La integridad en riesgo: cómo salvaguardar a su iglesia del fraude financiero

Por Rollie Dimos

La integridad en riesgo: cómo salvaguardar a su iglesia del fraude financiero por Rollie Dimos, examinador de fraude certificado y auditor interno por más de veinticinco años, provee herramientas esenciales para la evaluación de los procesos financieros a quienes cumplen funciones de liderazgo finan- ciero en la iglesia. Rollie Dimos enumera pasos prácticos para la evaluación, examina medidas de control interno y presenta estrategias de administración probadas para que el líder de la iglesia reduzca el riesgo de fraude y fortalezca la integridad y la responsabilidad financiera. La integridad en riesgo: - Ayuda al pastor a implementar y ejecutar un sistema de registro de los fondos que recibe la iglesia; - Presta asistencia al tesorero para que el sistema de controles internos opere con eficacia; y - Provee al equipo contable el conocimiento que necesita para manejar con precisión las transacciones cotidianas. Este valioso recurso, preparado por un auditor experimentado en los sectores del gobierno y las entidades sin fin de lucro, además de expli- car cómo el fraude puede ocurrir en las iglesias y en las organizaciones, nos muestra algo que es de mayor importancia: ¡cómo prevenirlo!

Want to stress less about money?

People don’t plan on having money troubles, which is exactly the problem: they don’t plan! In Balanced Budget, Balanced Life,

Rollie Dimos shows you how to create a personalized financial plan, so you won’t need to scramble to get to the next paycheck. Instead, you’ll achieve the balance between saving enough to live on and spending to enjoy a life worth living.

10 SIMPLE STEPS ARE FILLED WITH—
- Practical tips on topics like reducing debt, saving, and budgeting
- Easy-to-fill-out financial worksheets
- Prompts for how to pray and invite God’s wisdom for your spending, and
- Motivating testimonies of others who have achieved success.

As you follow your financial plan, you’ll have the resources you need to stop stressing about money and start enjoying the balance of a truly abundant life!

• Idioma: Español
• Editorial: Influence Resources
• Fecha de lanzamiento: 3 dic 2019
• ISBN: 9781681540641

Vista previa del libro

«La integridad se manifiesta tanto a gran escala como a pequeña escala. En un tiempo donde las oportunidades seducen a muchos, la inteligencia del carácter se convierte en un rasgo muy importante para los líderes, los gerentes y para todos nosotros como administradores de lo que hemos recibido. Rollie nos presenta acciones tanto para el corazón como para las manos. Le recomiendo este libro y aún más el mensaje al cual nos llama».

—HEATH ADAMSON, Jefe de personal de Convoy of Hope

[Convoy de Esperanza], director de la organización feedone

«Una vez más, mi amigo Rollie Dimos nos brinda una ayuda vital a pastores y líderes de la iglesia local con su nuevo libro: La integridad en riesgo: cómo salvaguardar a su iglesia del fraude financiero. El estilo claro y cautivador de Rollie ofrece valiosas ideas y consejos para evitar que los líderes de ministerio vivan las tragedias que otros han experimentado. Las iglesias saludables manejan sus finanzas de manera cuidadosa y saludable. En este libro, Rollie trata todos los aspectos y le mostrará cómo abordar cada una de las responsabilidades financieras que usted debe manejar. ¡Este libro debería ser lectura obligada para todos los tesoreros de iglesia y para los pastores que los dirigen!».

—MICHAEL CLARENSAU, Doctor en ministerio, decano del

College of Bible & Church Ministries,

de la Southwestern Assemblies of God University

«La integridad no es negociable. Cuando la confiabilidad de una organización se cuestiona debido a sistemas deficientes o acciones fraudulentas, las consecuencias son devastadoras. Si usted está liderando una iglesia, un ministerio eclesiástico, o una organización sin fines de lucro, la lectura de La integridad en riesgo es algo que se lo debe a su organización. Las historias que Rollie presenta y las ideas que sugiere le darán valiosas claves para proteger la influencia que Dios ha dado a su organización».

—JOHN LINDELL, Pastor principal,

James River Church, Ozark, Missouri

«Dimos ha entregado un recurso esencial e informativo para la iglesia. Un libro de lectura obligatoria para todo aquel que esté interesado en la mayordomía bíblica».

—PAUL R. McDONALD, Tesorero del distrito y administrador,

Distrito del norte de Missouri de las Asambleas de Dios

«A lo largo de los años Rollie ha demostrado ser una de las mentes más brillantes y cualificadas en el ámbito de la iglesia y en la prevención de fraudes para las organizaciones sin fin de lucro. Hace varios años nuestro ministerio le abrió los libros a Rollie para aprender de su sabiduría y conocimiento en el área de la presentación y protección de informes financieros. ¡Su aportación fue muy valiosa! Recomiendo encarecidamente el nuevo libro de Rollie: La integridad en riesgo. Es un recurso para cualquier iglesia o ministerio que se interese en administrar los recursos del Señor con integridad».

