Cara a Cara Con El Irs

Por Bernardo A. Arango

Si usted es una de las personas que recibi una noticia del IRS o est bajo el escrutinio de una auditoria, este libro tiene la posibilidad de ayudarlo y darle un poco de orientacin en ese penoso proceso. Esta escrito con el fin de leerlo desde la primera hasta la ltima pgina de una manera sencilla para que se pueda entender sin mayores complicaciones. Es adems y, por as decirlo, un pionero en este tema en el idioma espaol, debido a que es el primer libro en espaol que se escribe, publica y vende en referencia a tema de auditoras de los impuestos en los Estados Unidos de Amrica.
Despus de leerlo usted podr tener una idea ms concreta y correcta de lo que es una auditoria ms all del conocimiento comn, adems le da la posibilidad de conocer sus deberes, obligaciones y derechos en cuanto a impuestos se refiere.
Todos los contribuyentes tienen diferentes puntos de vista e intereses en lo que a impuestos se refiere, por esa razn este libro est escrito de una manera fcil de entender. Mas sin embargo las leyes y regulaciones de los impuestos estn escritas en miles y miles de pginas, las cuales reposan en la biblioteca del congreso de los Estados Unidos, lo que indica que para entender bien lo que son los impuestos, sus leyes y regulaciones, se necesitara leer ms que un libro.
No es inusual que sea durante una auditoria cuando la gente se interesa en contactar a un contador, un agente registrado, un preparador profesional o un abogado, incluso en buscar e investigar en libros, etc., Por qu esperar a ser auditado para saber y conocer sobre este tema?

• Idioma: Español
• Editorial: Palibrio
• Fecha de lanzamiento: 18 dic 2012
• ISBN: 9781463341152

Bernardo A. Arango

Acerca del Autor. Bernardo Arango. Estudios Teológicos y hebreo bíblico. Loyola University of New Orleans y en The Hebrew University of Jerusalem. Conferencista sobre vida emocional, superación y Biblia. Life and Bible Coach. Miembro de “American Academy of Religion”. Escritor de varios libros, entre ellos se destacan. Los círculos de la vida Taller de sanación emocional e interior Actualmente, vive en el estado de la Florida, USA, donde por vocación es teólogo, escritor y conferencista en temas de life, spiritual and bible coaching, dando conferencias y talleres de fe, superación y sanación personal. Descubrió en esta actividad el propósito y la misión más noble de su existencia, encontrando su motor del crecimiento personal, espiritual y vivencial, basado en la fe. Igualmente, puede encontrar asuntos de sanación e interés general en su canal de YouTube en: Bernardo Arango, «Un nuevo Conocimiento». Para dejar sus comentarios, testimonios y conocer más sobre sanación emocional e interior, liberación y sobre otras obras del autor, visite el sitio web. www.tallerdesanacionemocional.com. La vida no tiene sentido ni propósito, sin emociones y fe. Nuestros éxitos y problemas vienen de ellas. Todo tiene que ver con nuestra historia personal. Somos una especie impaciente, numerosa, expansiva y terriblemente miope. Envenenamos nuestras emociones y el agua que bebemos, contaminamos la tierra que nos alimenta, nosotros mismos nos destruimos y lo que nos rodea. Debemos aprender a engrandecer la vida creando caminos al andar, dejando huella que valgan la pena imitar. Cosa que al mirar atrás podemos decir: «¡Valió la pena vivir, y estoy listo para partir!».

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Copyright © 2012 por Bernardo A. Arango.

Número de Control de la Biblioteca del Congreso de EE. UU.:         2012921332

ISBN:                           Tapa Dura                                          978-1-4633-4114-5

                                    Tapa Blanda                                       978-1-4633-4116-9

                                    Libro Electrónico                               978-1-4633-4115-2

Todos los derechos reservados. Ninguna parte de este libro puede ser reproducida o transmitida de cualquier forma o por cualquier medio, electrónico o mecánico, incluyendo fotocopia, grabación, o por cualquier sistema de almacenamiento y recuperación, sin permiso escrito del propietario del copyright.

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ÍNDICE

Que Son Los Impuestos (Taxes)

Breve Historia De Los Impuestos De Los Estados Unidos De América

Historia Y Propósito De La 16 Enmienda:

Los Cambios más Importantes.

El Servicio De Rentas Internas The Internal Revenue Service

Composición Y Estructuración Del IRS

Otras Oficinas Principales del IRS.

La Misión Del IRS

Quienes Deben Declarar Impuestos

Clasificación Del Contribuyente Por El IRS

Los Avances Del Irs En Los Últimos Años

El Panorama del Modernismo con el e-file

Los Cambios Realizados Por El IRS

Utilizando Preparadores no Registrados.

Proveedor de E-file Autorizado (Authorized e-File Provider)

Consejos útiles para elegir a un preparador de Impuestos

Las nuevas Leyes del Reglamento de la sección 6694

Auditorias Y Preparadores De Impuestos

Las Nuevas Regulaciones Aplican para Todos

¿Que es la Circular 230?

Obligaciones y Deberes de un Preparador de Impuestos Profesional y Registrado

Cuál Es El Objetivo Del IRS

IRS lanza nuevo plan de servicios electrónicos (IRS2GO)

El IRS Y El Cambio De Tácticas En Auditorias.

