Manual Financiero Y Tributario Para Iglesias Y Ministros Religiosos

Por Paul E. Bellini CPA M.S.

A complete an essential manual in Spanish for all pastors and religious leaders that would like to manage and run a church of God in order. This manual will teach you all churchs and pastors legal and tax responsibilities. Some of the topics are the following: how to form a church, church and politics; how can a church lose their tax exempt status, board responsibilities, housing allowance, and how to protect the church computer.

Un manual completo de cmo administrar una iglesia y cmo cumplir con todas las reglas gubernamentales de impuestos y legales. Entre ellos, cmo formar una iglesia, cmo la iglesia puede perder su status de libre de impuestos; cmo se determina los salarios de un pastor; cmo formar el directorio de la iglesia; cmo el pastor se puede eximir de impuestos, y mucho ms.

• Idioma: Español
• Editorial: Trafford Publishing
• Fecha de lanzamiento: 30 jul 2014
• ISBN: 9781490739953

Paul E. Bellini CPA M.S.

Paul E. Bellini, CPA, tiene un master de la Universidad de Long Island, (NY) y trabajo en grandes empresas privadas y públicas (big four). Es profesor de contabilidad e impuestos de importantes universidades de Nueva York. Fundador de Taxaccounting Educators, una empresa sin fines de lucro que ofrece seminarios a pastores en el área de administración e Impuestos. También ha sido invitado a numerosos seminarios y programas radiales de varias iglesias.

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Copyright 2014 Paul E. Bellini, CPA, M.S.

Tapa, diseño y dibujos: Janice Bellini

Todos los derechos reservados. Esta publicación no puede ser reproducida, ni en todo ni en parte, ni registrada en o transmitida por un sistema de recuperación de información, en ninguna forma ni por ningún medio, sea mecánico, fotoquímico, electrónico, magnético, electroóptico, por fotocopia, o cualquier otro, sin el permiso previo por escrito del autor.

Impreso en los Estados Unidos.

ISBN: 978-1-4907-3994-6 (sc)

ISBN: 978-1-4907-3995-3 (e)

Número de Control de la Biblioteca del Congreso de EE. UU.: 2014911906

Trafford rev. 07/28/2014

34710.png www.trafford.com

Para Norteamérica y el mundo entero

llamadas sin cargo: 1 888 232 4444 (USA & Canadá)

fax: [phone]

ÍNDICE

Introducción

Capítulo 1 Entidades Que Regulan Las Responsabilidades Impositivas Y Financieras De La Iglesia Y Definiciones

Capítulo 2 Definiciones Y Términos En Inglés

Capítulo 3 Clasificación De Impuestos/Taxes

Capítulo 4 Clasificación De Negocios En Los Estados Unidos

Capítulo 5 Estados Financieros, Opiniones Y Reportes

Capítulo 6 ¿Qué Son Las Iglesias O Churches?

Capítulo 7 ¿Cómo Se Organiza Una Iglesia?

Capítulo 8 ¿Cómo La Iglesia Puede Perder El Estatus De Exenta Y Convertirse En Una Corporación Secular?

Capítulo 9 La Iglesia Y La Política

Capítulo 10 La Iglesia Involucrada En Actividades No Relacionadas Con Su Propósito Original

Capítulo 11 La Iglesia Como Empleador Y Agente De Recaudación De Impuestos Para El Irs

Capítulo 12 ¿Cómo Se Determinan Las Ofrendas De Amor Al Pastor, Empleados De La Iglesia U Otros Miembros?

Capítulo 13 Compensación O Salario A Pastores O Ministros

Capítulo 14 Subsidio De Vivienda Pastoral (Parsonage Allowance O Housing Allowance)

Capítulo 15 ¿Cómo Se Pueden Calcular Los Aumentos Salariales Y Compensación Del Pastor?

Capítulo 16 Riesgos Por Reembolsar A Empleados/Miembros Por Gastos De La Iglesia

Capítulo 17 ¿Cómo Se Deben Documentar Las Ofrendas Monetarias O No Monetarias Que Recibe La Iglesia?