—DON K. WIEHE, Secretario tesorero ejecutivo,

Distrito del sur de Texas de las Asambleas de Dios

«Recomiendo que los líderes y las juntas directivas de las iglesias obtengan el libro de Rollie Dimos La integridad en riesgo: cómo salvaguardar a su iglesia del fraude financiero. He trabajado con el autor personalmente y conozco de primera mano su excepcional conocimiento de este tema. Y si el adagio más vale prevenir que curar es cierto, entonces con este libro aprenderá cómo prevenir. Si usted sigue el consejo propuesto, su iglesia estará bien protegida del fraude financiero».

—GEORGE O. WOOD, fue el Superintendente general

del Concilio General de las Asambleas de Dios

«El libro La integridad en riesgo es muy necesario y está bien preparado. En lo personal hallé que las estadísticas hechas por las empresas contables son muy interesantes. Sentí que los consejos que presenta son claros y precisos para ayudar a prevenir el fraude. Y los casos prácticos alimentaron mi curiosidad para ver quién hizo qué y cómo fue hecho».

—DR. MARK WOOTTON, Profesor de Evangel

University, Pastor y fundador de iglesias

La integridad

en riesgo

CÓMO SALVAGUARDAR

A SU IGLESIA DEL

FRAUDE FINANCIERO

ROLLIE DIMOS

Diseño de la portada: Bradford Foltz

Poto de la portada: CTRd, Getty Images

La integridad en riesgo: cómo salvaguardar a su iglesia del fraude financiero.

Todos los derechos reservados © 2019 por Rollie Dimos

Publicado originalmente en inglés con el título Integrity at Stake: Safeguarding Your Church from Financial Fraud, Zondervan, 3900 Sparks Dr. SE, Grand Rapids, Michigan 49546. Todos los derechos reservados © 2016 por Rollie Dimos

Traducción al español por Interpret the Spirit: www.interpretthespirit.com Diseño de la portada: Bradford Foltz Poto de la portada: CTRd, Getty Images

Ninguna parte de esta publicación será reproducida, almacenada en un sistema de recuperación o transmitida de manera alguna ni por ningún medio—ya sea electrónico, mecánico, de grabación, de fotocopia, o de cualquier otro modo—sin la previa autorización del publicador, con la excepción de breves citas que se usen en comentarios, en revistas o en reseñas críticas.

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El texto bíblico identificado «RVR1960» ha sido tomado de la versión Reina-Valera © 1960 Sociedades Bíblicas en América Latina; © renovado 1988 Sociedades Bíblicas Unidas. Utilizado con permiso.

02-8007

ISBN# 978-1-68154-062-7

Impreso en los Estados Unidos de América

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A Tammy, mi esposa y mejor amiga. Gracias por ser mi mayor seguidora y animadora. No podría haber logrado este libro sin tu constante apoyo y aliento.

A mis padres. Como líderes de la iglesia ustedes fueron ejemplo constante de responsabilidad, transparencia e integridad.

A Aaron y Taylor, mis maravillosos hijos. Usted me hacen sonreír todos los días, me siento orgulloso de ser su papá. ¡Ustedes son milagros asombrosos y me encanta ver cómo crecen!

ÍNDICE

Prólogo

Introducción

Quién debe leer este libro

PRIMERA PARTE

Fraude: Un debate abierto sobre los potenciales riesgos para su organización

Capítulo 1. Riesgo de fraude: lo que todo líder debe saber

Capítulo 2. Control interno y gestión de riesgo

Capítulo 3. Recuperación después del fraude

Capítulo 4. Herramientas para reducir el riesgo de fraude

SEGUNDA PARTE

Estudio de casos: Casos reales de fraude y maneras prácticas de prevenirlo

Estudio de caso 1. Sustracción de las donaciones

Estudio de caso 2. Cuenta de banco Secreta

Estudio de caso 3. Emisión de cheques en blanco

Estudio de caso 4. Cuentas corrientes

Estudio de caso 5. Cuentas de banco separadas

Estudio de caso 6. Transferencia electrónica de fondos

Estudio de caso 7. Uso indebido de las tarjetas de crédito

Estudio de caso 8. Reembolsos a tarjetas de crédito

Estudio de caso 9. Impuestos de nómina impagos

Estudio de caso 10. Caja chica y pagos de matrícula

Estudio de caso 11. Activos faltantes

Estudio de caso 12. Cheques de nómina adicionales

Apéndice A: Cómo hacer una evaluación de riesgo de fraude

Apéndice B: Cómo realizar una auditoría interna

Notas

PRÓLOGO

LA IGLESIA, los ministerios de ayuda, y las organizaciones sin fin de lucro están diseñadas para ser canales de esperanza y luz que resulten en la transformación de las personas. No obstante, cuando una organización falla en llevar a cabo las buenas prácticas de la mayordomía, esto puede conducir al fraude y al abuso financiero. Cuando eso sucede, la influencia de ese ministerio para el reino de Dios disminuye.