Derechos del Contribuyente:

Obligaciones Del Contribuyente

Nuevos Inmigrantes En USA Y Los Impuestos

Inmigrantes Indocumentados y los Impuestos

Que beneficios obtiene un inmigrante sin documentos Si declara los impuestos

¿Qué es un Plan Abusivo de Impuestos?

Asistencia Al Contribuyente

¿Quién puede utilizar los servicios del Defensor del Contribuyente?

En Tiempos De Procesamiento De Impuestos

Llamada Telefónica y preguntas al IRS

Solicitando una Extensión para presentar los Impuestos

Ganancias en Efectivo (Cash)

Declaración De Impuestos Voluntaria Self-Assesment

Estados Donde No Hay Impuestos Estatales Sobre La Ganancia.

¿Qué Cantidad Se Debe Reportar?

El Reporte Ganancias, Registros Y El Preparador De Impuestos

!No importa el origen del Dinero!

Presentando La Planilla Con Devolución Después De La Fecha De Vencimiento.

Necesita Mas Tiempo Para Declarar Sus Impuestos

¿La Devolución Federal, Paga Impuestos?

Ingresos que no son tributables (Que no son taxables)

Multas Y Penalidades

Exención para una Penalidad

Solicitud para una Exención de Penalidad

Si le Debe Dinero al IRS

Presentando Una Declaración Frívola

Las Cartas Y Noticias Del IRS

¿Que Es Una Auditoria Del IRS?

¿Porque El IRS Hace Una Auditoria?

? Porque Yo ?

¿Quién O Como Se Elige Una Auditoria?

¿Como Se Clasifica Una Auditoria?

¿Como se Realizan las Auditorias?

Clases O Tipos De Auditorias Mas Conocidas

El Temor A Una Auditoria

Algunas Posibles Razones Para Una Auditoria.

Ejemplos por los que se puede ocasionar una Auditoria

Anexo C-EZ, otro motivo de auditoria

Llenando Casado Por Separado Merried Filing Separetely

Errores de los archivos del IRS  (IRS error with own records)

Cuando un Agente del IRS aparece en su casa u Oficina

Sus Derechos Como Contribuyente Your Rights As A Taxpayer

Preparadores Inescrupulosos:

Victima de alteración por el Preparador.

Auditoria Por Correo

Robo De Identidad Y Fraude En Los Impuestos Otra Razón De Recibir CP-2000

Robo y Uso del Seguro Social de un Menor

La Noticia CP-2000

¿Qué hacer si necesita más tiempo para Responder?

Cambio de Dirección:

Para Tener en Cuenta:

Exenciones personales

Quien o quienes Cualifican como Dependiente?

Cómo Y Cuándo Responder A Una Noticia (CP-2000)

Forma 1040X

Solo se gana con las pruebas en mano y comprobadas

Mantenimiento de un Hogar o una Vivienda

Familiares que no tienen que vivir con usted

Cuando se Considera Soltero(a) para ser cabeza de casa

Casado Llenando por Separado

Llenando Casados en Conjunto ¿pero?  (Married Filing Joint)

Alivio Al Cónyuge Inocente (Inocent Spouse Relief).

Excepciones

Cambios Significativos En El 2012. (Notice 2012-8) Nueva Regla Para El Alivio Del Cónyuge Inocente

Cómo solicitar un alivio (Formulario 8857)

Otra opción si NO Cualifica para el Alivio

Cónyuge herido o perjudicado contra el cónyuge inocente.

Cónyuge Herido o Perjudicado (Injure Spouse) (Forma 8379)

Servicio de Gestión Financiera

 (The Financial Management Service) FMS

Que Se Hace Si El Matrimonio Se Anula?

¿El IRS Retuvo Su Rembolso?

Preparación Estratégica Para Una Auditoria

Auditorias Por Teléfono:

Auditorias De Oficina (Office Audit)

Notificaciones de una auditoría por teléfono

Nunca llevar más de lo que le pidan

Planillas de Año Anteriores En la Auditoria

¡Importante ¡Para Tener en Cuenta

Manutención de Menores (Child Support)

Antes de hacer la llamada para pedir la cita.

¿ Cómo presentarse Para la entrevista?

Copia de los Documentos.

El Tiempo Es Sensible

Estatuto de tres años de Limitación

Excepciones a los tres años de Limitación:

Poder De Negociación

Ingles Limitado O No Habla Inglés

Ventajas del IRS

¿Quién es el Auditor?

¿Qué Poderes y deberes Tiene el Auditor?

Clase de Auditores

Buscando las ayudas con las Herramientas Disponible

Cara A Cara Con El Auditor

Derecho a Representación

¿Existe peligro de ir a la Cárcel?

Personajes conocidos que han sido enjuiciados

¡Decide A Seguir Por Su Propia Cuenta!

Nivel Promedio de Vida

Cada Pregunta del Auditor.

¿Posibles Preguntas del Auditor?

Indisposición con el Auditor

Nunca le Mienta al Auditor o al supervisor

Reunión con el Supervisor o Manager del Auditor

Cambios Impositivos

Gastos Por Cuidado De Menores

Hijo(a) calificado para propósitos del Crédito por Ingreso del Trabajo (E.I.C)

Como Comprobar que es Jefe de Hogar (Household)

Auditoria Por Gastos Reclamados En El Anexo A (Schedule A)

Gastos Médicos.

