¡Necesito un contador! Contabilidad básica para emprendedores

Por Gustavo Tanaka y Luis Vidal

Una guía sencilla para llevar las cuentas en tu negocio y encaminarlo al éxito
El emprendedor invierte su capital, sus ahorros, su dinero. Se la juega con todo para luchar por un sueño de independencia y éxito.
Sin embargo, el principal error que puede cometer es lanzarse al agua sin tener un conocimiento básico de contabilidad. La pérdida de mercadería, las deudas, el pago de impuestos y la falta de rentabilidad se traducen muchas veces en el fracaso de cualquier empresa.
Pensando en todos los emprendedores del país, este libro presenta con un lenguaje claro y sencillo conceptos, herramientas, consejos y más que todos deberían saber sobre las finanzas y la contabilidad. A partir de cinco casos de emprendimientos reales, el lector aprenderá no solo lo básico de cómo llevar los libros contables de su empresa, sino también a llevar inventarios, gestionar costos e incluso calcular sus utilidades, ganancias o pérdidas.
Empodérate y encamina a tu empresa al éxito con este libro.

• Idioma: Español
• Editorial: Paidos Perú
• Fecha de lanzamiento: 2 feb 2025
• ISBN: 9786125193032

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Índice

Prólogo

Cómo leer este libro

1. Cómo hacer un libro contable: el caso de Luis Felipe, el taxista

2. Cómo hacer un inventario contable la bisutería de Carmen

3. Cómo calcular el costo de venta: la repostería de Mayte

4. Cómo ejecutar un presupuesto: el salón de belleza de Diana

5. Cómo solucionar problemas de liquide el caso de Eduardo y el merchandising

Apéndices

Glosario de términos

Bibliografía

A mi esposa Ch, hijo Sh e hija N.

Gustavo Tanaka

A mis hijos Raúl y Camila, a mi compañera del alma Ivette y a mi madre. A todos a los estudiantes y profesionales de la contabilidad. Y para todos aquellos que buscan comprender y aplicar los principios que rigen el mundo de las finanzas, con la esperanza de que cada página sea una herramienta que les impulse a alcanzar nuevas metas en su camino profesional.

François Vidal

Prólogo

El emprendedor invierte su capital, sus ahorros, su dinero.

El emprendedor es consciente de que, cuando decide serlo, deja de cobrar un sueldo cada 30 días, a diferencia de un empleado, y empieza una lucha por su sueño.

El emprendedor se la juega con todo.

Si tomaste el riesgo de ser un emprendedor, queremos decirte que el principal error que puedas cometer es hacerlo sin tener un conocimiento contable básico.

La falta de herramientas y conocimientos puede generar problemas graves en tu emprendimiento.

La pérdida de mercadería y la falta de control de las deudas por cobrar y de las deudas e impuestos por pagar te pueden llevar al fracaso.

El Estado peruano aún sigue siendo, a pesar de los esfuerzos, un Estado burocrático, con una Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) que te llena de información que no puedes entender: el RUS, el NRUS, la detracción, la percepción, SIRE y demás términos que solo generan confusión en el emprendedor.

Existen muchas historias de fracasos, todos estos por un tema básico: falta de conocimiento.

Tu esfuerzo, tu idea de negocio y tu producto o productos estrella, sumados al conocimiento básico de este libro, son los que te llevarán al éxito.

Constantemente hacemos sumas y restas del dinero que ganamos, gastamos, nos deben, debemos y demás. Día a día hacemos contabilidad a nuestra manera, sin tener conocimiento teórico de ella. Lo hacemos de manera informal, ya sea en nuestros cuadernos de notas o en Excel; mientras que las empresas suelen usan herramientas de contabilidad valiéndose de contadores especializados (que, en su mayoría, usan softwares contables¹).

En las empresas también se tiene dinero en el banco, en la caja chica; tienen televisores, computadoras, maquinarias; reciben préstamos de los bancos, de los accionistas; venden cosas y, a veces, cobran en efectivo o al crédito. Gastan y pagan en efectivo o en los siguientes días.

