Sucesión Empresarial: Empresas familiares

Por Mario Soto Figueroa

El autor de esta obra aborda el tema de la Sucesión empresarial y lo hace con gran rigor académico y un sólido soporte doctrinario. De esta manera, el contenido del libro explica qué hacer, cómo, cuándo y los factores a considerar, así como las alternativas para que una empresa trascienda a sus actuales dueños.

• Idioma: Español
• Editorial: IMCP
• Fecha de lanzamiento: 9 jul 2019

Mario Soto Figueroa

Es licenciado en Contaduría Pública por la Universidad Autónoma de Baja California, campus Mexicali, y cuenta con la certificación del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. También posee estudios de Maestría en Impuestos por el CETYS Universidad, campus Mexicali; y los doctorados en Derecho Tributario por la Universidad de Castilla-La Mancha, en Toledo, España; y en Derecho por la Universidad Autónoma de Baja California, campus Mexicali. Durante su trayectoria profesional ha sido miembro del Consejo Directivo de Fundación Alas, Universidad Autónoma de Baja California; consejero del Instituto Baja California para la Calidad; mentor de Endeavor Baja California; consejero nacional de EMPRESER de México, expresidente del Instituto del Noroeste de Contadores Públicos y expresidente del Colegio de Contadores Públicos de Mexicali.

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SUCESIÓN EMPRESARIAL

EMPRESAS FAMILIARES

MARIO SOTO FIGUEROA

Derechos reservados

© 2019 Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.

Bosque de Tabachines 44, Fracc. Bosques de las Lomas 11700, Ciudad de México

www.imcp.org.mx

© 2019 Mario Soto Figueroa

Sucesión Empresarial

Empresas Familiares

ISBN de esta obra 978-607-8628-52-0

ISBN de colección 978-607-8628-49-0

1ª. edición, abril de 2019

Azucena García Nares Gerencia editorial

Norma Berenice San Martín López Coordinación editorial

José Luis Raya Cruz Coordinación de diseño

Elizabeth Martínez Suástegui Diagramación

Eugenio Alejandro Cruz Sánchez Portada

Roberto Chávez Sánchez Corrección de estilo

Eduardo Sosa Uraga Producción

Shutterstock® Images Banco de imágenes

La transformación a libro electrónico del presente título fue realizada por Capture ®.

Todos los derechos reservados. Ninguna parte de esta obra debe ser reproducida o transmitida, mediante ningún sistema o método, electrónico o mecánico (incluyendo el fotocopiado, la grabación o cualquier sistema de recuperación y almacenamiento de información), sin consentimiento previo y por escrito del editor.

Publicado en México/Published in Mexico

Dr. Mario Soto Figueroa

Es licenciado en Contaduría Pública por la Universidad Autónoma de Baja California, campus Mexicali, y cuenta con la certificación del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. También posee estudios de Maestría en Impuestos por el CETYS Universidad, campus Mexicali; y los doctorados en Derecho Tributario, por la Universidad de Castilla-La Mancha, en Toledo, España; y en Derecho por la Universidad Autónoma de Baja California, campus Mexicali.

Durante su trayectoria profesional ha sido miembro del Consejo Directivo de Fundación Alas, Universidad Autónoma de Baja California; consejero del Instituto Baja California para la Calidad; mentor de Endeavor Baja California; consejero nacional de EMPRESER de México, expresidente del Instituto del Noroeste de Contadores Públicos y expresidente del Colegio de Contadores Públicos de Mexicali.

Asimismo, ha disertado conferencias a escala internacional dirigidas a colegios de profesionistas, cámaras empresariales, capacitadoras, universidades y gobierno.

También ha recibido diversas distinciones, entre las que destaca Empresario del Año y Premio Empresa Mexicana del Año, ambos otorgados por el Latin American Quality Institute, en la Ciudad de México; Business Management Awards, por la Global Business Corporation, en Puerto Vallarta, México; Premio Baja California a la Calidad y Competitividad, por el Instituto Baja California para la Calidad; Ejecutivo Distinguido del Año y Galardón Empresarial a la Mercadotecnia, ambos por Ejecutivos de Ventas y Mercadotecnia de Mexicali.

En la ciudad de Buenos Aires, Argentina, fue galardonado con el Premio Latin American Quality Awards, a la Calidad Empresarial Latinoamericana; en Lima, Perú, recibió el Premio Iberoamericano a la Excelencia Educativa; en Guayaquil, Ecuador, el Consejo Iberoamericano en Honor a la Calidad Educativa le otorgó el título de Doctor Honoris Causa de Iberoamérica; Latin American Quality lo nombró Mejor Conferencista Internacional.

Es autor de los libros ¡Soy Contador Público...! ¿Por dónde empiezo? (presentado en diez países); Costos estratégicos empresariales; Fiscalidad internacional; Negociaciones y perspectivas de tratados internacionales; Consolidación corporativa exitosa; Esgrimas fiscales empresariales y Doble tributación fiscal.

Actualmente es Presidente de la Firma Mario Soto Negocios.