Gastos médicos no Deducibles

Notas Importante sobre gastos médicos

Impuestos Locales y Estatales

Impuestos deducibles de bienes raíces (Real Estate Taxes)

Definición de impuesto Personales (Personal Taxes)

Otros Impuestos (others Taxes you paid)

Elegir entre: Impuesto sobre las Ventas o Impuesto sobre la Renta

Intereses de Préstamo Hipotecario y los Points Mortgage Interest

Las Deducciones De Caridad

Pérdidas debido a hechos fortuitos y robos. Casualty and Theft Losses

Robo

Utilizando el Formulario 2106 o 2106EZ

Gastos de Entretenimiento

¿Gastos de Entretenimiento de Negocio y cuales son deducibles?

Gastos de Entretenimiento de Negocio que no son deducibles.

Auditorias por Errores en la Línea 21, Forma 1040

Que es Reportable en la Línea 21

Deducciones Cuestionables Formulario 8275 Declaración De Divulgación (Disclosure Statement)

Reglamento de la declaración de divulgación. Formulario 8275-R

Explicaciones Y Falta De Pruebas Al Auditor

Auditorias por el Crédito Estudiantil  (American opportunity Credit)

Anexo E (Schedule) E

El nuevo Anexo E The New Schedule E -2012

Auditoria Por Un Formulario 1099-C Implicaciones Tributarias Del Perdón De Una Deuda

Formulario 1099-C debido a una Deuda Hipotecaria.

¿Qué somos para el IRS?

Auditoria de Campo (Field Audit)

Auditoria Por Un Anexo C  (Schedule C)

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

¿Qué es el Impuesto del trabajo por cuenta propia? Self-Employment Tax

El Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

¿Quién debe pagar Self-Employment Tax?

Anexo C, Uno De Los Favoritos Del IRS

Lo Que busca el Auditor en las Ganancias

Un negocio LLC de un solo miembro ¿debe llenar el Anexo C?

Deducciones de Fabricante

¿Quien Califica para las Deducciones?

Explicación de las Siglas y su Significado

Actividades de Construcción:

Negocio en Conjunto entre la Esposa y el Esposo (Qualified Joint Ventures).

Formas 1099 Y Su Serie

Formulario (Forma) 1099-MIC – Ingresos Varios

¿Contratista independiente (trabajo por cuenta propia) o empleado?

Definición de Contratista Independiente   

Control Financiero

Gastos Actuales del Vehículo.

Cuando entra un carro en Servicio.

Requerimiento de más del 50% de uso en el Negocio

Como probarle al IRS las millas usadas

Preguntas y Respuestas para Camioneros que presentan una declaración de impuestos electrónica

El Precio de no llevar Un Registro del Negocio

The Cohan Rule: (La Regla De Cohan)

Gastos de Un Negocio

Cuenta de Cheques de un Negocio

Gastos de Negocio contra Gastos Personales

Auditoria Repetidas

Aparece Un Nuevo Auditor(A) (Field Audit)

Como se Reportan los Gastos de una casa como negocio:

Tienes más de un Negocio y usa su casa como lugar principal de operación de negocios.

Auditado Por Gastos De Mudanza

Gastos de mudanza que son deducible

Intransigencia Del Auditor

Investigacion Criminal

Terminación de la Auditoria

Petición de Reconsideración o Apelación Informal

Razones por lo que el IRS no acepta una re-consideración.

Recibo Del Reporte Y Evaluación De Los Cambios

Carta 525 -La Carta de los 30 Días

¿Por qué Le Dicen la Carta de los 30 Días?

¿Se puede Apelar en otras circunstancias?

Diferentes clases de Cartas y Noticias que se pueden Apelar

Cartas de Exanimación (Examination Letters).

Cartas de Cobro (Collections Letters)

¿Por qué se Debe Apelar?

¿Qué hacer después de enviar la Carta de Protesta?

Forma 12203 para Apelaciones de menos de $25,000.

Que es una Oficina de Apelaciones:

¿Quien me Puede Representar en una Apelación?

¿Quien es el Oficial de Apelaciones?

Preparación para una apelación

¿De qué manera llevo un plan a la Apelación?

Ofertas del oficial u oficina de Apelaciones.

Cuidado ¡Desventajas de una Apelación!

¿Qué sucede si pasan más de 90 días y no hay respuesta?

Recibiendo la Decisión de la Apelación

Carta 531 - Aviso de Deficiencia

Presentaciones Frívolas.

Tribunales de Distrito y Tribunales de Reclamaciones Federales.

Que hacer si le desaprueban una reclamación de Reembolso.

Gastos que son Recuperables

Casos De Corte Ganados Por Contribuyentes

Casos Pequeños Sobre Impuestos Regulares

Termino debiéndole al IRS

Le Debe Dinero al IRS

Nuevas normas de cobro (año 2012)

¿Para qué sirven las normas de colección financieras?

Seis años permite el gobierno para el pago de la Obligación Contributiva

¿No Tengo con que pagar y mi deuda con el IRS no tiene fin?

