Indicadores de éxito para la PYME: 1, #1
Por Luis Fernandez
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Con frecuencia encontramos en la pequeña y mediana empresa, emprendedores, y empresarios, con una buena e incluso excelente habilidad para realizar negocios, no obstante, se puede hallar que algunas ocasiones pasa desapercibido la base de la buena administración, contabilidad, finanzas de sus empresas, algunas ocasiones esta desatención vulnera los buenos principios de administración que son indispensables para la buena marcha del negocio.
Es relevante la puntual evaluación y medición de ciertos indicadores o factores clave tanto financieros como operativos. La correcta toma de decisiones lleva a él buen destino de las empresas.
El pequeño e incluso mediano empresario va aprendiendo algunas veces con ciertos tropezones, otras ocasiones a través de grandes lecciones, alcanzando y pasando por un camino que puede llegar a ser en algunas ocasiones doloroso.
Es importante en la dirección de la pequeña y mediana empresa atender lo principal (importante) e intentar no perderse en detalles o en síntomas que aparecen todos los días en la operación del negocio, los esfuerzos deben centrarse en atender y mejorar las causas para ser mejores y más eficientes en la utilización de todos los recursos.
El conocer bien de los mecanismos principales que llevan a la empresa al éxito logra optimizar los tiempos y corregir los efectos de los síntomas.
Es sustancial la reflexión e introspección que el empresario debe intentar llevar a cabo, ciertas veces se está solo dentro de sí mismo, en ocasiones sin darse cuenta, promueve de forma inconsciente una cierta batalla en el crecimiento de su propia empresa, el logro de una buena reflexión a través del uso y práctica de indicadores claros y objetivos ayudara de forma importante a la mejor marcha de la empresa.
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Indicadores de éxito para la PYME - Luis Fernandez
C.P. Luis Manuel Fernández Prado
Indicadores de éxito para la Pyme en México.
Biografía
Luis Fernández, es contador Público por la Universidad Latinoamericana, Diplomado en Finanzas por la Universidad Ibero Americana, y con estudios de maestría de administración de empresas por la Universidad Politécnica de Madrid.
Con veintisiete años de carrera profesional, auditor externo, gerente de finanzas y director de finanzas en empresas nacionales y transnacionales en México.
Desde el año 2012 inicio su firma de consultoría financiera Asafim, la cual asesora a más de cuarenta empresas en México.
Créditos.
Contador Público Luis Manuel Fernández Prado.
ISBN 978-1-71656-831-2
Dedicatoria.
A todos los Emprendedores y Empresarios.
A mi Hijo Santiago.
A mi Hermano Carlos.
A mi Padre Luis Manuel Fernández Darancou.
Introducción:
Con frecuencia encontramos en la pequeña y mediana empresa, emprendedores, y empresarios, con una buena e incluso excelente habilidad para realizar negocios, no obstante, se puede hallar que algunas ocasiones pasa desapercibido la base de la buena administración, contabilidad, finanzas de sus empresas, algunas ocasiones esta desatención vulnera los buenos principios de administración que son indispensables para la buena marcha del negocio.
Es relevante la puntual evaluación y medición de ciertos indicadores o factores clave tanto financieros como operativos. La correcta toma de decisiones lleva a él buen destino de las empresas.
El pequeño e incluso mediano empresario va aprendiendo algunas veces con ciertos tropezones, otras ocasiones a través de grandes lecciones, alcanzando y pasando por un camino que puede llegar a ser en algunas ocasiones doloroso.
Es importante en la dirección de la pequeña y mediana empresa atender lo principal (importante) e intentar no perderse en detalles o en síntomas que aparecen todos los días en la operación del negocio, los esfuerzos deben centrarse en atender y mejorar las causas para ser mejores y más eficientes en la utilización de todos los recursos.
El conocer bien de los mecanismos principales que llevan a la empresa al éxito logra optimizar los tiempos y corregir los efectos de los síntomas.
Es sustancial la reflexión e introspección que el empresario debe intentar llevar a cabo, ciertas veces se está solo dentro de sí mismo, en ocasiones sin darse cuenta, promueve de forma inconsciente una cierta batalla en el crecimiento de su propia empresa, el logro de una buena reflexión a través del uso y práctica de indicadores claros y objetivos ayudara de forma importante a la mejor marcha de la empresa.
––––––––
Una de las primeras causas (entre varias) que se provocan en la empresa es el desconocimiento al principio de entidad de la empresa, donde el empresario no distingue su personalidad de dueño de la compañía, no logrando concebir que la empresa tiene su propia identidad, y que la mejor toma decisiones para su compañía se llevara a cabo logrando este principio.
Es usual encontrar en la empresa Pyme una discapacidad para lograr generar en tiempo, y de forma correcta al menos los estados financieros básicos que la contabilidad proporciona, como lo son el estado de resultados y el estado de situación financiera (balance), los pequeños y medianos empresarios deben centrar esfuerzos para conseguir tener la información que los auxilie para tomar mejores decisiones de sus empresas.
Algunos empresarios Pyme desconocen cómo darle lectura correcta a estos dos estados financieros básicos (Estado de Resultados y Balance), muchas de sus interpretaciones de diferentes factores o indicadores financieros clave de la empresa solo provienen de lecturas al cash flow ( Flujo de caja de cobros y pagos) de la tesorería de la empresa, si bien es cierto que la tesorería provee algunos indicadores importantes clave, estos solo complementan el resto de indicadores para una buena toma de decisiones, esperamos que el anexo incluido en este libro de nuestro curso de contabilidad para contadores pueda serles útil.
