Programas para evaluaciones fiscales en empresas comerciales e industriales

Por Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente

Esta obra es un cuestionario estructurado con base en los diferentes rubros del balance general y del estado de resultados.
Ha sido preparada con las preguntas más comunes para ayudar a los profesionales de la Contaduría Pública en el cumplimiento de las principales disposiciones fiscales federales, de la Ley General de Sociedades Mercantiles, de l

• Idioma: Español
• Editorial: IMCP
• Fecha de lanzamiento: 9 jul 2019

Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente

Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente (CAPPI) Fue bajo los auspicios de nuestro presidente del Comité Ejecutivo Nacional, del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., del periodo 1986-1987, Víctor Mendívil Escalante, cuando se creó, por medio de la Vicepresidencia de Práctica Externa, la Comisión de Apoyo al Ejercicio Independiente (CAEI). La CAEI estuvo vigente de 1987 a 1999 y por la similitud de sus finalidades se unió con la Comisión Orientadora de la Práctica Profesional Independiente (COPPI), creándose así la Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente (CAPPI), dependiente de la Vicepresidencia de Práctica Externa del IMCP. Nuestra Comisión ha logrado entre sus integrantes un gran espíritu de compañerismo y amistad, que nos alienta a continuar con nuestra misión y nuestro grupo. La CAPPI actualmente se compone de 11 integrantes, bajo la estructura de un presidente y un secretario-tesorero; la Comisión se rige por un reglamento aprobado por el IMCP, siendo el perfil de los integrantes el que se señala en seguida: a) Ser Contador Público Certificado afiliado al IMCP. b) Contar con una experiencia profesional continua mínima de cinco años. c) Contar con la capacidad técnica necesaria para ser miembro de la Comisión y gozar de prestigio profesional en el desempeño de sus actividades. d) Lograr un mínimo de asistencias y puntualidad, conforme al reglamento. e) Lograr un mínimo de participaciones conforme al reglamento.

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Programas para

evaluaciones fiscales

en empresas comerciales e

industriales

imcp

Derechos reservados

© 2018 Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.

Bosque de Tabachines 44, Fracc. Bosques de las Lomas 11700, Ciudad de México

www.imcp.org.mx

© 2018 María Alicia Benavides Pintos, Domingo Burciaga Alvarado, Rodolfo José Luis Figueroa Lorrabaquio, Jaime Hernández Romero, Miguel Ángel Mayorga Acevedo , Ricardo Martínez Cureño, José de Jesús Prado Arciniega, Javier Rojas Palma, Juan Carlos Rueda López, Griselda Alicia Soto , Juan Carlos Pardo Casillas

Programas para evaluaciones fiscales en empresas comerciales e industriales

ISBN 978-607-8552-62-7

1ª edición, mayo de 2018

EDITORIAL

Azucena García Nares Gerencia editorial

Norma Berenice San Martín López Coordinación editorial

Jorge Alejandro Medina Arriaga Coordinación de diseño

Gabriela Salcedo Martínez Diagramación

Nicolás Martín Centeno Bañuelos Corrección de estilo

José de Jesús González Gutiérrez Producción

Shutterstock® Images Banco de imágenes

La transformación a libro electrónico del presente título fue realizada por Capture ®.

Todos los derechos reservados. Ninguna parte de esta obra debe ser reproducida o transmitida, mediante ningún sistema o método, electrónico o mecánico (incluyendo el fotocopiado, la grabación o cualquier sistema de recuperación y almacenamiento de información), sin consentimiento previo y por escrito del editor.

Publicado en México/Published in Mexico

Índice

Introducción

Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente

Abreviaturas

Capítulo 1. General

Capítulo 2. Contabilidad electrónica

Capítulo 3. Activos circulantes, inversiones permanentes e intangibles

A. Efectivo y equivalentes de efectivo

B. Cuentas y documentos por cobrar

C. Inversiones en valores

D. Inventarios

E. Pagos anticipados

F. Inmuebles, maquinaria y equipo

G. Activos intangibles

Capítulo 4. Pasivos

Capítulo 5. Capital contable

Capítulo 6. Ingresos

Capítulo 7. Deducciones

Capítulo 8. Costo de ventas

Capítulo 9. Remuneraciones al personal

Capítulo 10. Intereses

A. Concepto de intereses

B. Ajuste anual por inflación

C. Créditos

D. Deudas

E. Determinación del ajuste anual por inflación.

Capítulo 11. Comprobantes fiscales digitales

Comprobantes fiscales digitales, ingreso

Comprobantes fiscales digitales, egreso

Comprobantes fiscales digitales, traslado

Comprobantes fiscales digitales, nómina

Comprobantes fiscales digitales de recepción de pago

Comprobantes fiscales digitales de retenciones e información de pagos

Capítulo 12. Consideraciones en primeras auditorías

Capítulo 13. Partes relacionadas

Programas para evaluaciones fiscales en empresas comerciales e industriales

Disposiciones vigentes en 2017

Introducción

La presente obra tiene por objetivo principal ayudar a los profesionales de la Contaduría Pública en el cumplimiento de las principales disposiciones fiscales federales, de seguridad social y legales corporativas aplicables en las empresas comerciales e industriales en nuestro país; asimismo, con el fin de lograr una mejor presentación de los programas, decidimos clasificar las disposiciones fiscales aplicables, en el orden en que se presentan los distintos rubros de los estados financieros

Sabemos que es imposible cubrir todas las disposiciones fiscales, de seguridad social y legales corporativas que a una entidad se le aplican, sin embargo, consideramos que los programas y cuestionarios que se presentan en este libro ayudarán a los colegas a efectuar un diagnóstico general que les permita identificar los principales riesgos, en su caso, derivados del incumplimiento de dichas disposiciones y, por lo tanto, estar en posibilidades de efectuar los cambios necesarios