¿Que es una Oferta en Compromiso?  (offer in Compromises)

Un Nuevo Comienzo

Como Registrar Un Negocio

Diferencia De La Ley Del Estado Y La Ley Federal Al Formar Y Establecer Un Negocio Los EE.UU

Negocio De Cuenta Propia (Sole - Proprietor)

Como Registrar un negocio como DBA o self-proprietor:

Grandes Riesgos de un Self - Proprietor

Sociedad Colectiva (Partnership)

Sociedad De Responsabilidad Limitada, Llc (Limited Liability Company)

Corporaciones

C-Corporación (=) Doble Tributación

S-Corporación (S-Corporation)

Número De Identificación Tributaria (E.I.N)

Para que se Necesita un Numero de Identificación Tributaria

Para que se Utiliza un numero de EIN

¿Puede Una Persona Con Un Numero ITIN Registrar (Set-Up) Un Negocio En Los EE.UU?

Cumpliendo Con Los Registros De Su Negocio

Registro de Transacciones.

Nuevas Regulaciones A Los Profesionales De Impuestos

Especificación y Áreas de Enfoque

Verificación De Antecedentes, Pruebas Y Requisitos De Educación Para Algunos Preparadores

Multas Y Penalidades A Los Preparadores De Impuestos.

Consecuencias Directas De Las Nuevas Regulaciones

Resumen De Las Sanciones A Los Preparadores Bajo El Título 26.

Noticia 2008-11

Dirty Dozen La Docena Sucia"

Algunas Preguntas Más Frecuentes De Contribuyentes Con Las Respuestas.

Algunos Créditos Y Cambios Suspendidos En Los 2 Últimos Y En Los 2 Próximos Años. Cambios Y Efectos De Los Mismos.

Como Aplicar Para Un Numero ITIN

Quien Puede Aplicar Por Un Numero ITIN

Instrucciones Para Completar El Formulario W-7

DERECHOS DE AUTOR 2012 POR BERNARDO A ARANGO

Todos los Derechos Reservados

Este libro no puede ser reproducido en ninguna forma ni traducido a ningún otro idioma en parte o en su totalidad, ni fotocopiado en parte o en su totalidad o de ninguna otra manera de reproducción, ni guardarlo en un sistema de almacenamiento de información ni trasmitirlo en ningún medio electrónico, ni de fotografía o grabación sin la previa autorización por escrito del autor.

Las explicaciones y ejemplos en este libro representan la interpretación del autor. Sin embargo los ejemplos no abarcan todas las situaciones y no se presenta con la intención de remplazar a un profesional, ni la ley o cambiar su significado, tampoco se presenta con la intención de obstruir, bloquear o entorpecer ningún proceso federal sobre los impuestos.

De igual manera este libro es vendido con el total entendimiento de que el autor no está participando ni está dando asesoría legal, contable o cualquier otro servicio profesional en ninguna forma. Es vendido solo con interés general.

Cualquier parecido con una situación real, será solo mera coincidencia.

Biografía: Biblioteca del congreso de los Estados Unidos de América.

Biography: Library of the congress of the United States of America.

Wikipedia, the free encyclopedia.

Wikipedia, enciclopedia libre

GRACIAS Y DEDICACIÓN

Doy las gracias a quien más me ayudo e inspiro a escribir este libro, no solo me inspiro, me dio las fuerzas y el coraje necesario cuando muchas veces estuve flaqueando y tuve mis dudas, pero siempre con los deseos de sacar adelante mi idea. Doy las gracias a papa Dios, por la fe tanto en el, como la fe en mi mismo, por mis capacidades, las investigaciones y el tiempo que he dedicado para escribir este libro. Gracias papa Dios por siempre estar conmigo, por acompañarme y escucharme cuando te he necesitado.

También doy las gracias a todos mis clientes, en quienes me he guiado de acuerdo a los problemas y experiencias vividas y por último gracias al IRS, por existir como institución, ya que si no existiera, este libro no tendría su razón ser.

Por ultimo dedico este libro a mi familia, a mis clientes quienes de una u otra forma me inspiraron en el mismo, también lo dedico a aquellas personas que siempre han creído en mí, gracias por creer. Recuerden que «la persona que no aprende de sus errores, tiene la posibilidad de repetirlos muchas veces más».

Si no estuviste presente ni aportaste algo en mi lucha, lo mejor que puedes hacer es que no reclames nada, cuando recoja los frutos de mis éxitos.

Cordial Saludo.

Gracias.

PREFACIO

Nadie emprende un viaje solo, constantemente necesitamos de otros para poder avanzar, por esta razón si usted es una de las personas que recibió una noticia del IRS o está bajo el escrutinio de una auditoria, este libro escrito con la posibilidad de acompañar, ayudar y orientar en ese penoso proceso. Después de leerlo usted abordara una reflexión mas profunda y podrá tener una idea más concreta de lo que es una auditoria más allá del conocimiento común. También la posibilidad de conocer más a fondo sus derechos y obligaciones en lo que a impuestos se refiere liberándole así de dichos e historias comunes contadas por personajes sin bases ni conocimiento alguno sobre el tema.