Prólogo

Introducción

Capítulo 1. Sucesión

1.1Conseguir un traspaso generacional exitoso

1.2¿Cuándo empezar a planificar?

1.3¿Por qué la falta de planificación en la sucesión?

1.3.1

Factores relacionados con el fundador

1.3.2

Factores relacionados con el sucesor

1.4Aspectos que pueden facilitar el proceso de sucesión

1.5Proceso de planificación de la sucesión

1.6Cuando el líder se marcha

1.6.1

Estatus honorífico del líder

1.6.2

Planificación de actividades tras la retirada del líder

1.7La selección del sucesor

1.7.1

Etapas de la sucesión

1.7.2

Características de un buen sucesor

Capítulo 2. Marco competitivo

2.1Espíritu emprendedor

2.1.1

Dimensiones del espíritu emprendedor

2.1.2

Influencia de la cultura de la empresa familiar en el espíritu emprendedor

2.2Competitividad e innovación en la empresa familiar

2.3Internacionalización y alianzas

2.3.1

Factores que facilitan y limitan la internacionalización

2.3.2

Alianzas y cooperación

2.4Los activos intangibles

2.4.1

Capital intelectual

2.4.2

Enfoque basado en el conocimiento

2.4.3

Ciclo SECI (Socialización, Exteriorización, Combinación, Interiorización)

2.5Desarrollo económico y responsabilidad social corporativa

2.5.1

Responsabilidad social corporativa en la empresa familiar

Capítulo 3. Ciclo de vida en las empresas familiares

3.1Supervivencia y fracaso

3.1.1

Resiliencia

3.1.2

Continuidad de la empresa familiar

3.1.3

Factores administrativos

3.2Economía

3.2.1

Nivel de análisis

3.2.2

Desinversiones

3.3Empresa familiar eficaz

3.3.1

Mediación

3.3.2

Transición de generaciones

3.4Dinastía familiar

3.5Tipos de empresa familiar

3.6Retos de la empresa familiar

3.7Costo de oportunidad

Conclusiones

Fuentes consultadas

Conocí al Dr. Mario Soto Figueroa en mayo del 2013, al coincidir en Barcelona en un seminario sobre la empresa familiar. Pocas horas bastaron para notar su liderazgo personal, y en los siguientes días constaté su sólida formación profesional.

Después de esa rica experiencia académica que compartimos con profesionistas y empresarios españoles y de América, seguí de cerca su quehacer profesional -del cual ya me he beneficiado- y entonces descubrí algunos de los secretos de su éxito: es tenaz y estudioso, pero sobre todo, es hombre de confianza. Sus clientes le profesan lealtad, es gente de bien.

¿Por qué le platico esto al lector? Porque esta obra es reflejo de ello. Mario Soto, después de otras producciones literarias, ahora aborda con su pluma profesional un tema de la mayor jerarquía: la sucesión de la empresa familiar, y lo hace con gran rigor académico y sólido soporte doctrinario. Lo que el autor anota en su libro es lo que se ha dicho y escrito, más lo que aporta personalmente, y que está demostrado que sucede en la práctica. Lo que dice es correcto, ningún consejo anotado sobra y si algo le faltó, es porque este tema -el de la empresa familiar- como todo producto humano, es infinito e inacabable.

Estimado lector, qué bueno que tienes este libro en tus manos, ahora solo te falta leerlo. Hazlo, no te va pesar, te ilustrará sobre esa interrogante que a todo empresario o maestro responsable le preocupa de manera recurrente: ¿qué va pasar con la empresa cuando su fundador ya no esté?

En esta obra Mario Soto te explicará qué hacer, cómo y cuándo, los factores que se deberán considerar y qué alternativas existen para que una empresa familiar trascienda a sus actuales dueños.

Manuel Díaz Salazar

Notario, escritor y consultor de empresas familiares

Hace aproximadamente 10 años me encontré con el término de consultorio de empresas familiares, algo que no sabía que existía. Desde entonces, me involucré, a través de capacitaciones en conferencias, foros empresariales, talleres, seminarios, diplomados y especialidades relacionadas con la consultoría de empresas familiares, además de publicaciones en revistas y libros.

Como corolario a toda esta constelación de información, en función del tema señalado y en cumplimiento a uno de los trabajos de investigación, desarrollado en el Doctorado en Derecho Tributario en la Universidad de Castilla-La Mancha, en Toledo, España, tuve la oportunidad de realizar un estudio en torno a la problemática que enviste a la empresa familiar y con ello, analizar y compartir la metodología que surge para enfrentar las vicisitudes de la familia empresaria y ponderar los retos de esta organización.

Dicho trabajo de investigación se nutre de la doctrina internacional que consolida el quehacer de grandes especialistas, investigadores, académicos y consultores, que en forma institucional, han compartido toda su experiencia, evidenciada en sus obras.

Con lo anterior, presentaré libros sobre empresas familiares, derivados de un año de esfuerzo y dedicación, emanadas de la recopilación, análisis y desarrollo, conformando una referencia bibliográfica, con lo que se brindará información que coadyuve a una mejor toma de decisiones, que fortalezca el patrimonio tanto de la empresa familiar, como de la familia empresaria.