Capítulo 18 Mantenimiento De Registros Y Requisitos

Capítulo 19 ¿Cuáles Son Las Responsabilidades De La Dirección De La Iglesia?

Capítulo 20 Consejos Prácticos Para Formar El Directorio

Capítulo 21 Composición Y Modelo De Un Directorio

Capítulo 22 Proteger La Computadora De La Iglesia

Parte Dos (A) Formularios Internos

Parte Dos (B) Formularios Tributarios (Taxes)

Bibliografía

DEDICATORIA

A mi padre, que falleció el año pasado y siempre nos enseñó a valorar lo que tuviéramos.

A mi madre, que incansablemente muestra el amor hacia todos.

A mi esposa Janice y a mis hijos Chelsea y Charles, que día a día son la inspiración para continuar con mi vida y con este proyecto.

A mi hermana Elizabeth que por su animo constante de ser luchadora y no darse por vencida, por más difíciles que sean las cosas.

AGRADECIMIENTO

Aprovecho esta oportunidad para agradecer a todos los pastores, sus esposas y asistentes que me animaron a escribir este manual

Entre ellos y en orden alfabético: José Acosta, Hoover Ariza, Martín Azurdia, Antonio Baptista, Martir Benavides, Diego Benitez, Noel Bonilla, Steve Brower, Marcos Castro, José Espinal, Gilberto Falu, Fredy Flores, Isidro González, Tracey Harvey, Raymond Jaquez, Angel Lopez, Irvin Galindo, Martina López, Marvin Lozano, Danilo Matos, Luis Mussio, Osman Penalba, Roberto Salcedo, Alberto Sisa, Carlos Vargas, Reynaldo Vasquez, Daniel Vega y Dinarte Vieira.

Finalmente a Luisa Alvarez, por presentarnos la primera iglesia a asesorar, la Primera Iglesia Roca de Salvación Inc.

INTRODUCCIÓN

Este práctico manual financiero y tributario está impreso en dos partes. En la primera se exponen la organización de las iglesias y sus responsabilidades tributarias; en la segunda se ponen en práctica los conceptos de la primera parte y se agregan formularios oficiales del Gobierno de los Estados Unidos que se aplican a varias iglesias y otras planillas que hemos creado para que las instituciones eclesiásticas puedan usar en sus actividades y estar así en armonía con las leyes de este país.

El sistema legal de los Estados Unidos está en constante cambio y la interpretación de las leyes acompaña esos cambios, por lo tanto es necesario tener en cuenta que lo expuesto en este manual se aplica a la situación financiera de las iglesias en el presente, según las leyes vigentes en 2013. Por esta misma razón es importante que las instituciones eclesiásticas sean aconsejadas y representadas por profesionales tales como abogados o contadores públicos matriculados -estos últimos conocidos como CPA (Certified Public Accountants)- que tengan experiencia en el ámbito para mantener una casa de Dios en orden y actualizada.

Antes de comenzar nuestra exposición, debemos aclarar sin embargo las funciones de algunas entidades que regulan las responsabilidades de las iglesias y de otros organismos sin fines de lucro. También es importante precisar ciertas definiciones, términos técnicos y acrónimos a nivel legal e impositivo para poder facilitar su aprendizaje.

Por último, es necesario agregar que como este manual está dedicado a las iglesias de Estados Unidos, debemos poner en claro algunos términos en inglés ya que serán usados indistintamente con el español a lo largo de la obra.

Circular 230

Para estar en cumplimiento con las regulaciones del IRS y del Departamento de Tesorería de los Estados Unidos, los CPA, abogados y otros profesionales deben redactar en cualquier documento público o privado que escriban y envíen el siguiente párrafo:

Le debemos informar que si en esta publicación hay consejos impositivos con respecto al IRS, no están escritos con la intención de que se puedan usar para: 1) evitar penalidades bajo el código del IRS ni 2) utilizar para promoción o marketing propio o de terceros con el fin de evadir impuestos.

CAPÍTULO 1

ENTIDADES QUE REGULAN LAS RESPONSABILIDADES IMPOSITIVAS Y FINANCIERAS DE LA IGLESIA Y DEFINICIONES

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Internal Revenue Service

También conocida como IRS, es la entidad gubernamental en los Estados Unidos que controla el cobro de impuestos. Vamos usar este término en toda nuestra exposición.