En los EE.UU hay una gran variedad étnica y multicultural por esta razón este libro esta escrito en un lenguaje sencillo, fácil de entender con el fin de leerlo desde la primera hasta la última página. Es además por así decirlo un pionero en este tema en el idioma español debido a que es el primer libro que se escribe pública y vende en tema de auditorías de los impuestos en los EE.UU. Este libro esta actualizado generalizando lo que es una auditoria en los días de hoy.

Todos los contribuyentes tienen diferentes puntos de vista e intereses en el tema de impuestos. Las numerosas leyes, códigos y regulaciones están escritas en miles y miles de páginas, las cuales reposan en la biblioteca del congreso de los Estados Unidos en Washington DC, lo que hacen de los mismos un tema de mucho interés porque están presentes en la vida diaria de todos sin excepción alguna.

No es inusual que sea durante una auditoria cuando la gente se interesa en contactar a un contador, un agente registrado, un preparador profesional o un abogado, incluso en buscar e investigar en libros, internet etc, la pregunta es ¿Por qué esperar a ser auditado para saber y conocer sobre este tema?

Por consiguiente si llegara a existir un caso en particular que sea crucial para su caso tributario es muy recomendable buscar la ayuda y consejo de un profesional. En forma contraria toda la información que usted encuentre en este libro le podría servir de interés general.

El Autor

INTRODUCCIÓN

En los Estados Unidos de América nadie está a salvo un 100% de que un contribuyente tenga posibilidad al menos una vez en su vida de un encuentro con el Servicio de Rentas Internas debido a una auditoria, ya sea oral o escrita o simplemente por un ajuste de impuestos.

Cuando se trata de ser seleccionado y elegido para una auditoría, hay noticias buenas y malas. Mientras que el IRS ha estado aumentando el número de auditorías que realiza en los últimos años, las mismas se centran en contribuyentes de altos ingresos, los refugios fiscales abusivos, las grandes empresas, corporaciones, y en un número más reducido se encuentran los que reciben rembolsos muy elevados, los pequeños empresarios y los que trabajan por cuenta propia.

En los últimos cinco años el número de auditorías realizadas a los contribuyentes en los EE.UU han aumentado aproximadamente en un 39% desde el año 2008, con más de un millón y medio de contribuyentes que enfrentaron algún tipo de revisión en el año 2012. Esto es gracias a la tecnología para detectar errores y fraudes, por esta razón el IRS contacta de diferentes maneras a más de 45 millones de contribuyentes cada año.

Actualmente el IRS toca en forma directa la vida de más de 145 millones de personas, más que cualquier otra agencia gubernamental en los Estados Unidos de América, todas las personas se ven afectadas por las leyes y regulaciones en los impuestos, por ejemplo podemos citar que; (han habido aproximadamente mas 4,430 cambios en el código de impuestos entre los año 2001 y 2012) a esto le podemos sumar la ayuda rápida y eficiente de la tecnología desarrollada en la época actual, tenemos como resultado un IRS con tecnología y poder, algo que nos invita a tener un juicio moderado.

Gracias al rápido desarrollo de la tecnología, el IRS puede informarse efectiva y rápidamente la cantidad de sus ingresos, su profesión, el tipo de declaración de impuestos que presenta, las clases de operaciones bancarias que realice, la clase de carro que usted tenga y el lugar donde usted reside, por lo podemos afirmar sin ningún temor que se utiliza la estadística, dicho de otro modo una auditoria puede ser seleccionada más por estadísticas que por cualquier otro motivo.

Por regla general, cuando el IRS realiza una auditoría a una declaración de impuestos es porque la considera no válida, la ve dudosa, nota que algunas deducciones y gastos están en exceso o simplemente ha sido elegido(a) por el sistema de computadoras. Gracias a esto el IRS tiene plena confianza que la auditoría que va a realizar, tendrá como resultado una factura de impuestos generándole ingresos.

Esto quiere decir que si le hacen una auditoria, es muy probable que usted tenga que pagar dinero adicional sobre los impuestos. Por lo que no se decepcione mucho si no le puede ganar al IRS. Pero la buena noticia es; que si usted se informa, lee y se educa de manera correcta podrá notar un cambio de actitud en si mismo(a), muy posiblemente la mayoría de sus dudas podrán desaparecer, y podrá concluir de que no todos los errores pueden ser suyos, el IRS también comete errores.

Afortunadamente usted también puede utilizar la tecnología, investigar e informarse, por lo tanto si no esta de acuerdo con un ajuste fiscal usted puede presentar su desacuerdo de diferentes maneras; con protestas, apelaciones y corte.

Pero no todo adverso, en los días de hoy existe mas flexibilidad en múltiples circunstancias, como ejemplo citamos algunos casos que usted debe de conocer los cuales le podrían ser de gran utilidad.

El IRS ha reducido las restricciones para la presentación del cónyuge Inocente (innocent spouse relief) lo que hace más fácil para los contribuyentes superar las dificultades tributarias que tenga el otro cónyuge y la exención de la responsabilidad del cónyuge o (injured spouse) también existe las siguientes formas.

•   Forma 843 Solicitud de reducción de penalidades y Solicitud de Rembolso.

•   Forma 911 para solicitar ayuda y asistencia al contribuyente.

•   Forma 8275 Declaración para deducciones especiales y

•   La forma 8275-R el cual se utiliza para exponer las posiciones que son contrarias a las normas.