Los contadores, y los investigadores de la teoría contable, le han puesto nombres más llamativos a lo que nosotros le damos un «nombre común». A la billetera o cartera le dicen «caja chica»; a la cuenta bancaria, «bancos»; a los que nos deben, «cuentas por cobrar»; a nuestra propiedad, «activos»; a todas nuestras deudas, «pasivos». Y así, cada ítem lleva un nombre contable.

En este libro, queremos proyectar la vida económica diaria usando el lenguaje de la contabilidad. Deseamos que ingreses a ese mundo con casos prácticos y explicados de manera sencilla.

Los autores de este libro queremos ayudar a los emprendedores, a los estudiantes de pregrado y de posgrado, y a todos quienes quieran entender la contabilidad en sus negocios y para la vida diaria.

Nuestro objetivo no es que el lector, al terminar de leer el libro, sea un experto en contabilidad, ni uno que se sienta capacitado en «llevar la contabilidad» de su negocio. Nuestro objetivo sí es que el lector pueda entender mejor su negocio al comprender mejor cada cuestión contable (sus reportes de ganancias y pérdidas, cuentas por cobrar, inventarios, etc.), así como cuestiones básicas con la SUNAT y los impuestos.

Muchos de nuestros emprendedores contratan contadores para que les hagan la contabilidad y les calculen los impuestos. ¿Qué deben saber los emprendedores de los informes contables?, ¿qué deben analizar los emprendedores de esos reportes preparados por los contadores?, ¿qué preguntas deben hacerles a los contadores?, y ¿qué respuestas esperar? Para saber ello, los emprendedores necesitan saber contabilidad, y eso es lo que tratamos de explicar en este libro.

Sin embargo, los emprendedores no son nuestro único «mercado objetivo». También nos dirigimos a potenciales emprendedores que desean empezar a hacer realidad su emprendimiento. Asimismo, estudiantes y profesionales en carreras no contables que desean entender contabilidad.

El libro está escrito en un lenguaje claro y sencillo, y une de manera simple cinco casos de emprendedores exitosos (todos basados en hechos reales). Veremos cómo estos emprendedores ingresan al mundo formal de las finanzas y la contabilidad, además de los beneficios que generan a la economía y a la sociedad de nuestro país.

Esperamos que el libro sea de utilidad para nuestros lectores.

¡Bienvenidos!

Gustavo Tanaka y François Vidal

1 En nuestro caso, recomendamos el uso del software Odoo, distribuido en Perú por la compañía Serclouds.

Introducción

Cómo leer este libro

El presente libro está dividido en cinco capítulos, apéndices y un glosario de términos. En cada capítulo se presenta un caso de la vida real de un pequeño emprendedor que decide llevar la contabilidad de su empresa de manera ordenada.

Cada caso se presenta en dos fases: la primera, cuando el negocio de cada emprendedor está despegando y recién afianzándose; y la segunda, cuando empieza a crecer y a complejizarse. La idea de los capítulos es centrarnos en un tema contable específico a su actividad emprendedora, de modo que, si tú tienes un negocio similar, puedas encontrar puntos en común.

Los casos son los siguientes:

Caso 1: Luis Felipe, el taxista

Actividad: empresa prestadora de servicios

Punto clave: cómo llevar libros contables

Caso 2: la bisutería de Carmen

Actividad: empresa comercializadora

Punto clave: cómo hacer un inventario contable

Caso 3: la repostería de Mayte

Actividad: empresa manufacturera

Punto clave: cómo calcular el costo de venta

Caso 4: el salón de belleza de Diana

Actividad: empresa prestadora de servicios

Punto clave: cómo ejecutar un presupuesto

Caso 5: Eduardo y el merchandising

Actividad: empresa comercializadora

Punto clave: cómo hacer registros de compras y ventas y cómo solucionar problemas de liquidez a través del factoring

Al final de cada caso, vamos a aprender a clasificar las transacciones del emprendimiento, a hacer las cuentas T del negocio, a presentar un balance de comprobación, a ver los estados financieros (el estado de ganancias y pérdidas, y el balance general, inicial y final) y a calcular la utilidad de cada año de servicio.

