dentro de las economías de mercado, los impuestos se consideran la opción más viable para hacer funcionar el gobierno (a diferencia de la propiedad estatal generalizada de los medios de producción), ya que permite al gobierno generar ingresos sin interferir fuertemente con el mercado y las empresas privadas; La tributación preserva la eficiencia y la productividad del sector privado al permitir que las personas y las empresas tomen sus propias decisiones económicas, participen en una producción flexible y compitan en el mercado.

Unos pocos países que funcionan como paraísos fiscales imponen impuestos efectivos mínimos o nulos sobre los ingresos individuales o corporativos; Estos paraísos fiscales atraen capital del extranjero y causan una pérdida de ingresos fiscales en otros países que no funcionan como paraísos fiscales (a través de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios).

Debido a las diferencias entre las definiciones legales y económicas de los impuestos, los economistas no consideran que muchas transferencias gubernamentales sean impuestos. Por ejemplo, algunas transferencias del sector público son comparables a los precios. Algunos ejemplos son la matrícula en las universidades públicas y las tasas de los servicios públicos proporcionados por el gobierno local. Los gobiernos también obtienen recursos mediante la creación de dinero y monedas (por ejemplo, mediante la impresión de billetes y la acuñación de monedas), aceptando donaciones voluntarias (por ejemplo, contribuciones a universidades y museos públicos), imponiendo sanciones (por ejemplo, multas de tráfico), pidiendo préstamos y confiscando el producto del delito. Los economistas consideran que un impuesto es una transferencia no punitiva, pero obligatoria, de recursos del sector privado al público, basada en criterios predeterminados y sin tener en cuenta los beneficios específicos recibidos.

En los sistemas tributarios contemporáneos, los gobiernos imponen impuestos monetarios, pero los impuestos en especie y corvée son característicos de los Estados tradicionales o precapitalistas y sus equivalentes funcionales.

En política y economía, el método de tributación y el uso de los ingresos fiscales por parte del gobierno son con frecuencia temas muy controvertidos.

En los Estados Unidos, las agencias gubernamentales como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) son responsables de la recaudación de impuestos, HMRC significa Ingresos y Aduanas de Su Majestad en el Reino Unido, Revenue Canada o la Oficina de Impuestos de Australia.

Cuando los impuestos no se pagan en su totalidad, el estado puede imponer sanciones civiles (como multas o decomiso) o sanciones penales (como encarcelamiento) a la entidad o persona que no paga.

Los impuestos tienen como objetivo generar ingresos para financiar al gobierno, alterar los precios para influir en la demanda o regular alguna forma de costo o beneficio. A lo largo de la historia, los estados y sus equivalentes funcionales han utilizado los ingresos fiscales para llevar a cabo una variedad de funciones. Entre ellos se encuentran los gastos en infraestructura económica (carreteras, transporte público, saneamiento, sistemas legales, seguridad pública, educación pública y sistemas de salud pública), el ejército, la investigación científica y el desarrollo, la cultura y las artes, las obras públicas, la distribución, la recopilación y difusión de datos, los seguros públicos y las operaciones gubernamentales. La capacidad de un gobierno para aumentar los impuestos se conoce como capacidad fiscal.

Cuando los gastos de un gobierno superan sus ingresos fiscales, acumula deuda. Una parte de los ingresos fiscales puede utilizarse para pagar deudas antiguas. Además, los gobiernos utilizan los impuestos para financiar el bienestar y los servicios públicos. Estos servicios pueden incluir sistemas educativos, pensiones para personas mayores, beneficios de desempleo, pagos de transferencias, subsidios y transporte público. Los servicios públicos comunes incluyen energía, agua y sistemas de gestión de residuos.

Según los defensores de la teoría chartalista de la creación de dinero, los impuestos son innecesarios para los ingresos del gobierno siempre y cuando el gobierno pueda emitir moneda fiduciaria. Este punto de vista sostiene que el propósito de la tributación es mantener la estabilidad de la moneda, expresar políticas públicas con respecto a la distribución de la riqueza, subsidiar ciertas industrias o grupos de población, o aislar los costos de ciertos beneficios, como las carreteras o la seguridad social.

Existen dos categorías fundamentales de consecuencias fiscales:

Los impuestos tienen un efecto sobre los ingresos porque reducen el poder adquisitivo de los contribuyentes.

Los impuestos producen un efecto de sustitución cuando la tributación induce un cambio entre productos gravados y no gravados.

Si contemplamos, por ejemplo, dos artículos típicos, tanto x como y, cuyos precios son respectivamente px y py y una restricción presupuestaria individual dada por la ecuación xpx + ypy  = Y, donde Y representa el ingreso, la pendiente de la restricción presupuestaria, en una gráfica con x buena e y buena en los ejes vertical y horizontal, respectivamente, es igual a -py/ px .

El equilibrio inicial se ubica en el punto (C), la restricción presupuestaria y la curva de indiferencia se cruzan en una tangente, introduciendo un impuesto ad valorem sobre el bien y (restricción presupuestaria: pxx + py(1 + τ)y = Y), la pendiente de la restricción presupuestaria se vuelve igual a -py(1 + τ)/px.