Estoy cierto de que esta obra de empresas familiares, consagra la pasión y la vitalidad de éxito que prevalece en cualquier compañía familiar. Asimismo, brindará mayores herramientas que impulsen a decisiones estratégicas de negocios y de paso, a una mejor integración de la familia dentro y fuera de la empresa.

Comenzaremos con la planificación de la sucesión en la empresa familiar. Esto es, ponderar el momento de iniciar dicha proyección, en donde el fundador de la organización familiar, entienda y acepte la necesidad de elección del sucesor para la siguiente generación empresarial. Así pues, se tendrá que transitar durante un periodo razonable, recibiendo dicho sucesor la capacitación necesaria y el coaching del predecesor, para llegar a un buen traspaso generacional.

Por otro lado, se identificará la importancia que reviste el espíritu emprendedor del fundador y cómo impulsa la innovación y competitividad de la empresa familiar. Asimismo, la relevancia de realizar alianzas transcendentales y de llevar a cabo estrategias de negocios de gran envergadura, como por ejemplo la internacionalización de dicha sociedad familiar.

Por último, se analizará el ciclo de vida de la empresa familiar, el cual depende de la resiliencia que los integrantes, tanto familiares como no familiares, desarrollen para la eficacia y rentabilidad de la organización. Asimismo, el aprovechamiento de los retos y oportunidades, que ofrece el mercado a las empresas familiares que desarrollan sus competencias y estrategias de negocios.

Las empresas familiares y las que no lo son, difieren en este proceso, debido a que en estas últimas, el mando pasa de un profesional de la administración a otro y no hay parentesco entre los propietarios. Sin embargo, los familiares tienen que encarar el dilema de la supervivencia a largo plazo, no solo superando las dificultades propias de toda actividad empresarial, sino también sobrepasando los conflictos que surgen como consecuencia de su naturaleza, puesto que si la compañía fracasa, los familiares padecerán.¹

Una de las principales causas de desaparición de las empresas familiares está relacionada con los cambios sucesorios, puesto que se estima que solo el 30% de estas, sobreviven al paso de la primera a la segunda generación y únicamente el 15% continúan activas en la tercera. La esperanza media de vida de estas organizaciones equivale a la permanencia de la primera generación, lo que está muy por debajo de las empresas no familiares. Con estos antecedentes es fácil comprender por qué la sucesión es considerada uno de los mayores desafíos a los que han de enfrentarse, incluso se llega a considerar la principal amenaza. La sucesión es el tópico más estudiado en la literatura sobre empresa familiar desde 1961, a pesar de que en las últimas décadas han surgido una gran diversidad de líneas de investigación.²

Por tanto, dicho legado se manifiesta como un procedimiento complejo que consiste en el traspaso del poder de decisión de dirección y propiedad del negocio, de una generación a otra; además, en ocasiones conlleva la transferencia del liderazgo entre sus integrantes. Se trata de una evolución mediante la cual se reconstituye la entidad, de acuerdo con sus pautas e ideas acerca del manejo de la misma, el nuevo desarrollo de mercado y su personal.³

A pesar de que los negocios que gestionan el proceso de sucesión, para superar sin problemas la transición entre dos generaciones, son relativamente pocos, es importante hacer hincapié en que dicho cambio es inevitable y por ello debería dirigirse con la suficiente antelación. Además, si tenemos en cuenta que es una de las principales causas de fragilidad de las empresas familiares, resulta evidente la necesidad de planearla de forma estratégica, de manera que se puedan anticipar las circunstancias menos favorables a las que hay que enfrentar, ya que pueden surgir inconvenientes tan diversos como los siguientes:

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Cuando llega el momento, a menudo se observa una gran resistencia que procede del mismo fundador, esposa, hijos, propios líderes y de los directivos clave, quienes tendrán que pensar en su jubilación, así como también de proveedores, clientes, e incluso amigos, que probablemente ya no tendrán poder o influencia. Es un asunto que se le presenta al mismo tiempo a todos los miembros familiares.

►

La inexistencia en la mayoría de las compañías, de disposiciones que regulen el traspaso de autoridad, de una generación a otra de la familia.

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Las dudas que suele tener el iniciador, por ejemplo el miedo a perder liderazgo o a que disminuya su prestigio en la familia, la inseguridad financiera propia y de su cónyuge, que la organización pueda sufrir daños y, finalmente la cercanía a la muerte.

A menudo se opone a planificar su progresión, porque ello lleva implícito ceder su liderazgo y siente que entregar el mando, supone un detrimento de control sobre su propia vida, por lo que teme abandonar parte de su identidad social.

►

La dificultad de separar el trabajo de la vida personal, la pérdida de autonomía y privacidad, la ansiedad que se vive durante este periodo de una generación a otra. El exceso de trabajo y de responsabilidad que han de afrontar los integrantes de la familia cuando se está acometiendo el proceso sucesorio, suponen trabas para el éxito del mismo.

►

El dilema para establecer un punto de equilibrio entre los hijos vinculados a la compañía y los no relacionados. Es importante conseguir que las acciones sigan