En el libro, estarán ilustradas todas estas tablas con sus resultados, pero la idea es que, según la información que te brindamos en cada capítulo, puedas hacer estos libros contables por tu cuenta y luego verificar si hemos llegado a los mismos resultados. ¡Velo como un ejercicio!

A continuación, quisiéramos hacer un breve repaso teórico de algunos conceptos que encontrarás a lo largo del libro.

En principio, la contabilidad es la herramienta que necesitan los negocios para controlar los movimientos económicos, es también llamado «el lenguaje de los negocios». La contabilidad implica el control y el registro de todas las transacciones diarias; por ejemplo, las compras, las ventas, los gastos, los pagos, las cobranzas, etc. Una transacción es cualquier suceso que afecte la situación financiera/económica de la empresa y que pueda medirse de manera confiable.

Existen varios tipos de contabilidad: la financiera, la de costos, la gerencial (o gestión), la tributaria y la ambiental, por nombrar las más importantes. En este libro nos estamos enfocando en la contabilidad financiera.

La contabilidad financiera necesita registrar los movimientos económicos en libros contables. Para ello, identifica, clasifica, comunica y registra en dichos libros todos los movimientos económicos que suceden en la empresa. Estos libros contables que tienen toda la información de la empresa es la base para presentar los «estados financieros», que son el resultado final de la contabilidad.

El pilar más importante de la contabilidad es la ecuación contable. Aplicar esta ecuación nos permite determinar el correcto registro de nuestras operaciones. Forman esta ecuación los activos (que es todo lo que tenemos, lo que es nuestro), los pasivos (que es todo lo que debemos) y el patrimonio (que es la diferencia entre nuestro activo y pasivo).

La fórmula sería la siguiente: Activo – Pasivo = Patrimonio, pero es más comúnmente presentada en los libros de la siguiente manera:

Activo = Pasivo + Patrimonio

El lado izquierdo de esta ecuación muestra los recursos, los derechos y las inversiones hechas por la empresa, llamados «activos». En el lado derecho, colocamos «pasivo» y «patrimonio», que muestran cómo la empresa financió sus inversiones (mostradas en el activo, en el lado izquierdo).

El pasivo muestra las obligaciones y deudas con terceros de la empresa; ejemplos de cuentas del pasivo son «Cuentas por pagar comerciales - terceros (a proveedores)» o «Remuneraciones y participaciones por pagar».

El patrimonio, por su parte, es la cantidad invertida en la empresa por sus propietarios más las utilidades retenidas por la empresa. Ejemplos de cuentas del patrimonio son «Capital», que incluye el monto invertido por los accionistas o dueños de la empresa; y «Resultados acumulados», que refleja el acumulado neto de todas las utilidades o pérdidas obtenidas por la empresa desde su fecha de creación (menos las ganancias distribuidas a los dueños). El patrimonio se incrementa cuando la empresa tiene más ingresos (por ejemplo, por ventas realizadas) y obtiene una utilidad, pero disminuye cuando la empresa tiene más gastos (por ejemplo, gastos por sueldos y salarios o gastos por seguros) y obtiene una pérdida.

El proceso contable consta de diversos pasos, los cuales seguiremos a lo largo del libro. Estos se pueden resumir en el flujograma presentado a continuación:

En la fase de registro:

Se analizan los documentos comerciales que sustentan las actividades empresariales, lo que proporciona la base para el registro de cada transacción. Luego los documentos se clasifican para su futuro registro.

Se registran las transacciones en el libro diario basado en los documentos de respaldo del paso anterior.

Las transacciones registradas en el libro diario (paso 2) se registran en el libro mayor.

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