En otras palabras, actualmente existen herramientas legales y efectivas que usted puede utilizar en caso de no estar de acuerdo con los resultados de una auditoria.

Existen casos en que algunos funcionarios pueden utilizar tácticas intimidatorias utilizando la desinformación del contribuyente contra ellos mismos, también existe la posibilidad de que sus limitaciones en el conocimiento y dominio del idioma ingles sea un factor determinante a la hora de tomar decisiones. Por esta razón la persona debe informarse y aprender un poco para que tenga una idea mas acertada de cómo defenderse en una auditoria, tener conocimiento de como funciona el sistema, de sus derechos y obligaciones tributarias.

Sabía usted que en ciertos casos usted puede denunciar e incluso demandar a un empleado, oficial, Agente o funcionario designado por el IRS los códigos 7214, 7431, 7432 y 7433 de las leyes del código tributario actual permiten hacer esto. Recuerde (El informarse y educarse es una fuente de enriquecimiento personal inagotable y constante), en el cual es usted el mas beneficiado.

Las auditorías son desagradables para cualquiera donde muchas personas se sienten atrapadas como si estuvieran en un callejón sin salida y a esto agréguele el estrés. No es necesario asustarse ni entrar en pánico, si usted ha mantenido sus registros financieros, todos los gastos y entradas bien organizados, si su record esta a la orden del día, no hay que temer.

Es costumbre de algunas personas no revisar o no entender bien las noticias enviadas por el IRS, en otros casos podemos afirmar no las saben interpretar y las ignoran. Tenga presente que esta clase de problemas no se solucionan dándole la espalda. Es conveniente poder entender bien estas noticias,

Son numerosas las personas que realizan un pago sin muchas preguntas, pagan solo por el echo de que (es el IRS quien les esta cobrando y no desean tener problemas). Es importante tener presente que la mayoría de las noticias del IRS son correcciones y cobros al contribuyente. Usted también debe de hacer propia corrección, existen numerosas ocasiones y estudios en la cual nos informan que más de un 62% son errores de computadoras y no del contribuyente.

En este libro también tenga idea de ¡Cómo registrar su propia empresa! Tales como Self-Proprietor, una C-Corporation, Partnership, una LLC company, una corporación de tipo S (S-Corporation) y de como se hace el cambio. A la vez algunas sugerencias para una buena y saludable administración de su negocio.

Conozca los pasos como completar el formulario W-7 para obtener su número de identificación contributiva individual o ITIN.

Espero que puedan disfrutar esta primera edición de este libro, donde podrá encontrar temas sobre impuestos, los cuales pueden ser de su total interés.

QUE SON LOS IMPUESTOS (TAXES) Image26165.JPG

Los impuestos son regidos por derecho publico, en si es un tributo monetario, una obligación monetaria impositiva que una persona, una empresa e institución deben pagarle a un gobierno de una nación, un estado, una ciudad, en relación a las propiedades, el patrimonio, a los ingresos derivados de una ganancia, y/o una actividad sobre un servicio, a la producción y/o ventas de productos. Los impuestos en la mayoría de legislaciones surgen exclusivamente por la "potestad tributaria del Estado", principalmente con el objeto de financiar sus gastos. Su principal rector es denominado Capacidad Contributiva lo que sugiere que quienes más tienen deben aportar en mayor medida al financiamiento de la nación, para consagrar el principio constitucional de equidad y el principio social de libertad y oportunidad.

Los impuestos se pueden dividir en dos partes principales, cada parte tiene su división. Si el impuesto se aplica directamente sobre la renta personal o corporativa, entonces es un impuesto directo. Si el impuesto se aplica sobre el precio de un bien o servicio, entonces se le conoce como un impuesto indirecto. Los impuestos son recogidos por un derecho público, son cargas obligatorias que las personas y empresas deben de pagar para financiar la nación.

En realidad es muy sencillo de entender; sin los impuestos la nación no podría funcionar, ya que no dispondría de fondos para financiar la construcción de infraestructuras como: (carreteras, puertos, aeropuertos, torres eléctricas, ect), prestar los servicios públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas de protección social (desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales), etc.

Esto por regla generalmente existe en todos los gobiernos a nivel universal. Los impuestos los recoge y los administra el gobierno por esta razón al ser un recaudo público donde usted aporta una parte, también tiene el derecho de saber y conocer cómo y por qué se gastan los mismos.

El sistema de impuestos de los Estados Unidos funciona de forma autónoma en el gobierno Federal, gobiernos Estatales y Locales es por esta razón que este sistema tributario es uno de los más grandes y complicados a nivel mundial, compuesto por numerosas y complicadas leyes, códigos, regulaciones y burocracia, vale la redundancia, es una de las agencias más burocráticas a nivel gubernamental en los EE.UU. Es también la principal fuente de ingresos para mantener y sostener el Estado y la Republica. Estas las principales razones por lo qué tenemos que pagar Impuestos (taxes), Federales, Estatales y Locales.

«Los Impuestos son la cuota que tenemos que pagar por pertenecer a un club que se llama sociedad».

Actualmente en los Estados Unidos hay dos sistemas paralelos de impuestos que son: El impuesto regular sobre las ganancias y la renta y el impuesto Mínimo Alternativo (AMT). Los contribuyentes deben de calcular sus impuestos en cada sistema por lo que sea mayor, regular o el (AMT).