Algunas de las irregularidades han sido tan graves que hasta el gobierno se pregunta si las iglesias y las organizaciones sin fin de lucro están obedeciendo la ley. Todo esto hace que la iglesia y el ministerio pierdan su credibilidad y la eficacia en el ministerio.

Si hay una opción mejor que ver al líder de una iglesia o al director ejecutivo de una organización sin fin de lucro reconociendo públicamente sus errores y pidiendo perdón, ¡es que NO haya infracciones que lo obliguen a ofrecer tal declaración!

Mi amigo y colega, Rollie Dimos, ha dedicado su vida a ayudar organizaciones cristocéntricas con el propósito de mantener un alto nivel de confianza, a través del desarrollo de elevadas normas en sus prácticas y en el proceso de rendir cuentas. Él claramente entiende tanto el ministerio como la administración.

La integridad en riesgo no es un libro de historias imaginarias, sino que presenta situaciones reales que causaron tropiezos financieros y que fueron vergonzosas para el ministerio. Cabe destacar que cada una de estas situaciones pudo evitarse con un mejor sistema rendición de cuentas y con una mayor transparencia en las políticas y prácticas del ministerio.

Precaución: el contenido de este libro podría prevenir las maniobras fraudulentas en el ministerio que usted lidera.

— Doug Clay, Superintendente General del

Concilio General de las Asambleas de Dios

INTRODUCCIÓN

JOB, EL PATRIARCA DE LA BIBLIA, entendió lo que es la adversidad. Él conoció la desesperación, vivió el deterioro de la salud, la pérdida de los seres amados y los bienes. En medio del luto y la pérdida insondable, su esposa y sus amigos lo instigaban a que diera la espalda a Dios. No obstante, Job no titubeó en sus convicciones. Él comprendió que su carácter estaba en juego.

Su integridad estaba en riesgo.

Job fue presionado a transigir, pero se mantuvo firme en sus convicciones y no pecó contra Dios, sino que mantuvo su integridad y su honor.

He participado en las operaciones financieras de varias iglesias y organizaciones sin fin de lucro durante casi veinticinco años. De llevar a cabo la contabilidad, a ser electo tesorero, a proveer servicio de consultoría a pastores y juntas como auditor interno, he participado en todos los aspectos de las operaciones financieras del ministerio. He servido en ministerios con buenas prácticas financieras y he podido ayudar a otros ministerios a mejorar sus prácticas deficientes.

Con el pasar de los años, he visto a personas, que a diferencia de Job, transigieron su integridad y cometieron abusos financieros. Estos abusos incluyen:

•Pastores y contables que emiten cheques de la iglesia para pagar gastos personales de sus familiares y amigos

•Personal de la iglesia que usa la tarjeta de crédito de la iglesia para gastos personales

•Pastores que ocultan de la junta directiva gastos que no han sido autorizados

•Líderes del ministerio que transfieren fondos a cuentas bancarias secretas

•Iglesias que tuvieron que cerrar porque no enviaron el informe tributario del pago de la nómina al IRS

El mundo está sufriendo una crisis económica y nuestras iglesias no son inmunes a ella. A menudo pensamos que el fraude solo ocurre en Wall Street; pero, tristemente, también sucede en los negocios de nuestro vecindario y dentro de nuestras iglesias.

Podríamos considerar el fraude organizacional como un crimen sin víctima debido a que la organización no es una persona real y se supone que las compañías deberían tener suficientes fondos para cubrir las pérdidas. No obstante, cuando el fraude ocurre en la iglesia, aun mucho tiempo después de que ha pasado el efecto financiero quedan las significativas ramificaciones espirituales. La iglesia probablemente pierde algunos fondos, pero el abuso financiero perpetrado por un líder espiritual puede arruinar el ministerio de esta persona y además de posiblemente destruir la iglesia, dejando como consecuencia un edificio lleno de gente cuya fe está hecha añicos.

El uso indebido y el abuso de los fondos ministeriales suceden porque la falta de un sistema de rendición de cuentas; en algunos de los casos que mencioné anteriormente, ni siquiera ha habido un sistema establecido.

Animo a las