Es importante no confundir y distinguir bien los conceptos de ingresos vs utilidades, estudios en México indican que algunos empresarios confunden estos dos conceptos, ambos conceptos son importantes para la toma dedición, en inversión, o en nuevos costos y gastos para la empresa, decidir en base solo al criterio de ventas (ingresos) puede llevar a equivocaciones importantes, esperamos que los siguientes capítulos ayuden a comprender claramente cada concepto para la mejor toma de decisiones la dirección de sus empresas.
Por indicadores financieros clave, no nos referimos al simple al cálculo de ratios o razones financieras las cuales no entendamos su interpretación, sino al contrario, señalamos indicadores clave generales, y algunos particulares que nos guían claramente en la buena toma de decisiones.
––––––––
Panorama General.
Existen indicadores generales que son en realidad simples de entender e interpretar, no obstante son muy importantes para la empresa, como por ejemplo lo es, el cumplimiento de obligaciones fiscales, muchas veces la atención del pequeño y mediano empresario se centra totalmente en la generación de ingresos, no obstante el cumplimiento de las obligaciones fiscales se desatiende, el asunto está que al ser este un factor general crítico, la marcha de cualquier empresa, y sus costos por desatención pronto se volverán altos e incluso pueden dar como resultado el ser un obstáculo para el crecimiento y la buena marcha de la empresa.
Nuestro objetivo es indicar a empresarios Pyme, y emprendedores los indicadores y factores clave de la empresa de éxito, así como la solución a la desatención y medición de estos.
Establecemos por medio de ejemplos simples la forma más adecuada de medirlos e interpretar estos indicadores para una correcta toma de decisiones que permita al empresario dirigir la empresa hacia los principales objetivos y metas de la compañía.
Para un estudio sencillo hemos decido dividir los indicadores de desempeño clave en Generales y Particulares.
Índice.
Capitulo I.
Indicadores Financieros Generales de desempeño clave de empresa 16
I.- Habilidad para generar ingresos o ventas de forma permanente 18
A) Ciclicidad o Estacionalidad (indicador de desempeño clave) 20
B) Estrategia comercial Integral, el Mercado 25
1.- Resumen y recomendaciones 27
II.-Medir el Riesgo y Recuperación de la cartera de la Empresa 28
1.- Riesgo Cartera 29
2.- Capacidad dad para recuperar los ingresos o ventas 31
A) Los procedimientos de Cobranza Normal y el Crédito 31
B) La Cobranza extra Judicial. 33
C) La Cobranza Judicial 34
3.- Resumen y recomendaciones 35
III.- Control de Costos y Gastos 36
A) Conceptos Básicos 37
B) Punto de Equilibrio 39
C) Costo de Venta 40
D) Gastos de Operación 41
1.- Resumen y Recomendaciones 43
IV.- Medición y Evaluación de Resultados 44
1.- Resumen y Recomendaciones 50
V.- Evalúa la Deuda y su Nivel de Apalancamiento 51
1.- Resumen y Recomendaciones 60
VI.- Estrategia y Cumplimiento de Obligaciones Fiscales 61
A) ISR Mensual 64
B) IVA 65
C) Retenciones de Impuestos 67
1.- Resumen y recomendaciones 68
Capitulo II.
Indicadores Financieros Particulares de desempeño de la empresa 69
I.- Diferenciar la entidad económica de los accionistas (Dueños) 70
1.- Resumen y Recomendaciones 72
II.- Oportuna Generación de Información Financiera y la Toma de Decisiones73
1.- Resumen y Recomendaciones 76
III.- Planeación Financiera 77
A) Proyección de Resultados y Plan de Inversiones 79
B) ROI ( Return of investment) Retorno sobre la Inversión 87
1.- Resumen y Recomendaciones 88
IV.- Control Interno (Resumen) 89
1.- Resumen y Recomendaciones 92
––––––––
V.- Tesorería 93
A) Ciclo de Efectivo, la tesorería y el flujo de caja (Cash Flow) 94
B) Flujo de Caja (Cash Flow) 97
C) EBITDA (UAFIRDA) 99
D) Principales factores que afectan el superávit en el Cash Flow 100
E) Cuentas por cobrar y cuentas por pagar 101
1.-Resumen y Recomendaciones 103
VI.- Control de Inventarios 104
A) Jit ( Just in time) 105
B) Rotación de Inventarios 107
C) Control interno en los inventarios 109
1.- Resumen y Recomendaciones 110
VII.- Contratación de Personal 112
1.-Resumen y Recomendaciones 115
VII.- Trabajo en equipo 116
1.- Resumen y Recomendaciones 123
IX.- Identificar el Riesgo principal del negocio 124
A) Planteamiento 127
B) Identificación de Riesgos y Problemas 127
C) Análisis DAFO 129
1.-Resumen y Recomendaciones 131
Capitulo III.
La empresa cómo Sistema y sus Sub-Sistemas resumen 132
Conclusiones 137
Anexo-1 Curso práctico de Contabilidad para no Contadores 138
Anexo-2 Elementos de Análisis de Ventas Gráfico 176
Anexo-3 Ejemplo de un Modelo Financiero para la empresa (planeación financiera) 182