Los impuestos que la mayoría de los contribuyentes utilizamos el cual es el impuesto sobre la ganancia y la renta regular, el cual otorga un tratamiento especial para la mayoría de las clases de ingresos y permiten las deducciones y créditos especiales que utilizamos para algunos gastos los cuales calculamos y utilizamos en las formas de la serie 1040. (1040EZ, 1040A, 1040).

El impuesto mínimo alternativo (AMT) se calcula en la forma 6251.

Los impuestos tienen su división especificados de la siguiente manera:

1.   Impuestos directos: son aquellos que se aplican sobre la renta personal o corporativa, como ejemplo tenemos:

* Impuesto a la renta y el patrimonio.

* Impuestos a los sueldos salarios y pensiones.

      Son de responsabilidad absoluta por lo que no puede ser transferida a otra persona o entidad.

2.   Impuestos Indirectos: Son aquellos que se pagan sobre un bien o servicio como: impuestos sobre las ventas, el valor agregado sobre los productos, como ejemplo tenemos los siguientes:

* Ventas y servicios.

* Ganancias.

* Productos Santuarios.

* Importaciones.

* Bebidas, alcohol.

* Armas, y tabaco.

* Combustible.

* Rodamiento.

* Actos jurídicos.

* Comercio exterior.

* Impuestos de Escuela o (School Taxes)

* Impuesto territorial o (Real Estate Taxes)

Los impuestos a la propiedad «a casi nadie le gusta pagarlos». En algunos Estados esta dividido en «Real property tax y el School tax» es decir, impuesto territorial y los impuesto de escuela, como se le quiera definir, es en si un gravamen que el dueño de una propiedad esta en la obligación de pagar por la misma, generalmente es pagado a la autoridad que gobierna en la jurisdicción donde se encuentre localizada la propiedad. «Ciudad, pueblo, condado, ect» este impuesto es administrado por la misma autoridad. (En el impuesto a la propiedad incluyen los impuestos de la librería publica, bomberos voluntarios y otros).

Como podemos resumir, no vivimos gratis prácticamente pagamos impuestos por cada paso que damos, por cada compra, por cada decisión que podamos tomar, y eso solo por mencionar los impuestos principales. Por esta razón se puede afirmar que:

«La prosperidad de una País depende de la prosperidad de cada ciudadano, porque cada ciudadano es contribuyente de dicho País»

Palabras más, palabras menos, todos contribuimos al sostenimiento y prosperidad de los EE.UU, porque todos contribuimos a la nación pagando los impuestos con una actitud de responsabilidad y respeto de igual manera que cualquier otro ciudadano, sin distinción de origen, raza, color, credo, religión e incluso estatus migratorio.

Dicho de otra manera, todos los impuestos del Seguro Social y medicare que pagamos en los Estados Unidos son aplicables para todas las ganancias individuales de mas de $ 400 dólares, las propinas (tips) de mas de $ 20 dólares y para todos los salarios por servicios prestados como empleado, estos pagos se deben de hacer independientemente de la nacionalidad y/o estatus de residencia de cualquier persona.

Los pagos de estos impuestos se deben de hacer así el contribuyente NO tenga ninguna posibilidad de tener derecho alguno a los beneficios del seguro social y/o medicare.

El único caso en que no le podrían descontar estos impuestos (seguro social y medicare), o si se los descontaron, podría solicitar una devolución de los mismos, son los trabajadores considerados no-residentes en los Estados Unidos y que tienen una visa provisional de trabajo tipo F, J o M, para este efecto necesitaría completar la forma 8316, datos de la solicitud de rembolso de impuestos del seguro social erróneamente retenidos de los salarios recibidos por un extranjero no residente en los Estados Unidos de América.

Nota: Los extranjeros no residentes tampoco están sujetas al impuesto del trabajo por cuenta propia. (Self-employee).

BREVE HISTORIA DE LOS IMPUESTOS DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA

Para entender un poco más sobre este tema y tener una idea mucho más acertada con un mayor compromiso, el primer paso es conocer y entender un poco sobre la historia de los Impuestos en los Estados Unidos. La historia de los impuestos comenzó cuando la nación estaba compuesta por varias colonias que a la vez estaban divididas entre las tres grandes potencias de ese entonces, eran gobernadas por el Imperio Británico, el Imperio Francés, y el Imperio Español.

Después de la independencia de Europa el gobierno conformado en esa época empezó recaudando impuestos de capitación, los aranceles, más los impuestos de algunos consumos específicos.

Empezando en la formación de la república expresando su realidad con un sistema de gobierno en pleno desarrollo y lógicamente para construir gobernar y sostener la nueva nación debían de tener un sostenimiento económico lo cual se logró en gran medida a través de los primeros impuestos, estos fueron para productos segundarios para esa época; tales como al tabaco, alcohol y azúcar.

De esta manera la naciente nación colectaba algunos impuestos en su historia temprana. Entre los años 1791 a 1802, el gobierno de Estados Unidos se sostuvo gracias a los impuestos internos que se le impuso a las bebidas destiladas, carruajes, azúcar refinada, y el tabaco. Como se menciono anteriormente, se crearon los impuestos a las propiedades vendidas en las subastas, a los bonos corporativos, y a los esclavos.