Social Security Administration

Es la administración que tiene la responsabilidad de recaudar fondos para la jubilación. De acuerdo a sus funciones, se divide a su vez en otras dos administraciones: la Federal Insurance Administration (FICA), que es la encargada de reunir fondos de jubilación para empleados que no sean pastores o ministros religiosos, y la Self Employment Contribution Act (SECA), que controla los fondos de pastores, ministros religiosos y otros.

Unemployment Administration

Las agencias a cargo del seguro de desempleo se denominan Unemployment Federal Agency y Unemployment State Agency.

FASB, SEC y GAAP

Las entidades más reconocidas que regulan y son responsables de establecer los principios contables en los Estados Unidos son dos: la agencia privada Financial Accounting Statement Board (FASB), que dicta las reglas de contabilidad de las iglesias y negocios, y la agencia gubernamental Securities and Exchange Commission (SEC), que regula los principios contables de compañías públicas que le remiten sus estados financieros.

La profesión contable desarrolló ciertos principios y estándares aceptados y practicados en general para interpretar los estados financieros de cualquier negocio o iglesia. Estos principios son los General Accepted Accounting Principles, conocidos también como GAAP. Las iglesias, al igual que los negocios, deben cumplir con ellos cuando registran sus transacciones y emiten sus estados financieros.

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CAPÍTULO 2

DEFINICIONES Y TÉRMINOS EN INGLÉS

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Financial Statements o estados financieros

Son planillas que presentan las actividades financieras de la entidad, ya sea una iglesia o un negocio. En inglés se conocen como Financial Statements.

Board of Directors o junta directiva

Son los miembros elegidos cuya obligación conjunta es la de ver y supervisar las actividades de la organización. Su traducción al inglés es la de Board of Directors.

Responsible Party o persona responsable

Es el individuo que el IRS reconoce como el responsable de administrar, controlar y dirigir la organización o iglesia.

Insiders o internos

Son las personas que pueden ejercer el control legal de la entidad o iglesia tales como oficiales, directores, síndicos o cualquier otro miembro que posea esa capacidad, por más que no tenga un cargo oficial.

Inurement o enriquecimiento indebido

Es el enriquecimiento ilícito e indebido de un individuo con las ganancias netas de la iglesia. Aunque mencionemos aquí sólo ganancias netas, está claro que el IRS no aceptará ninguna clase de enriquecimiento ilícito.

Housing Allowance o subsidio de vivienda

Es la compensación asignada por el directorio local de la iglesia para los gastos básicos de la vivienda de un ministro religioso.

Employee o empleado

Cualquier persona que presta servicios a la iglesia es considerada un empleado si la organización controla lo que va a hacer o cómo lo va a hacer.

Independent Contractor o contratista independiente

Cualquier persona que presta servicios a la iglesia y no está empleada es considerada un contratista independiente si ella misma (no la iglesia) controla lo que se va a hacer o cómo se va a hacer.

Religious Minister o ministro religioso

Para el IRS, un ministro del Evangelio es un individuo oficialmente nombrado, licenciado y comisionado para prestar servicios en su ministerio. Los servicios reconocidos por el IRS son: ministerio de funciones sacerdotales, servicios de adoración, control y mantenimiento bajo la denominación de la iglesia.

Group Exemption Letter o carta de grupo de exención

Ciertas iglesias pueden estar afiliadas a una institución central que tiene la certificación del IRS para estar exenta de impuestos. El organismo considera a las iglesias afiliadas también exentas y con la misma certificación que la iglesia central.

Taxes o impuestos

La traducción de la palabra impuestos en inglés equivale a taxes y usaremos ambos términos a lo largo de nuestra exposición de modo indistinto. Se trata de contribuciones obligatorias impuestas por el gobierno a personas u organizaciones por ganancias o ciertas transacciones.

En este apartado es importante distinguir los diferentes tipos de impuestos que existen en los Estados Unidos para poder determinar la responsabilidad impositiva de la iglesia: si tiene la obligación de declarar, pagar o simplemente es responsable de recaudar