Estos programas han sido preparados siguiendo el esquema de un cuestionario estructurado sobre las áreas básicas del balance general y los renglones fundamentales de ingresos y deducciones, así como otros aspectos. Asimismo, fueron desarrolladas sobre preguntas que en su propio planteamiento llevan el enfoque o la orientación de lo que debe considerarse en los distintos supuestos, que se pensaron pudiesen ser más comunes para efectuar su revisión fiscal durante el trabajo de auditoría, o el de realización o validación del trabajo relacionado con el cumplimiento de las obligaciones fiscales, de seguridad social y legales corporativas, por lo que permiten, en la generalidad de los casos, respuestas sencillas. Adicionalmente, se procuró dar el fundamento legal para facilitar su consulta en la disposición fiscal respectiva

El entorno fiscal que estos programas abarcan se forma, principalmente, con base en los tres vértices de la legislación fiscal: Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado y Código Fiscal de la Federación, así como sus reglamentos respectivos, y las leyes aplicables a Seguridad Social (Ley del Seguro Social, Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos), Ley Federal del trabajo, la Ley General de Sociedades Mercantiles, Código de Comercio y otras como la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, todos ellos vigentes al 31 de diciembre de 2017; asimismo se han considerado las disposiciones contenidas, tanto en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para 2017 y sus distintas modificaciones, como en los decretos publicados durante el ejercicio de 2017.

Este libro es actualizado cada año por la Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente (CAPPI), y forma parte de una selecta colección de textos enfocados en ayudar a todo profesional de la Contaduría Pública en su trabajo diario

Cabe destacar el hecho de que, a partir de 2016, se cambió el título y enfoque de este libro, el cual estaba dirigido a auditores externos como apoyo en sus revisiones fiscales; sin embargo, hoy este es un libro que sirve de apoyo para que los Contadores encargados del debido y oportuno cumplimiento de las obligaciones fiscales, de seguridad fiscal y legales corporativas, antes señaladas, realicen su trabajo con apego estricto a esas disposiciones.

Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente (CAPPI)

Fue bajo los auspicios de nuestro presidente del Comité Ejecutivo Nacional, del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., del periodo 1986-1987, Víctor Mendívil Escalante, cuando se creó, por medio de la Vicepresidencia de Práctica Externa, la Comisión de Apoyo al Ejercicio Independiente (CAEI) .

La CAEI estuvo vigente de 1987 a 1999 y por la similitud de sus finalidades se unió con la Comisión Orientadora de la Práctica Profesional Independiente (COPPI), creándose así la Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente (CAPPI), dependiente de la Vicepresidencia de Práctica Externa del IMCP

Nuestra Comisión ha logrado entre sus integrantes un gran espíritu de compañerismo y amistad, que nos alienta a continuar con nuestra misión y nuestro grupo

La CAPPI actualmente se compone de 11 integrantes, bajo la estructura de un presidente y un secretario-tesorero; la Comisión se rige por un reglamento aprobado por el IMCP, siendo el perfil de los integrantes el que se señala en seguida:

a)

Ser Contador Público Certificado afiliado al IMCP.

b)

Contar con una experiencia profesional continua mínima de cinco años.

c)

Contar con la capacidad técnica necesaria para ser miembro de la Comisión y gozar de prestigio profesional en el desempeño de sus actividades

d)

Lograr un mínimo de asistencias y puntualidad, conforme al reglamento.

e)

Lograr un mínimo de participaciones conforme al reglamento.

Otros libros preparados por la CAPPI y editados por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, son:

•

Manual para estructurar firmas de contadores públicos. Es una valiosa guía para aprovechar las experiencias y sugerencias de colegas que han probado la eficacia de lo que allí se expone

•

Carta de sugerencias como producto de la auditoría de estados financieros. Nos da una serie de elementos de gran relevancia para la elaboración de este valioso documento

Además de los libros antes listados que se editan y comercializan por medio del IMCP, la CAPPI ofrecé cursos y pláticas en los Colegios Federados al Instituto y en instituciones de educación superior.

Como ya se ha expresado, la finalidad de la CAPPI, es apoyar a nuestros colegas en su práctica profesional independiente

Aprovechamos para agradecer el apoyo del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, de la Vicepresidencia de Práctica Externa y de los Colegios Federados por su comprensión, que con su auspicio a nuestras pláticas nos alientan a continuar con nuestra aportación, siempre con un espíritu de servicio para quienes llevan a cabo la práctica profesional independiente Así, reiteramos estar a sus órdenes en la parte que nos atañe, por medio de cualquiera de los Colegios de Contadores Federados al IMCP.

Pueden contactarnos mediante nuestros actuales representantes

Presidente

C.P.C. Miguel Ángel Mayorga Acevedo

[e-mail]

Secretario-Tesorero

C.P.C. Rodolfo José Luis Figueroa Lorrabaquio

[e-mail]

Noviembre 2017

pg012

Abreviaturas

pg014a

PROGRAMAS PARA EVALUACIONES FISCALES EN EMPRESAS COMERCIALES E INDUSTRIALES

DISPOSICIONES VIGENTES EN 2017

Nota. Este primer Cuestionario llamado General está diseñado para que los auditores externos lo apliquen en sus auditorías de estados financieros; no obstante, los encargados de las áreas fiscales podrían aplicarlos si no en su totalidad sí en parte importante, lo que les daría mayor certeza de que están haciendo las consideraciones pertinentes.

EMPRESA

FECHA DE CIERRE

HECHO POR

FECHA

REVISADO POR

FECHA

GENERAL