El nuevo equilibrio se encuentra en el punto tangente (A) con una curva indiferente inferior en la actualidad.

Como se puede observar, la introducción del impuesto tiene dos consecuencias:

Afecta a los ingresos reales de los consumidores (menos poder adquisitivo)

Aumenta el costo relativo del producto y.

El efecto ingreso ilustra el cambio en la cantidad de bienes causada por la variación en el ingreso real. El efecto de sustitución ilustra la variación de y bien determinada por la variación de los precios relativos. Este tipo de tributación (que induce el efecto de sustitución) puede considerarse distorsionadora.

Otro ejemplo puede ser la introducción de un impuesto a la renta a tanto alzado (xpx + ypy = Y - T), con una reducción concurrente de la restricción presupuestaria, en comparación con el caso del impuesto a la propiedad, se puede producir una mayor cantidad de ingresos con la misma cantidad de pérdida de servicios públicos para los consumidores, desde un punto de vista alternativo, se puede generar la misma cantidad de ingresos con menos pérdidas de servicios públicos.

El exceso de presión se refiere a la menor utilidad (con los mismos ingresos) o a la menor recaudación (con la misma utilidad) causada por un impuesto distorsivo.

Idéntico resultado, alcanzado con un impuesto único sobre la renta, puede obtenerse con los siguientes tipos de impuestos (todos los cuales causan solo un cambio en la restricción presupuestaria y no tienen efecto de sustitución), la pendiente de la restricción presupuestaria sigue siendo la misma (-px/py):

Un impuesto general sobre el consumo: (Restricción presupuestaria: px(1 + τ)x  + py(1 + τ)y = Y)

Un impuesto proporcional sobre la renta: (Restricción presupuestaria: xpx + ypy = Y(1 - t))

Cuando se eligen las tasas t y τ respetando esta ecuación (donde t es la tasa del impuesto sobre la renta y tau es la tasa del impuesto al consumo):

{\displaystyle {\frac {1}{1+\tau }}=1-t\Rightarrow t={\frac {\tau }{1+\tau }}}

Los efectos de ambos impuestos son idénticos.

Un impuesto altera los precios relativos de los bienes y servicios. Por lo tanto, la mayoría de los economistas, en particular los economistas neoclásicos, argumentan que la tributación distorsiona el mercado y da lugar a la ineficiencia económica, a menos que existan externalidades asociadas a las actividades gravadas que deban internalizarse para lograr un resultado de mercado eficiente. Por lo tanto, han intentado identificar un sistema tributario que minimice esta distorsión. Investigaciones recientes indican que en los Estados Unidos, el gobierno federal grava las inversiones en educación superior más de lo que subsidia la educación superior, lo que contribuye a una escasez de trabajadores calificados y a diferencias atípicamente grandes en los ingresos antes de impuestos entre los trabajadores con un alto nivel educativo y los menos educados.

Incluso los impuestos pueden tener un efecto sobre la oferta de mano de obra: podemos considerar un modelo en el que el consumidor elige el número de horas trabajadas y la cantidad de dinero gastado en consumo. Supongamos que solo hay un producto y no se ahorra dinero.

El número de horas (H) disponibles para los consumidores se divide entre el trabajo (L) y el tiempo libre (F = H - L). El salario por hora se denota con w e indica el costo de oportunidad del tiempo libre, es decir, el ingreso al que el individuo renuncia al consumir una hora adicional de tiempo libre. El consumo y las horas de trabajo se correlacionan positivamente; más horas de trabajo dan como resultado mayores ingresos y, suponiendo que los trabajadores no ahorren dinero, mayores ingresos implican un aumento del consumo (Y = C = wL). El tiempo libre y el consumo pueden verse como dos bienes normales (los trabajadores deben elegir entre trabajar una hora adicional, lo que aumentaría su consumo, o tener una hora adicional de tiempo libre), y la restricción presupuestaria es negativa (Y = w(H - F)). La curva de indiferencia relativa a estos dos bienes tiene una pendiente negativa, y a medida que aumenta el consumo, aumenta el valor del tiempo libre. Esto se debe a que un alto nivel de consumo implica que las personas ya están dedicando una gran cantidad de tiempo a trabajar. Como resultado, requieren más tiempo libre del que consumen y deben ser compensados más por trabajar una hora adicional. Un impuesto proporcional sobre la renta que modifica la pendiente de la restricción presupuestaria (ahora Y = w(1 - t)(H - F)) tiene efectos tanto de sustitución como de renta. El problema es que los dos efectos funcionan en direcciones opuestas: el efecto ingreso indica que, con un impuesto sobre la renta, el consumidor se siente más pobre y, como resultado, desea trabajar más, lo que resulta en un aumento de la oferta de trabajo. El efecto sustitución, por otro lado, indica que el tiempo libre, un bien normal, es ahora más conveniente que el consumo, lo que resulta en una disminución de la oferta de trabajo. Dependiendo de la forma de la curva de indiferencia, el impacto total puede ser un aumento o una disminución de la oferta de mano de