Cuando se dio lugar a la guerra del año 1812, los altos costos para el sostenimiento de este conflicto provocó la creación de los primeros impuestos de la nación con respecto a las ventas de oro, plata, joyas y relojes. Sin embargo, en el año 1817 el Congreso eliminó todos los impuestos internos, basándose en los aranceles sobre las mercancías importadas para proporcionar fondos suficientes para el funcionamiento del gobierno y la nación.

Para administrar los fondos que provenían de los impuestos al igual que otras entradas de diferentes orígenes el 15 de Junio de 1800 se creó el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América llamado «United States Treasury Department».

En el año de 1812 los Estados Unidos tuvo un nuevo conflicto, una guerra con Inglaterra y para financiarla se impusieron impuestos de ventas a ciertos productos debido a que el costo de la guerra fue superior a $ 105 millones de dólares de la época, la guerra termino en el año de 1815 e Inglaterra fue derrotada una vez más, después de algún tiempo, el congreso decidió mantener los impuestos ya existentes e implemento los de las importaciones, tratando de mantener un proceso constante en la nación.

La naciente republica seguía su desarrollo de manera normal realizando y adecuando todos los cambios necesarios cuando empezó uno de los conflictos internos más grandes que ha tenido, cuando estallo la guerra civil en el año de1861, Los Estados del Sur deseaban independizasen de los Estados del Norte y formar repúblicas independientes.

En el año 1862, con el fin de sostener los gastos de la guerra civil, el Congreso de ese entonces promulgó la primera ley a nivel nacional del impuesto sobre la renta. Esta fue una de las leyes precursoras de los impuestos sobre la renta moderna y en los mismos se basan en los principios de graduado o progresivo. El congreso de ese entonces paso una nueva ley donde se imponía un 3% de impuestos sobre las ganancias entre los $ 600 y $10,000 dólares anuales. De igual manera se impusieron impuestos a las ventas (sales tax), lo mismo sucedió con el impuesto al patrimonio.

Se puede afirmar que originalmente, la obligación legal de pagar el impuesto sobre la renta federal fue aprobada por el Congreso entre los años 1861 y 1862 para pagar los costos y sostener la Guerra Civil.

Podemos decir que: « Todos los gobiernos a nivel universal tienen pleno conocimiento que en la época de guerra y conflicto, es la mejor escusa para subir e imponer nuevos impuestos» esto no es un secreto para nadie.

Para poder administrar, guardar los datos, vigilar, decretar y hacer cumplir las leyes y regulaciones de los impuestos, el Presidente Abraham Lincoln y el congreso crearon la posición del Comisionado de Rentas Internas, fue así como se creó lo que en la actualidad conocemos con el nombre de «The Internal Revenue Service.» Traducido al idioma español se traduce como «El Servicio de Rentas Internas.» En forma abreviada es más conocido y nombrado con las ya temidas siglas de: «The IRS», por sus siglas en ingles.

En el año 1862 el congreso dicto y convirtió en acta de ley estableciendo de manera permanente la oficina del Comisionado de Rentas Internas. Al Comisionado se le dieron poderes especiales como; la facultad hacer cumplir las leyes de impuestos, de evaluar y hacer gravamen, a la vez todo el poder y el derecho de recaudar impuestos a través cualquier medio disponible entre los que podemos destacar la incautación de bienes e ingresos mediante el enjuiciamiento al ciudadano. Los poderes y la autoridad siguen siendo muy parecidos a lo que tenemos hoy.

Empezando el año de 1868, el Congreso volvió a enfocar sus esfuerzos en los impuestos sobre el tabaco y bebidas alcohólicas destiladas y en el año de 1872 eliminó el impuesto sobre la renta. El mismo tendría un renacimiento de breve duración entre los años de 1894 y 1895. En este último año, la Corte Suprema de justicia de los EE.UU, decidió que el impuesto sobre la renta era inconstitucional porque no se distribuía entre los Estados que conforman la nación de conformidad y de acuerdo con la Constitución.

Cuando termino la guerra civil en 1872, las empresas, las industrias y el pueblo en general estaban cansados de los impuestos tan elevados. El congreso y los políticos de ese entonces para proveer un alivio tributario decidieron quitar algunos impuestos y dejaron algunos otros de forma permanente los cuales fueron para; al tabaco, el azúcar, el alcohol y las importaciones, aliviando de esa manera el inconformismo general.

Avanzando por el camino de la historia llegamos al pánico económico del año 1893, la mayoría de los empresarios, el comercio y la industria dependían en su mayor parte de las vías ferroviarias, la economía se fue abajo, en esta ocasión el congreso vio otra oportunidad de presentar una nueva ley de impuestos, la cual fue aprobada en el año de 1894. Esta ley tuvo un error bastante grande, el error fue nada mas y nada menos que «paso sin la firma de presidente» y obviamente la ley fue demandada ante la Corte Suprema de los Estados Unidos, por este motivo y una vez más la ley de impuestos perdía otra batalla al ser declarada inconstitucional.

De esta manera se le dio una arma poderosa a quienes deseaban incrementar los impuestos, después de un tiempo, de muchos análisis y estudios, surgió la brillante idea de hacerle una enmienda